2026 год обещает стать одним из самых напряжённых для предпринимателей: реформы НДС, новые лимиты для спецрежимов и более жёсткие правила по переходам заставят бизнес внимательнее подходить к налоговой стратегии.
Разберём все налоговые режимы для ИП и ООО в 2026 году — подробно, простым языком, с рекомендациями, кому что подходит.
Какие режимы налогообложения будут доступны в 2026 году
Весь выбор для бизнеса по сути сводится к двум группам:
1. ОСНО — общая система налогообложения
Классика: НДС, налог на прибыль или НДФЛ, полная отчётность.
2. Специальные режимы
- УСН («доходы» 6% и «доходы минус расходы» 15% с региональными понижениями)
- ПСН (патент — только для ИП)
- НПД (налог на профдоход — самозанятые)
- ЕСХН (единый сельхозналог)
- АУСН (автоматизированная УСН — только в пилотных регионах)
Каждый режим имеет свой характер, набор плюсов и ограничений. И выбор уже не такой очевидный, как раньше.
Что изменится в 2026 году
С 1 января правила игры меняются:
1. НДС на ОСНО вырастет с 20% до 22%
Для тех, кто работает с крупными заказчиками-на-ОСНО, это означает дополнительную нагрузку.
2. Новый порог по НДС для УСН
Освобождение от НДС теперь действует не до 60 млн, а всего до 20 млн ₽ в год.
Дальше — на УСН начинает действовать специальная ставка НДС (около 5%), а затем — плавный переход к полному НДС.
3. Малому бизнесу придётся выбирать стратегию заранее
Рост оборотов теперь = дополнительный НДС даже на упрощёнке.
А значит: расчёты становится обязательной частью налогового планирования.
ОСНО — режим для тех, кто растёт быстро или работает с крупными клиентами
Кому подходит
- ИП и ООО с оборотами, выходящими за рамки УСН
- Тем, кто работает с НДС-контрагентами
- Производителям, импортёрам, экспортёрам
Налоги на ОСНО
- НДС (с 2026 года — 22%)
- Налог на прибыль (ООО) или НДФЛ (ИП)
- Налог на имущество
- Страховые взносы
Плюсы
- Нет лимитов по доходу
- Можно принять НДС к вычету — важно, если закупки большие
- Подходит компаниям, где НДС — ключевой для клиентов
Минусы
- Самая сложная отчётность
- Максимальная нагрузка
- Требует постоянного учёта и контроля
Когда выбирать
ОСНО — это про масштаб.
Если вы работаете с корпорациями или гособоронзаказом, других вариантов почти нет.
УСН — самая популярная система в России, но с нюансами 2026 года
В 2026 году лимиты УСН остаются прежними, но растёт риск попасть под НДС.
Кто может:
- ИП и ООО
- Доход до 490,5 млн ₽
- До 130 сотрудников
- ОС до 218 млн ₽
Объекты:
6% "доходы" — для бизнеса с низкими расходами
15% "доходы минус расходы" — если расходы высокие (40% и более)
Плюсы
- Простая отчётность
- Минимальное количество налогов
- Пониженные ставки в регионах
Минусы
- Лимиты по доходу, сотрудникам и видам деятельности
- С 2026 года на УСН появится обязательный НДС при превышении лимита 20 млн ₽
- Нельзя всем отраслям
Когда выбирать
- Малый и средний бизнес с прозрачной маржой
- «Доходы» — услугы, ИТ, консалтинг
- «Доходы – расходы» — торговля, производство, закупки
ПСН — режим для ИП, которым важна предсказуемость
Кто может
Только ИП, при определённых видах деятельности (ремонт, услуги, розница, обучение).
Ограничения
- Доход до 60 млн ₽
- До 15 сотрудников
Плюсы
- Нет деклараций
- Стоимость патента фиксированная
- Удобно для стабильного бизнеса
Минусы
- Жёсткий перечень разрешённых деятельностей
- Лимиты по доходу
- Потеря ПСН при превышении порогов
Когда выбирать
ИП с прогнозируемым доходом и простыми видами услуг.
НПД — идеальный режим для самозанятых и фрилансеров
Кто может
Физлица и ИП без сотрудников.
Условия
- Доход до 2,4 млн ₽
- Нет сотрудников
- Не все виды деятельности разрешены
Ставки
- 4% — с физлиц
- 6% — с юрлиц и ИП
Плюсы
- Нет деклараций
- Всё через приложение
- Можно сочетать с трудоустройством
Минусы
- Строгие ограничения
- Запрет на перепродажу товаров
- Нельзя нанять сотрудника
Когда подходит
Консультантам, фрилансерам, экспертовым услугам.
ЕСХН — режим только для аграриев
Кто может
Если 70% дохода — от сельхоздеятельности.
Ставка
6% с «доходы − расходы»
Плюсы
- Учёт расходов
- Уменьшенная ставка
- Упрощённая система налогов
Минусы
- Жёсткие требования
- Подходит не всем видам агробизнеса
АУСН — «цифровая» УСН будущего
Кто может
Малый бизнес в пилотных регионах.
Суть
ФНС автоматически считает и списывает платежи.
Плюсы
- Минимум отчётности
- Электронная автоматизация
Минусы
- Только в некоторых регионах
- Мало гибкости
Как выбрать режим в 2026 году: практическая логика
Выручка маленькая, работаете один → НПД
ИП с типовой услугой → ПСН
Малый бизнес с маржой → УСН (правильный объект)
Большие расходы → УСН 15% или ЕСХН
НДС-клиенты → ОСНО или УСН с учётом NDS-изменений
Нужна простота → АУСН
Главное правило:
Сначала моделируем цифры → потом выбираем режим → потом подаём уведомление.
Переход между режимами: что нужно учитывать
При регистрации — можно выбрать любой режим сразу, иначе по умолчанию будет ОСНО.
Переход на УСН, ЕСХН или ОСНО — до 31 декабря.
Смена объекта УСН — тоже подаётся отдельным уведомлением, иначе ФНС будет считать вас нарушителем.
Переход с НПД — через уведомление, либо автоматический при превышении лимита.
На что обратить внимание в 2026 году
- Следить за порогами выручки
- Контролировать НДС на УСН
- Сравнивать модели «УСН + НДС» и «ОСНО с вычетами»
- Делать расчёт хотя бы на год вперёд
При грамотном выборе режима в 2026 году можно не только снизить формальную налоговую нагрузку, но и сократить объём отчётности и число камеральных вопросов от ФНС, что особенно важно для малого и среднего бизнеса.
Если вы хотите не просто выбирать налоговый режим правильно, но и зарабатывать больше на своих текущих клиентах без дополнительной нагрузки, присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу.
Мы показываем бухгалтерам, и не только, как получать повышенные вознаграждения от банков и партнёрских сервисов — без расширения штата, переработок и навязанного обучения.
Подписывайтесь — это простой способ увеличить доход за счёт тех процессов, которые вы и так уже ведёте каждый день.
Делитесь в комментариях:
На каком режиме вы работаете сейчас, и планируете ли менять режим в 2026 году?
К какой категории вы относитесь — «микробизнес», «услуги» или «крупные клиенты»?