Пока бизнес думает, как ему выживать с 1 января 2026 года, есть смысл вспомнить, что есть такой спецрежим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). И она может сильно помочь, потому что разрешает не платить НДС при доходе до 60 млн руб в год.
Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно.
Что такое АУСН, какие ставки и особенности
Это спецрежим для малого бизнеса, при котором налог считает сама ФНС на основе данных онлайн-кассы, банка и операторов ЭДО. Бизнесу не нужно сдавать декларации, вести КУДиР и подавать отчётность по налогу — всё автоматически.
Условия применения АУСН:
- Доходы — до 60 млн руб. в год;
- Численность сотрудников — до 5 человек;
- Среднесписочная стоимость ОС — до 150 млн руб.
Есть ограничения по виду деятельности: нельзя работать на АУСН, если вы:
- посредник (агент, комиссионер, поверенный)
- занимаетесь реализацией подакцизных товаров;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- нотариус, адвокат, медиатор;
- ломбарды, микрофинансовые организации;
- участник соглашений о разделе продукции и т. д.
Ставка налогов: два варианта, как и в обычной УСН:
- Доходы — 8%;
- Доходы минус расходы — 20%.
Ставки фиксированные и не снижаются регионами, что печально. Но есть и хорошее — из всех страховых взносов за сотрудников надо платить только взнос за травматизм. За себя ИП на АУСН не платит. Поэтому, если ФОТ у предпринимателя или компании большой, то получается существенная экономия.
Никаких деклараций — инспекция считает сама, сколько вы должны заплатить. Ещё вы должны иметь счёт в специально аккредитованном банке, к счастью таких много.
Минусы и риски АУСН
Жёсткие лимиты (60 млн. руб.) — легко слететь, если ваш бизнес растёт.
Высокие ставки (8% и 20%) — часто дороже УСН, но надо считать. Если ФОТ большой, то АУСН может оказаться выгоднее. Нельзя распределить операции между несколькими банками.
Полная прозрачность перед ФНС, а значит, меньше рисков, что инспекция придерётся к чему-то, но ошибок инспекции — больше.
Не подходит бизнесам с наличкой, большим штатом или сложными расходами.
А при чём тут изменения с 1 января 2026 года?
Дело в том, что АУСНщиков повышение налогов (снижение лимитов по НДС до 20 млн руб) не касается. Да-да, такая вот юридическая загогулина.
АУСН регулируется не Налоговым кодексом, а специальным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", а самое последнее его изменение было 29 ноября 2024 года. Во всяком случае на момент написания того текста, который вы сейчас читаете. Все печальные налоговые изменения второй половины 2025 года прошли мимо закона об АУСН.
Как вам понять, выгоднее ли вам «новая налоговая реальность 2026 года» или перейти на АУСН?
1. Посчитайте налог по УСН/НПД с учётом новых лимитов и рисков НДС, а также налог по АУСН (8% или 20%) + экономию на страховых взносах. Если у вас высокий ФОТ, АУСН почти всегда выгоднее.
2. Проверьте, проходите ли вы по условиям. Доход до 60 млн, сотрудников до 5, разрешённые виды деятельности.
3. Один расчётный счёт в аккредитованном банке. Если что-то не проходит — АУСН отпадает.
4. Оцените риски попасть на НДС в 2026 году. Если вы близки к обороту 20 млн, есть риск стать плательщиком НДС, а АУСН даёт «запас» — до 60 млн без уплаты НДС.
5. Оцените, готовы ли вы к полной прозрачности. АУСН = всё видно ФНС в реальном времени. Если бизнес идеально чистый, то АУСН может стать реальным вариантом. Если есть нюансы — режим не подходит.
6. Спросите себя: сможете ли жить с одним банком? Если вам нужен один расчётный счёт — ок.
Если вы привыкли держать обороты в разных банках — надо будет перестраиваться.
Что делать, если вы решили перейти на АУСН
Откройте расчётный счёт в банке-участнике АУСН. Только через такие банки работает режим (Тинькофф, Сбер, ВТБ, Альфа-Банк, ПСБ и др. — зависит от региона).
Подайте заявление на переход на АУСН. Это делается только через банк, обычным уведомлением в ФНС не делается. Банк сам передаёт заявление в налоговую.
Дождитесь подтверждения от ФНС. Банк сообщит, что вы переведены на АУСН (обычно 1–3 дня).
С этого момента работайте только через этот счёт. Все поступления и списания должны идти через аккредитованный банк. Иначе автоматизация сломается, и вас снимут с режима.
Выводы о том, стоит переходить на АУСН или нет
АУСН — рабочая альтернатива новой налоговой реальности 2026 года, если у вас небольшой бизнес, чистые операции и до 5 сотрудников.
Главное преимущество — отсутствие НДС до 60 млн и экономия на страховых взносах. Главный минус — жёсткие рамки: один банк, мало сотрудников, никаких сложных расходов и налички.
Если у вас высокий ФОТ, обороты 10–50 млн и услуги, АУСН почти всегда выгоднее.
Если бизнес крупнее, сложнее или живёт со счетами в нескольких банках — лучше готовиться к новым правилам 2026 года, а не выбирать АУСН.
____________________________________
С 2008 года я защищаю бизнес, его руководителей и собственников от претензий налоговой.
Если она проявляет к вам повышенный интерес, пишите или звоните. Я разберусь в ситуации, и мы решим, что делать дальше.
Телефон:📱+7 (499) 283-80-20
Мой Телеграм-аккаунт: https://t.me/Roman7999