Налоговая реформа-2026: окончательная версия

Взято из Интернета

Законопроект федерального закона № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 20 ноября прошел третье чтение в Госдуме.

О результатах второго чтения можно прочитать здесь.

Документом предусмотрен ряд льгот по НДФЛ и положений, направленных на адресную помощь семьям с детьми, а также участникам СВО и их близких родственников. В частности:

• Предусматривается освобождение физлиц от уплаты земельного налога и налога на имущество по объектам, расположенным на территории, где введены режимы ЧП, ЧС, КТО, предусматривающие временное отселение жителей.
• Устанавливаются льготы по транспортному и земельному налогам для участников СВО и членов их семей.
• Уточняется возможность применения налоговой льготы по НДФЛ при продаже жилого помещения для улучшения жилищных условий. Такую льготу смогут использовать не только семьи с несовершеннолетними детьми, но и семьи с недееспособными детьми, вне зависимости от их возраста. Семьям с двумя и более детьми льгота на улучшение жилищных условий будет предоставляться, в том числе, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.
• Уточняется положение о применении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей, в рамках которого будут учитываться исчисленные нарастающим итогом с начала года доходы налогоплательщика, относящиеся только к основной налоговой базе.
• Расширяется возможность применения социального налогового вычета по НДФЛ за оплату спортивных занятий родителям.
• Расширяется применение двухступенчатой шкалы налогообложения 13% и 15% для выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка, в той их части, которая относится к коэффициентам за работу на Крайнем Севере. К таким выплатам относятся, например, отпускные, больничные и командировочные.
• Предлагается облагать доходы физлиц в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ, исключив такие доходы при определении налоговой базы индивидуальными предпринимателями на спецрежимах, таких как ЕСХН, УСН, АУСН.

Законом также предложен ряд мер, направленных на совершенствование специальных налоговых режимов, а также налоговых условий в разных отраслях экономики. Среди изменений:

• Порог доходов за предыдущий год или с начала текущего для начала уплаты НДС на УСН будут снижать постепенно: с 60 до 20 млн рублей в 2026 году, в 2027 году — до 15 млн рублей, с 2028 года — до 10 млн рублей.
• Бизнес, который стал плательщиком НДС в 2026 году, не будут штрафовать за непредставление первой декларации по налогу или опоздание с ней.
• Кроме того, такой бизнес сможет однократно отказаться от пониженной ставки налога 5% в пользу общей ставки и получить право на вычет входного НДС. По действующим правилам, этого нельзя сделать в течение 12 кварталов, то есть трех лет.
• Еще одно изменение: бизнес на УСН «Доходы минус расходы» сможет учитывать все экономически обоснованные и оплаченные расходы, подтвержденные документами — накладными, актами или УПД.
• Порог доходов за предыдущий год или с начала текущего для применения патентной системы налогообложения будет снижаться постепенно: с 60 до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн рублей в 2027 году, до 10 млн рублей в 2028 году.
• Кроме того, право на ПСН сохранят для стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок — в первоначальной версии законопроекта эти сферы хотели лишить патента.
• Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20 до 22%. Упрощенный заявительный порядок возмещения НДС будет действовать до конца 2026, а не 2025.

Заявительный порядок возмещения НДС продлят на 2026 год

• Тариф страховых взносов для ИТ-компаний повысят с 7,6 до 15% — с выплат до предельной базы. Свыше нее тариф останется прежним — 7,6%.

При этом облагать НДС передачу ПО из российского реестра, как планировали изначально, не будут.

• пени для компаний в 2026 году будут считать аналогично с 2025: 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней, 1/150 за последующие 60 и снова 1/300 с 91-го дня;
• срок уплаты налогов, если крайний день приходится на выходной, останется прежним — от переноса на день ранее отказались;
• камеральную проверку отчетности бизнеса сможет проводить не только его инспекция, но и уполномоченная на то ФНС. При этом документы можно будет представлять и в свою, и в уполномоченную ИФНС;
• выездной налоговой проверкой можно будет охватить истекшие налоговые периоды текущего года;
• импортеры и производители электронных компонентов станут плательщиками технологического сбора. Перечень видов продукции, на которую распространится сбор, а также его ставки утвердит правительство.

Законопроект о налоговой реформе еще должен рассмотреть Совет Федерации и подписать президент.

Источники:

1. Информация с сайта Минфина: https://minfin.gov.ru/ru/

2. Информация из открытого источника: https://secrets.tbank.ru/novosti/nalogovaya-reforma-dlya-biznesa/

Благодарю за внимание! Поддержите канал лайками! Пишите вопросы в комментариях!