Вопрос пользователя: «В договоре есть непонятная настройка про учет в налоге на прибыль. Чем опасны варианты «Отражать при поступлении» и «Отражать при фактуровке»?»
Суть проблемы
Для неотфактурованных поставок стоимость товаров можно по-разному учитывать в расходах при расчете налога на прибыль. Неправильная настройка может привести к занижению или завышению налоговой базы и спорам с налоговой инспекцией.
Что может 1С ERP?
В договоре с поставщиком на закладке «Учетная информация» есть настройка «Порядок учета стоимости неотфактурованной поставки в НУ». Она имеет два значения, которые кардинально меняют логику учета.
Суть подхода:
- «Отражать при поступлении»: Стоимость товара, указанная в документе «Поступление товаров на склад», сразу признается в налоговом учете. Это безопасный вариант, если вы уверены, что фактуровка (получение счет-фактуры) произойдет в том же налоговом периоде (месяце), что и поступление.
- «Отражать при фактуровке»: Стоимость товара в налоговом учете замораживается. Расходы в НУ признаются только в момент оформления документа «Приобретение товаров и услуг» (фактуровки). При этом, если часть товара уже была продана до фактуровки, ее стоимость будет рассчитана и списана на расходы именно в этот момент. Этот метод рекомендуется, если фактуровка может «перейти» на следующий месяц или квартал.
Решение и рекомендации
- Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером по налогу на прибыль.
- Если документы от поставщика приходят оперативно в том же месяце – выбирайте «Отражать при поступлении».
- Если документы могут задерживаться на стыке отчетных периодов – строго используйте «Отражать при фактуровке», чтобы избежать претензий от налоговой.
Итог простыми словами
«Отражать при поступлении» – это как купить продукты по чеку из магазина и сразу учесть их стоимость в своих расходах. «Отражать при фактуровке» – это как сделать заказ в интернете: вы получили коробку, но учитываете ее стоимость в расходах только тогда, когда вам на почту пришел электронный чек.
Типичные сценарии использования:
- Сценарий для «При поступлении»: Поставки от местного поставщика, документы для которого приходят в течение 2-3 дней после поставки.
- Сценарий для «При фактуровке»: Работа с поставщиком, который закрывает все документы раз в месяц, 25-го числа. Поставки идут в течение всего месяца. Если 30-го числа товар поступил, а документы придут только в следующем месяце, его стоимость «подождет» фактуровки для признания в налоговых расходах.