📚 Шпаргалка: Главные налоговые изменения с 2026 года
Как и обещали, разбираем законопроект без сложных терминов (хотя, признаемся честно, анализировать этот законопроект без здоровой психики или вспомогательных средств практически невозможно 😅)
Держите выжимку самого главного.
⏯️ НДС: ужесточение и новые правила
🟣 Повышение основной ставки: с 20% до 22%.
‼Важно: пониженная ставка 10% и льготы по освобождению от НДС (например, на медицинские и образовательные услуги) сохраняются.
🟣 Снижение порога для УСН/ПСН: Льготный порог для освобождения от НДС снижается поэтапно. Платить НДС нужно будет:
с 2026 года при доходах в 20 млн рублей,
с 2027 года — 15 млн, а
с 2028 года — 10 млн.
В пояснительной записке это объясняется «в целях развития микробизнеса и обеспечения конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня».
Это значит, что тысячи компаний на УСН и предпринимателей на патенте, чей доход превысит новый лимит, будут вынуждены стать плательщиками НДС. При этом для них будет действовать пониженная ставка НДС в размере 5% (за исключением подакцизных товаров), которая будет применяться в течение календарного года, в котором был превышен лимит, и еще одного последующего календарного года.
2️⃣ Соцвзносы: фокус на IT и руководителей
🟣 Для IT-компаний: Единый пониженный тариф страховых взносов вырастет с 7,6% до 15% (в пределах установленной базы). Для выплат сверх этой базы тариф 7,6% сохранится.
🟣 Для всех ООО: Если директор получает зарплату меньше МРОТ, то страховые взносы будут начисляться с минимального размера оплаты труда.
3️⃣ Единый налоговый счёт (ЕНС)
Это — центральная часть поправок. ЕНС становится полноценным инструментом централизованного администрирования налоговых обязательств.
🟣 вводятся детальные правила взыскания задолженности через ЕНС;
🟣 значительно регламентируется очередность списания, включая валютные счета, драгметаллы, электронные деньги и цифровой рубль;
🟣 уточнены правила возвратов переплат;
🟣 расширены обязанности банков о предоставлению электронных сведений (выписки, карточки неоплаченных документов, операции по цифровому рублю и др.).
4️⃣ Расширение цифрового взаимодействия с ФНС
ФНС получает значительно больше данных автоматически, без участия налогоплательщика. Поправки увеличивают количество ситуаций, когда налогоплательщик обязан или вправе взаимодействовать только через личный кабинет или ЕСИА:
🟣 налоговые уведомления передаются через ЛК на госуслугах по умолчанию;
🟣 документы, отправленные через ЛК с неквалифицированной ЭП, приравниваются к бумажным для физлиц;
🟣 введены новые обязанности операторов ЕСИА по передаче данных иностранцев в ФНС;
🟣 расширены обязанности банков по предоставлению электронных сведений (выписки, карточки неоплаченных документов, операции по цифровому рублю и др.).
5️⃣ Неопределенность для самозанятых
Прямых поправок в этом законопроекте пока нет, но дискуссии идут. Варианты:
🟣Полная отмена режима.
🟣 Повышение лимита годового дохода с 2,4 млн до 3 млн рублей.
Статус-кво сохранится ненадолго, готовиться нужно к изменениям, учитывая, что контроль по работе с самозанятыми повышен со стороны гос органов.
🏁 Что делать бизнесу уже сейчас?
Провести аудит: Сядьте с грамотным бухгалтером и посчитайте последствия: будущие суммы НДС к уплате, рост взносов в IT-секторе, потерю выгоды от патента.
Искать альтернативы: Начните готовиться к смене налогового режима. Присмотритесь к АУСН (Автоматизированной УСН), у которой лимит дохода пока сохраняется на уровне 60 млн рублей. Подробнее о ней поговорим в следующих постах.
Пересмотреть договоры: Внимательно изучите все договоры с контрагентами. Обратите особое внимание на формулировки об НДС («включая/не включая НДС»). С 2026 года эта маленькая оговорка может стоить вам больших денег.
Вывод: Государство планомерно ужесточает налоговое администрирование и стимулирует бизнес к переходу на более прозрачные и контролируемые режимы. Кто подготовится заранее — сэкономит деньги, время и нервы.
#Legal_in_Media #законопроект #самозанятые
