Наследственное планирование — это не только завещание. Чтобы избежать блокировки счетов, многолетних судебных споров и потери активов, важно заранее выбрать правильные инструменты для организации наследования активов. В зависимости от состава имущества и задач семьи эти инструменты могут быть простыми или комплексными.
Мы предлагаем вам рассмотреть пять ключевых решений:
- Дарение — передача имущества при жизни собственника, позволяющая исключить активы из наследственной массы.
- Завещание — классический способ распределить имущество, но с ограничениями (обязательная доля и особенности признания за рубежом).
- Холдинговая компания — объединяет активы в разных странах, упрощая передачу наследникам и снижая налоговые риски.
- Личный фонд в РФ — новый инструмент для владения российскими активами, альтернатива трастам.
- Иностранный семейный фонд или траст — решение для структурирования зарубежных активов и долгосрочной защиты семьи.
Каждый из этих вариантов имеет свои плюсы и нюансы, поэтому важно выбирать подходящий инструмент вместе с консультантом. Мы собрали основные решения и практические советы, чтобы вы могли увидеть, как именно они работают.
1. Дарение
Иногда оптимальным решением становится передача имущества при жизни собственника.
Пример: у владельца есть квартира в Нидерландах, где уже проживает его совершеннолетняя дочь. Составить завещание сложно — собственник редко бывает в стране и не может лично посетить нотариуса.
Решение: в этом случае помогает дарение, оформленное по доверенности.
Передача квартиры позволяет исключить её из наследственной массы и избежать процедуры наследования.
Важно: у дарения есть налоговые последствия. Кроме того, одаряемый становится собственником имущества сразу после сделки и может свободно им распоряжаться.
2. Завещание
Классический инструмент, позволяющий заранее распределить имущество между наследниками и при необходимости вносить изменения.
Но:
- Завещание не исключает обязательную долю (ст. 1149 ГК РФ). Несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, нетрудоспособные супруг и родители наследуют не менее половины положенной доли, которая причиталась бы при наследовании по закону каждому из них, независимо от текста завещания.
- Завещание, составленное в РФ, может не иметь силы за рубежом. Для наследования иностранных активов нередко требуется отдельное завещание в юрисдикции, где находится имущество.
3. Создание холдинговой компании
Подходит, если активы разрознены — банковские и брокерские счета, акции, недвижимость в разных странах.
Переведя имеющиеся активы на баланс иностранной холдинговой компании, наследникам достаточно получить акции этой компании, а не оформлять наследство в каждой стране.
Это снижает риски и позволяет исключить уплату возможных налогов на наследство в каждой из стран, где находятся активы.
Важно!
Необходимо тщательно выбрать юрисдикцию для создания холдинговой компании и учесть правила КИК.
4. Личный фонд в РФ
Личный фонд в РФ — относительно новый, но уже популярный инструмент для владения российскими активами, альтернатива иностранным трастам.
Фонд становится собственником активов учредителя и управляет ими в интересах назначенных бенефициаров. Такие активы не попадают в наследственную массу и не подпадают под правила об обязательной доле в наследстве.
Условия
Минимальная стоимость имущества для передачи в фонд — 100 млн рублей, подтверждённых отчётом независимого оценщика.
Важно!
Судебная практика по личным фондам в России находится на этапе становления. Особое внимание следует уделить анализу налоговых последствий и выработке корректной налоговой модели до передачи активов.
5. Иностранный семейный фонд или траст
Работает по схожему принципу с личными фондами, но применяется для иностранных активов. Трасты и семейные фонды позволяют выделить активы из наследственной массы и управлять ими в пользу бенефициаров даже после смерти учредителя.
Этот вариант подходит для структурирования иностранных активов и требует очень тщательной настройки под задачи конкретного учредителя.
Минусы иностранных семейных фондов и трастов:
- санкционные ограничения не позволяют гражданам РФ создавать фонды в Европе, США и Великобритании;
- альтернативные юрисдикции: ОАЭ, Гонконг, Сейшелы.
Важно!
Не стоит использовать для этих целей наследственного планирования доверенности, так как любая доверенность прекращает свое действие после смерти доверителя.
Что можно сделать уже сейчас
- проанализировать состав активов и определить, кому должны достаться те или иные активы;
- обсудить с консультантом подходящие для вашего случая инструменты наследственного планирования;
- начать структурирование активов, чтобы избежать рисков в будущем.
Материал подготовила: старший юрист, руководитель практики семейного и наследственного планирования Марина Волкова.
Остались вопросы? Пишите нам в чате Телеграм.
