Наши бухгалтеры по роду своей деятельности периодически общаются с налоговыми инспекторами, которые предупреждают, что ФНС и Роструд планируют плотно взяться за устранение этого нарушения. А мы решили предупредить вас.
С 1 января вырастет МРОТ — что учесть предпринимателю?
Согласно Трудовому кодексу, зарплата работника должна быть не ниже минимального размера оплаты труда при условии полностью отработанной нормы рабочего времени и выполнения трудовых обязанностей (ст. 133 ТК РФ).
Что это значит для предпринимателей — при повышении МРОТ работодатели должны повысить заработную плату работников.
МРОТ в России повышают каждый год (иногда и не по разу), очередное повышение ожидается с 1 января 2026 года.
Размер МРОТ также используют при расчёте разного рода выплат — отпускных, командировочных, больничных, пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребёнком и других обязательных выплат социального страхования.
Сейчас работодатели-субъекты МСП платят страховые взносы за работников по ставке 30% с зарплат в пределах МРОТ и по ставке 15% выше этого показателя. Однако эти льготы планируют отменить с 2026 года, следите за обновлением законодательства.
Рекомендуем обращаться к профессиональным бухгалтерам,чтобы правильно рассчитать и произвести выплаты, и не нарушить трудовое и налоговое законодательство.
Какой МРОТ установлен на 2026 год?
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года будет повышен на 20,7% или 4 653 рубля, до 27 093 рублей.
Регионы могут устанавливать свои минимальные размеры оплаты труда — региональный МРОТ не может быть ниже федерального. Он определяется региональным соглашением между представителями работников, работодателей и органов власти.
Если работодатель присоединился к этому соглашению (а это часто происходит автоматически, если не направить мотивированный отказ), то он обязан платить зарплату не ниже регионального МРОТ. Нарушение этого правила также влечет ответственность.
В частности, в Санкт-Петербурге установлен МРОТ в размере 28 750 рублей и пока его менять не планируют.
Какие штрафы установлены за выплату зарплаты ниже МРОТ?
Если работодатель выплачивает зарплату ниже, чем установлено законом, его могут привлечь к административной ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Это основная мера наказания — штрафы зависят от того, является ли нарушение первым или повторным, а также от организационно-правовой формы работодателя. Подразумевает предписание об устранении нарушений и штраф.
Для должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер, ИП):
- первое нарушение — предупреждение или штраф от 10 до 20 тыс. рублей;
- повторное нарушение — штраф от 20 до 30 тыс. рублей или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет (для руководителя).
Для юридических лиц (компаний, организаций):
- первое нарушение — штраф от 30 до 50 тыс. рублей;
- повторное нарушение — штраф от 50 до 100 тыс. рублей.
Те же штрафы будут, если есть нарушения с другими выплатами, осуществляемыми в рамках трудовых отношений, а также препятствование замене банка для получения заработной платы.
Помимо штрафа, работодатель обязан:
- доплатить разницу между фактически выплаченной зарплатой и МРОТ за весь период нарушения;
- выплатить компенсацию за задержку этой части заработной платы (ст. 236 ТК РФ), которая рассчитывается как не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.
Есть и уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ — может наступить, если:
- зарплата ниже МРОТ выплачивалась полностью или частично из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя;
- это привело к тяжёлым последствиям, например, причинение тяжкого вреда здоровью работника, серьёзные проблемы из-за бедственного положения и т.п.
Наказание варьируется от штрафа до лишения свободы:
- штраф в размере 100-500 тыс. рублей или заработной платы за период до 3 лет;
- либо принудительные работы на срок до 3 лет с лишением права занимать определённые должности;
- либо лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определённые должности.
Но, повторимся, для привлечения к уголовной ответственности должны выявить корысть или личную заинтересованность руководителя.
Как госорганы узнают о выплате зарплаты ниже МРОТ?
▶ Узнают просто, — из отчётности по сотрудникам, которую компании и ИП регулярно сдают в ФНС:
- каждый месяц персонифицированные сведения на сотрудников, где видна заработная плата;
- каждый квартал РСВ, где видны итоговые начисления за квартал по каждому человеку.
Налоговые органы передают информацию в ГИТ, которая предпринимает необходимые меры.
▶ Сами работники могут потребовать соблюдения их трудовых прав, в т.ч. обратившись в профсоюз, трудовую инспекцию, прокуратуру или суд, требуя взыскания недоплаченных сумм и компенсации морального вреда. Кстати, если нужна юридическая поддержка в трудовых спорах, обращайтесь.
Логично было бы предположить, что получать сведения о зарплатах и штрафовать за нарушения в выплатах, т.е. защищать трудовые права работников, должен Роструд.
Но кроме ФНС никакой другой госорган не получает столько сведений об организациях и работниках из самых разных источников.
▶ В каждом регионе работают межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, в которые входят в т.ч. представители ФНС и Роструда. В ходе их работы инспекторы получают информацию об уровне зарплат и периодичности выплат, и принимают соответствующие меры.
▶ Нарушения также могут выявляться в ходе плановой или внеплановой проверки, профилактических визитов и других видов контрольных мероприятий.
Что в связи с этим делать?
Наши бухгалтеры рекомендуют работодателям проверить, будут ли зарплаты сотрудников соответствовать региональному МРОТ в 2026 году.
Сравнивать МРОТ нужно с полной суммой месячной зарплаты сотрудников после начисления некоторых стимулирующих и компенсационных выплат, но до вычета НДФЛ, т.к. есть нюансы.
Например, премии, которые зависят от результатов труда учитываются, а к праздникам — нет. Также не берут в расчёт северные надбавки, доплаты за совмещение, за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни.
Если зарплаты не будут соответствовать, то нужно:
- издать приказ о повышении зарплаты с января следующего года;
- внести изменения в штатное расписание;
- подписать с сотрудниками дополнительные соглашения к трудовым договорам;
- внести изменения в другие локальные нормативные акты, где затрагивается вопрос зарплаты.
Ежегодная индексация зарплаты сотрудников — обязанность компаний согласно Трудовому законодательству.
В этой статье подробно рассказываем об этой обязанности и о том, как её выполнить.
Если вам некогда или вы не хотите заниматься составлением и исправлением кадровых и бухгалтерских документов в связи со всем этим, предлагаем передать кадровый учёт и расчёт зарплаты нашим бухгалтерам, и мы всё сделаем за вас.
Выплата зарплаты ниже федерального МРОТ (минимального размера оплаты труда) является серьёзным нарушением и влечёт за собой значительные санкции для работодателя. Работодателю экономически невыгодно платить зарплату ниже МРОТ. Помимо обязательной доплаты и компенсации работнику, он рискует получить крупный административный штраф, а в случае повторного нарушения — дисквалификацию руководителя.
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.