Ситуация: вы открыли в банке один или несколько вкладов под определенный процент. Значит, вы получите доход, с которого, возможно, придется заплатить налог. Сумму налога посчитает сама ФНС. Разберемся, как самим рассчитать такой налог.
1. Определяем налоговый период.
В текущем году ФНС посчитала налог за прошлый 2024 год. В следующем году нужно будет платить налог за тот доход, что получен в 2025 году.
Если деньги передаются в банк на срок больше года (от 15 мес.) с выплатой процентов в конце, то налог нужно считать за каждый год и платить по итогам того года, в котором были перечислены проценты.
2. Выясняем статус владельца.
За доход 2024 года в виде банковских процентов физлица платят НДФЛ.
Если вклад открыт предпринимателем-упрощенцем с указанием статуса ИП, то он применяет соответствующую ставку УСН.
Для процентных доходов за 2025 будет применяться только НДФЛ в отношении обычных граждан и ИП.
3. Рассчитываем необлагаемый лимит.
НДФЛ применяется не ко всей сумме дохода по вкладу, а только к превышению. Лимит рассчитывается по следующей формуле: 1 млн умножить на самую большую ставку ЦБ, которая действовала в течение года на первое число любого месяца.
В 2024 и 2025 годах предельная ставка была 21%, соответственно лимит для 2024-2025 годов равен 210 тыс. Для 2023 года лимит был 150 тыс.
4. Считаем налог.
Ставки НДФЛ теперь применяются двух видов: 13% и 15% (на доход более 2,4 млн).
Если вы получили за прошлый год проценты в сумме 300 тыс., то налогом будет облагаться сумма 90 тыс. (300 тыс. – 210 тыс. = 90 тыс.).
Для этой суммы действует ставка 13%. Соответственно, налог к уплате равен 90 тыс. х 13% = 11 700 руб.
5. Используем вычеты.
Для процентного дохода за 2024 год можно применить вычеты, то есть вернуть часть налога, перечисленного в бюджет (или весь налог). С 2026 года такой возможности не будет: процентный доход перестанет относится к основной базе, к которой применяются вычеты.
#бизнес_и_право #налоги #НДФЛ #чек_лист