Иногда продаж нет, бизнес не приносит дохода, клиентов меньше из-за смены сезона… А платить налоги и взносы в Социальный фонд индивидуальному предпринимателю всё равно нужно. Можно ли прервать деятельность ИП на время и восстановить, когда ситуация изменится? На этот вопрос отвечаем в статье.
За что платит ИП, когда не работает
Даже если ИП не ведёт деятельность и остался без доходов, некоторые платежи остаются обязательными.
Страховые взносы ИП при простое
Каждый предприниматель обязан платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и своих сотрудников (если они есть).
Если платить зарплату и страховые взносы за работников нет возможности, предприниматель должен их рассчитать и уволить. А вот фиксированный взнос за себя платить придётся в любом случае. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей.
Налоги на разных системах налогообложения
Всё зависит от выбранного налогового режима:
- На ОСНО, УСН и ЕСХН (общей системе налогообложения, упрощённой системе налогообложения и едином сельскохозяйственном налоге) сумма налоговых отчислений зависит от дохода. Если из-за приостановления деятельности у предпринимателя нет выручки, то налог государство взимать с него не будет — достаточно регулярно подавать нулевые декларации.
- У предпринимателя на патенте (ПСН) сумма доходов при расчёте налогов не учитывается. Он платит за патент — это фиксированная сумма, величина которой зависит от места и вида его деятельности.
Способы освобождения от уплаты взносов и налогов
Законодательство предусматривает несколько ситуаций, когда ИП может не платить страховые взносы за себя.
Законные основания для неуплаты страховых взносов
Есть случаи, когда закон официально освобождает предпринимателей от уплаты фиксированного взноса:
- служба в армии;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом первой группы или ребёнком с инвалидностью.
Если предприниматель подпадает под одну из вышеперечисленных категорий, он может не перечислять деньги на страховые взносы. Для этого ему нужно подать заявление в налоговую и подтверждающие документы. Исключение — мобилизованные граждане, им обращаться в налоговую не нужно. Ведомство получит нужные сведения от Минобороны.
Особенности приостановки на патентной системе
Патентная система не позволяет приостановить деятельность без потерь. Стоимость патента рассчитывается на конкретный период и не пересчитывается, даже если ИП не работал.
Если ИП планирует на время заморозить работу, ему выгоднее перейти с патента на другой налоговый режим, чтобы сэкономить на выплатах в бюджет.
Нулевая отчётность ИП на УСН, ОСНО и ЕСХН
Даже если предприниматель на время прекратил деятельность и не получает никаких доходов, он всё равно должен сдавать нулевые отчёты в налоговую.
- УСН — декларацию подают один раз в год и указывают в ней нулевые доходы.
- ОСНО — нужно ежеквартально сдавать декларацию по НДС и раз в год декларацию 3-НДФЛ. Все показатели будут нулевыми.
- ЕСХН — декларацию подают раз в год, при отсутствии доходов налог не начисляется.
Переход на НПД как способ приостановки
Налог на профессиональный доход (НПД или самозанятость) — удобный способ временно приостановить деятельность ИП без закрытия. На этом режиме не нужно платить фиксированные страховые взносы, а налог начисляется с фактического дохода. Нет заработка — платить не нужно.
Как ИП зарегистрироваться как плательщик НПД
Процедура перехода простая:
- Скачайте приложение «Мой налог» или зайдите в личный кабинет на сайте ФНС.
- Зарегистрируйтесь как самозанятый. Для верификации понадобится сделать фото с паспортом.
- В заявлении укажите, что вы ИП.
После перехода на НПД статус ИП сохраняется, но режим не предполагает сдачу отчётности и уплату взносов.
Оформление ухода с предыдущей системы налогообложения
При регистрации в качестве плательщика НПД налоговая автоматически снимает ИП с ОСНО. Дополнительных заявлений подавать не нужно. А вот при УСН и ЕСХН налоговую необходимо уведомить о переходе.
Патент и налог на профессиональный доход — взаимоисключающие режимы, совмещать их нельзя. При переходе на НПД придётся отказаться от патента и сняться с учёта как ИП на ПСН.
Переход на НПД возможен с начала месяца, следующего за месяцем подачи заявления, если вы применяли УСН или ОСНО. Для патента переход происходит сразу.
Ограничения режима НПД
НПД подходит не всем. Есть ограничения:
- Годовой доход уже превысил 2,4 млн рублей. Если он превысит порог уже после перехода на НПД, вы автоматические переведётесь на ОСНО.
- Нельзя нанимать сотрудников, однако в если вы простаиваете, то в этом нет и смысла.
- Запрещены некоторые виды деятельности — продажа подакцизных товаров, перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых и другие. Полный список есть в ст. 4 закона № 422-ФЗ.
Временное закрытие ИП
Когда лучше закрыть ИП, а не приостанавливать
Закрытие выгодно, если:
- Нет подходящих оснований для освобождения от взносов, а переход на НПД невозможен из-за специфики деятельности.
- Не хотите заниматься отчётностью — даже нулевые декларации требуют времени и внимания.
Добровольное закрытие ИП не влияет на кредитную историю и не создаёт проблем при повторной регистрации, если не осталось долгов перед сотрудниками, кредиторами, ФНС.
Процедура закрытия и последующей регистрации
Чтобы закрыть ИП:
- Подайте заявление по форме Р26001 в налоговую по месту регистрации. Можно лично, через МФЦ или онлайн через сайт ФНС.
- Уплатите госпошлину 160 рублей. При подаче через сайт ФНС пошлины нет.
- Закройте расчётный счёт, если он был.
- Сдайте финальную отчётность и заплатите все налоги и взносы.
Налоговая закроет ИП в течение 5 рабочих дней. Вам получите лист записи из ЕГРИП.
Повторная регистрация ИП проходит так же, как и первая:
- Заполните заявление по форме Р21001.
- Уплатите госпошлину 800 рублей (при электронной подаче платить не придётся).
- Подайте документы в налоговую.
Через три рабочих дня вы снова станете предпринимателем. Ограничений на количество регистраций нет.
Практические рекомендации
Чтобы правильно оформить временную приостановку деятельности ИП, соблюдайте сроки и требования к документам.
Сроки подачи уведомлений
Переход на НПД — зарегистрироваться можно в любой момент.
Отказ от патента — если переходите на другой режим, уведомите налоговую в течение 10 дней после окончания патента.
Закрытие ИП — заявление можно подать в любое время. Процедура занимает 5 рабочих дней.
Пропуск сроков может привести к начислению взносов и налогов за периоды, в которые вы не планировали их платить.
Отчётность в период простоя
Даже если ИП не работает, отчётность нужна:
- УСН — декларация раз в год до 25 апреля.
- ОСНО — декларация 3-НДФЛ до 30 апреля, декларация по НДС ежеквартально до 25-го числа.
- ЕСХН — декларация раз в год до 25 марта.
- Патент — отчётность не требуется, но нужно вести книгу учёта доходов.
- НПД — отчётность не сдаётся. Чеки формируются автоматически в приложении.
Возобновление деятельности
Когда будете готовы вернуться к работе:
- С НПД — просто начинайте работать и формируйте чеки.
- Если нужно вернуться на УСН или другой режим, подайте уведомление в налоговую. Переход возможен только с начала следующего года.
- После закрытия ИП — зарегистрируйтесь заново. Процедура стандартная, займёт три рабочих дня. Исключение по срокам: предыдущее ИП было закрыто принудительно по решению суда, в связи с банкротством или налоговыми нарушениями.
Заключение
Приостановить деятельность ИП без закрытия можно через переход на НПД или используя законные основания для освобождения от страховых взносов. Главное — правильно оформить все уведомления в налоговую. Если ни один способ налоговых каникул ИП не подходит, остаётся платить фиксированные взносы или временно закрыть.
Развивать своё дело бывает непросто. Если хотите получить больше знаний и мотивации для ведения бизнеса и разобраться в тонкостях предпринимательства, вам точно помогут хорошие книги. Например, в сервисе КИОН Строки есть большая подборка бизнес-литературы — в текстовом и аудиоформатах.
Переходите по ссылке, чтобы скачать КИОН Строки
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
