ЧЕК-ЛИСТ "Если впервые стал налоговым резидентом РФ по итогам 2025 года"

📌 Если Вы постоянно проживали за пределами РФ, но за период с 1 января 2025 по 31 декабря 2025 года впервые суммарно провели более 183 дней в РФ, то вот о чем необходимо помнить:

1️⃣ Корректно рассчитать количество дней нахождения в РФ и за пределами РФ с учетом дней вылета из РФ и прилета в РФ, а также иных особенностей и подготовить соответствующую таблицу на случай вопросов от налоговой

2️⃣ Уведомлять о смене налогового резидентства на российское НЕ требуется...необходимо только корректно определить свои новые возникающие в этой связи права и обязанности

⚠️ Доказывать факт нахождения в РФ также НЕ потребуется (в отличие от сложной процедуры доказывания нахождения за границей), на практике в случае вопросов достаточно будет представить сканы всех страниц всех загран паспортов и таблицу с днями нахождения в РФ/за пределами РФ в 2025 году

⚠️ Налоговая будет оценивать резидентный статус за 2025, 2024 и 2023 годы - убедитесь, что в указанные периоды он определен корректно

3️⃣ Если у Вас есть зарубежный банковский (или небанковский) счет

🔹в срок до 1 июня 2026 года представить в ИФНС по месту регистрации Уведомление об открытии счета (с кодом-основанием "2"), а также Отчет о движении денежных средств (ОДДС) за 2025 год

📎 Запись эфира на тему подачи ОДДС за 2025 год

🔹оценить поступления на счет с точки зрения необходимости уплаты НДФЛ в РФ, руководствуясь принципом о том, что налоговый резидент РФ должен уплатить НДФЛ с доходов от источников в РФ, а также от источников за пределами РФ

📎 Запись эфира на тему декларирования зарубежных доходов за 2025 год

📎 Перечень доходов, подлежащих самостоятельному декларированию

🔹оценить риски наличия незаконных валютных операций, совершенных в 2025 году

4️⃣ Если у Вас есть иностранная организация (КИК)...

...в которой Вы владели долей более 25% (в некоторых случаях более 10%) на 31 декабря 2025 года или на любую дату распределения дивидендов в 2025 году

🔹в срок до 1 марта 2026 года в налоговый орган необходимо представить Уведомление об участии в иностранной организации (если не подавалось ранее)

🔹в срок до 30 апреля 2026 года в налоговый орган необходимо представить Уведомление о КИК за 2025 год и финансовую отчетность КИК за 2024 фин период (в некоторых случаях с аудитом)

🔹в срок до 30 апреля 2026 года в налоговый орган необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если прибыль КИК превысила 10 млн руб и отсутствуют основания для освобождения такой нераспределенной прибыли от налогообложения

📎 Запись эфира на тему подачи Уведомления о КИК за 2025 год

5️⃣ Если у Вас есть паспорт или ВНЖ другого государства

Убедиться, что Вы подали соответствующее уведомление в ОВМ МВД РФ

6️⃣ Если у Вас есть зарубежный ИП

оценить валютные и налоговые риски

___________________________________________

Вы можете написать нам:

@nazarov_tax

Дополняем платформы, на которых нас можно услышать, авторским Подкастом 🎙 Ильи Назарова на платформе Mave