Если не оплатить налог (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц, налог на вклады) до 1 декабря, после этой даты начнут начисляться пени и может быть возбуждено принудительное взыскание долга.
Что происходит после 1 декабря
1. Начисление пеней (со 2 декабря)
Со следующего дня после истечения срока уплаты (то есть с 2 декабря) налоговая инспекция (ФНС) начинает начислять пени за каждый день просрочки.
- Размер пеней: Рассчитывается как 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (на 2024 год при ключевой ставке 16% годовых это будет примерно 0.053% в день).
- Пример: Если налог составляет 10000 рублей, а просрочка — 3 дня (при ключевой ставке 16,5%), пени составят:
10000 × (1/300 × 16,5) × 3 = 1 650 рублей.
За каждый день начисляется просрочки 550 руб.
Пени будут продолжать ежедневно накапливаться, пока долг не будет погашен.
2. Принудительное взыскание (после 1-2 месяцев просрочки)
Если не оплатить долг, ФНС начнет процедуру принудительного взыскания. Она проходит в несколько этапов:
Этап 1: Уведомление и требование об уплате (в течение 3 месяцев после срока)
Сначала налоговая направит Требование об уплате налога и пеней. Это документ, который придет в личный кабинет на сайте ФНС или по почте, с указанием суммы долга и срока для добровольной уплаты (обычно 8 рабочих дней с момента получения).
Этап 2: Постановление о взыскании за счет денег на счетах (если не оплатили по требованию)
Если вы проигнорировали требование, ФНС вынесет Постановление о взыскании и направит его в ваш банк. Банк спишет нужную сумму с ваших рублевых или валютных счетов и карт (кроме кредитных). Если денег на счетах не хватит, процесс перейдет к следующему этапу.
Этап 3: Взыскание за счет имущества (крайняя мера)
Это самый неприятный этап. Если денег на счетах нет или их недостаточно, налоговая вправе:
- Наложить арест и реализовать ваше имущество (кроме единственного жилья, предметов обычной домашней обстановки и т.д.).
- Обратиться в суд для взыскания долга.
- Списать долг за счет дебиторской задолженности (например, если вам кто-то должен).
3. Ограничение выезда за границу
Если сумма долга превышает 30 000 рублей, налоговая (а точнее, уже Федеральная служба судебных приставов-ФССП, если дело дойдет до них) вправе наложить ограничение на выезд должника за пределы Российской Федерации.
Как только долг (включая пени и штрафы) превысит этот порог, и дело будет передано приставам, вас могут не выпустить из страны на границе.
4. Штраф (в некоторых случаях)
Само по себе неуплата налога в срок не влечет сразу штраф.
Однако, если налоговая докажет, что вы совершили налоговое правонарушение (например, подали декларацию с заниженной суммой налога и не заплатили его), то может быть наложен штраф по ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы.
Что делать, если пропустили срок
- Оплатить долг как можно скорее, даже если 1 декабря уже прошло. Это остановит накопление пеней.
- Проверить свой «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru. Там будет точная информация о долгах, начисленных пенях и всех документах от ФНС.
- Оплатить сразу всю сумму: и сам налог, и пени, которые уже успели начислиться. Реквизиты для оплаты тоже есть в личном кабинете.
- Если денег нет, можно обратиться в налоговую с заявлением о предоставлении рассрочки или отсрочки уплаты налога (на срок до года). Для этого нужны уважительные причины (например, тяжелое материальное положение).
Вывод: Не стоит игнорировать уплату налогов до 1 декабря. Лучше заплатить вовремя или, если не успели, сделать это как можно скорее после этой даты, чтобы минимизировать пени и избежать серьезных проблем с законом.
Дополнительно:
Буду признательна за ваши лайки!
Мои каналы по компьютерной и интернет грамотности:
Автор статьи Надежда Широбокова, закончила ЛГУ (СПбГУ), мат-мех, более 20 лет опыт работы преподавателем по компьютерным технологиям. С 2009 года веду сайты «Компьютерная грамотность с Надеждой» и «Интернет грамотность с Надеждой».