Рассказываем, какие послабления внесли в законопроект о налоговой реформе, как это повлияет на малый бизнес и как подготовиться к поправкам заранее
Законопроект о поправках в НК РФ принят Госдумой в третьем чтении 20 ноября 2025 года. Основные положения налоговой реформы остались без изменений, однако бизнесу предоставят больше времени, чтобы к ним адаптироваться.
Поэтапное введение НДС для УСН и ПСН
По результатам третьего чтения решено ввести не одномоментный, а поэтапный переход предпринимателей-упрощенцев на НДС:
- с 2026 года порог годового дохода для уплаты НДС на УСН будет установлен в 20 млн руб.;
- с 2027 года — 15 млн руб.;
- с 2028 года — 10 млн руб.
Аналогичные лимиты планируют ввести для ИП на ПСН.
В первоначальном проекте предлагалось уже с 2026 года ввести НДС для бизнеса на УСН и ПСН с годовым доходом более 10 млн руб. Но в итоге переходный период составит три года, благодаря чему бизнес сможет более плавно адаптироваться к изменениям. Такое решение следует расценивать как компромисс: реформу не отменили, но предпринимателям дали время перестроить свой учет и финансовые модели.
Сохранение патента для розницы и перевозок
В окончательной версии законопроекта патент решили сохранить для стационарной розничной торговли и грузоперевозок.
Это означает, что предпринимателям из указанной сферы не придется в срочном порядке переходить на УСН или ОСНО и выделять ресурсы на более сложный учет.
Дополнительные меры для бизнеса на УСН
Планируется ввести мораторий на штрафы для бизнеса, который в первый раз допустит нарушение по НДС. Благодаря этому получится избежать ошибок в переходный период, когда только начинается работа с новой отчетностью.
Также упрощенцам дадут право один раз отказаться от пониженной ставки НДС (5–7%). Сейчас изменить ставку, если она не подошла, можно только через три года.
Льготы для ИТ-сферы и радиоэлектроники
Для разработчиков российского ПО оставили освобождение от НДС при продаже прав на ПО, входящее в единый реестр РосПО. Благодаря этому планируется удержать конкурентные цены на российские программы и уменьшить риски подорожания лицензий.
Также вводятся меры поддержки для предприятий из сферы радиоэлектроники. Они смогут учитывать в доле профильных доходов как реализацию оборудования для производства радиоэлектроники, так и услуги по проектированию и разработке такого оборудования.
Особенности для регионов
Региональные власти смогут сами устанавливать список расходов, которые можно учитывать в инвестиционном налоговом вычете. Так получится поддержать бизнес, инвестирующий в развитие и модернизацию.
Как подготовиться к налоговой реформе
Поправки вступают в силу уже с 1 января 2026 года, поэтому бизнесу важно заранее подготовить все процессы.
1. Провести финансовый аудит
Сначала нужен анализ оборота и доходов, чтобы определить, в каком году придется перейти на НДС. ИП с оборотом 10–20 млн руб. находятся в зоне риска. Рекомендуется заранее определить возможный рост доходов и спрогнозировать дату превышения порога.
2. Построить финансовую модель
Финансовая модель поможет оценить влияние НДС на прибыль. Готовить следует сразу три прогноза — базовый, оптимистичный и стрессовый, которые учитывают:
- как изменится рентабельность при увеличении налоговой нагрузки;
- какие расходы можно сократить;
- как повышение цен повлияет на спрос и выручку.
Также рекомендуется рассчитать «точку безубыточности». Это поможет определить, какую долю НДС получится компенсировать за счет оптимизации затрат, а какую придется заложить в цену.
3. Обновить договоры
Следует заранее проверить и скорректировать шаблоны документов: счета, акты, УПД, договоры. Важно учитывать, что ставка НДС с 1 января 2026 года вырастет до 22% и ее нужно правильно отражать в учете и отчетности.
4. Пересмотреть структуру расходов
Повышение НДС может «съесть» часть маржи, поэтому важно заранее определить, какие издержки получится оптимизировать. Например, можно пересмотреть условия аренды и логистики или объединить закупки, чтобы получить оптовые скидки.
5. Контролировать лимиты
При работе на УСН и ПСН необходимо регулярно отслеживать лимиты. Превышение означает автоматический переход на ОСНО.
Важно не затягивать с подготовкой к налоговой реформе и начать ее уже сейчас, чтобы с нового года не получить доначисления и штрафы. Если вам нужна помощь в этом вопросе, обращайтесь к нам.
Мы подскажем, как работать с НДС, рассчитаем налоговую нагрузку и подберем самый выгодный режим для вашего бизнеса с учетом всех особенностей. Оставьте заявку ниже, чтобы заказать консультацию профессионала.