Законопроект о налоговой реформе приняли в третьем чтение, а это значит, что теперь осталось его одобрить Советом Федерации РФ, подписать Президенту РФ и опубликовать. После опубликования он вступает в силу через 10 дней или в срок, указанный в законе. Конечно, у нас есть шанс, что Президент отклонит этот закон, но такой незначительный, что принимаем за веру все, что написано в этот в момент.
Какие налоги будем платить в 2026 году, в этой статье.
ИП на патенте
Начнем с изменений для патентной системы налогообложения.
Лимит для применения ПСН снизили, или подняли в сравнении с версией законопроекта в первом чтении, до 20 млн. рублей в 2026 году.
То есть те ИП, которые за 2025 год получат выручки меньше 20 млн. рублей смогут получить патент и в 2026 году. Но от идеи снизить лимит до 10 млн. рублей государство не отказалось. И те, кто хочет и дальше работать на патенте в 2026 году должны будут заработать меньше 15 млн. рублей, а в 2027 году не более 10 млн. рублей.
В общем ставим цель на снижение оборотов, а не на рост бизнеса Х2. Иначе платить налогов придется значительно больше.
Для тех, кто в этом году приблизится к лимиту 20 млн рублей, очень рекомендую не брать патент на весь год сразу. Если вы превысите лимит в течение 2026 года, налоги пересчитают с даты начала последнего действующего патента. И с первого числа месяца после месяца превышения ИП на УСН будет платить НДС.
Обязательно проверьте подано ли у вас заявление на упрощенку, иначе вы окажетесь на ОСНО и заплатите НДС 22% с начала года и НДФЛ соответственно тоже.
Да, кстати, грузоперевозчикам и розничной торговле право на патент сохранили!
Если ИП на патенте в 2025 году превысит доход в 20 млн. рублей, то ему скорее всего самым выгодным вариантом будет перейти на упрощенку. Если у вас 5 сотрудников и менее, то рассмотрите вариант АУСН, я про это писала здесь. Для любителей видеоформата ролик здесь.
Если же вы по каким-либо критериям не попадаете на АУСН, то остается УСН, и тут тоже произошли изменения.
Бизнес на УСН
На УСН при доходе в 2025 году свыше 20 млн рублей в 2026 году надо будет платить НДС.
У предпринимателей есть выбор: платить 5% без права вычета или 22%, но с правом вычета.
Также у регионов забрали право самим решать каким отраслям можно давать льготы по ставкам УСН. Теперь будет список от государства, но этого списка пока нигде нет. Ждем.
В общем, основная масса предпринимателей на УСН с 2026 года не только начнет платить НДС, но сам налог УСН станет платить по основным ставкам 15% для УСН "доходы минус расходы" и 6% на УСН "доходы".
Зато упрощенцам, которые платят налог с разницы доходов и расходов позволили брать в расходы все, что относится к экономической деятельности, а не только по списку.
Есть еще одна хорошая новость.
Часть предпринимателей на УСН, которые превысят лимит, смогу все равно не платить НДС, если их товары или услуги прописаны в ст. 149 НК РФ. Эта статья была написана для плательщиков НДС на общей системе, но то, что она не распространяется на НДС для упрощенцев, нигде не прописали, а значит действует. Правда, чтобы воспользоваться этим правом надо выполнить условия, которые прописаны в этой же статье. И освобождают от НДС не весь бизнес, а только указанные в этой статье товары и услуги, а значит надо будет вести раздельный учет.
Подготовьтесь заранее к переходу на уплату НДС. Если вы закроете сделку в 2025 году, то НДС платить не будете, даже если деньги получите в 2026 году. А вот если наоборот, придется заплатить НДС. Так что постарайтесь в этом году закрыть все полученные авансы.
НДС
Тут все, как и ожидали.
Основная ставка налога на добавленную стоимость вырастет с 20 до 22%. Зато упрощенный заявительный порядок возмещения НДС будет действовать до конца 2026, а не 2025.
Страховые взносы
Для работодателей новости печальные.
Во-первых, субъекты МСП потеряют льготу (15%) по страховым взносам.
В 2026 году пониженный тариф к выплатам сверх полутора МРОТ законодатели оставят только для МСП, чей основной вид деятельности ОКВЭД попал в перечень, утвержденный Правительством. Опять же перечня пока нет. Ждем.
Известно пока только, что льгота для ИТ-компаний осталась, но изменилась. Тариф страховых взносов для ИТ-компаний повысят с 7,6 до 15% — с выплат до предельной базы. Свыше неё тариф останется прежним — 7,6%.
Во-вторых, с 2026 года организация будет обязана платить страховые взносы за руководителя, даже если он официально не получает доход. С 1 января 2026 года при общем тарифе с зарплаты директора за месяц нужно будет платить минимум 8 128 рублей взносов (27 093 рубля × 30%).
Проценты по депозитам
С 1 января 2026 года будут действовать новые правила.
Доходы в виде процентов, полученных по вкладам при размещении свободных денег на счетах ИП-упрощенца и остаткам на счетах, будут облагаться НДФЛ, как и у обычных физлиц. То же самое касается и ИП на АУСН.
Вот такие новости. Готовимся: перекраиваем бизнес-модели, рассылаем клиентам письма о повышении цен и затягиваем пояса. Будет трудно, но сильнейшие выживут, подберут клиентов слабых и снова заживут с прибылью.
Я уверена, что именно вы, те кто читают мои посты и смотрят видео, сильнейшие и у вас все будет хорошо.
Верьте в себя и у вас все получится!
Я на связи в телеграмм, оперативно пишу про новое, отвечаю на вопросы. Присоединяйтесь!