Добрый день, дамы и господа! С вами адвокат и налоговый консультант Сергей Ковальчук.
Как известно, 1 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2025 г. № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса и Федеральный закон «Об исполнительном производстве».
Без преувеличения этот Закон касается каждого из нас.
Почему? Потому что теперь, если вы не направите свои возражения на поступившее информационное письмо налоговиков, никакого суда не будет. С ваших карт и счетов будет автоматически списана в государственный бюджет вся задолженность.
Что это за нововведение, как писать возражения, будут ли учитываться пени и еще на множество вопросов я отвечу в этой статье. Но не просто отвечу. Дело в том, что это не моя собственная позиция как налогового консультанта, а разъяснения Верховного Суда России.
Итак, вперед!
Вопрос 1. Сколько раз и в какие сроки налоговый орган направляет налогоплательщику информационное сообщение о задолженности?
Ответ. Новым законом предусмотрено, что налоговый орган направляет физическому лицу (гражданину) информационное сообщение о задолженности, если она образовалась до 01.11.2025 г. и в отношении нее заявление о взыскании не направлялось в суд.
Такое информационное сообщение налогоплательщику должно быть направлено до 1 мая 2026 года одним из трех способов:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- через Госуслуги;
- по почте заказным письмом.
Информационное сообщение направляется налогоплательщику один раз.
Вопрос 2. Исключается ли из подлежащей взысканию суммы задолженности по обязательным платежам сумма пеней?
Ответ. Пени производны от основного налогового обязательства. Поэтому в размер совокупной налоговой обязанности, возникшей на 01.11.2025 г., по которой налоговиками заявление о взыскании в суд направлено не было, пени включаться не должны.
Вопрос 3. Приостанавливается ли начисление пеней в случае обжалования действий налоговиков (например, по формированию информационного сообщения)?
Ответ. При обжаловании решение налогового органа приостанавливается. Следовательно, взыскание не только пеней, но и самих налогов и штрафов недопустимо. А вот начислять пени налоговики вправе.
Вопрос 4. Какие документы нужно приложить налоговикам к административному иску в суд?
Ответ.
А) Копию требований налоговиков об уплате подлежащего взысканию платежа в добровольном порядке.
Б) Копию определения мирового судьи об отмене судебного приказа по требованию о взыскании.
В) Если административный иск (АИ) подписан не руководителем ИФНС, то доверенность или иной документ, подтверждающий полномочия подписанта.
Г) Почтовое уведомление о вручении налогоплательщику копии АИ.
Если в АИ есть требование о взыскании налога на имущество физических лиц и земельного налога, то приложению подлежат сведения о кадастровой стоимости
Вопрос 5. Каков порядок исполнения решения налогового органа о взыскании задолженности по обязательным платежам и штрафам?
Ответ. Сначала взыскание производится за счет списания средств на банковских счетах налогоплательщика-должника. Налоговики направляют в банк поручение, а банк приостанавливает операции по счетам и перечисляет сумму задолженности.
Если денег на счетах нет (их недостаточно), то взыскание производится за счет иного имущества налогоплательщика. Налоговики направляют постановление судебному приставу-исполнителю и размещают это постановление в Реестре решений о взыскании задолженности.
Вопрос 6. В какой срок налоговый орган в переходный период должен принять решение о взыскании задолженности по неисполненному на 1 ноября 2025 г. требованию и разместить его в реестре решений?
Ответ. Согласно общему правилу, налоговая инспекция должна принять такое решение в течение полугода, начиная со дня истечения срока исполнения требования об уплате.
Если решение налоговиками принято по истечении данного срока, то оно недействительно и не подлежит исполнению.
Если же на 01.11.2025 г. есть неисполненное требование об уплате задолженности, то инспекция должна принять решение о взыскании до 01.07.2026 года.
Вопрос 7. Защищаются ли от взыскания деньги, выплачиваемые должнику по налогам и сборам в связи с его участием в СВО?
Ответ. Да. Эти денежные средства отнесены законодателем к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по обязательным платежам и санкциям.
Друзья, чтобы не быть огорошенными внезапным списанием со своих банковских карт денег в счет задолженности по налогам и сборам, отнеситесь к полученному информационному сообщению от налоговой инспекции со всей серьезностью и действуйте без промедления.
Чтобы «отбить атаку» налоговиков и перевести спор в судебную плоскость обращайтесь ко мне. Возможно, мы с вами не только оспорим по суду необоснованные недоимки, пени и штрафы, но и добьемся их признания необоснованными. В любом случае вы выиграете время и будете готовы к возможным списаниям в будущем. И надо сказать, в достаточно отдаленном будущем.
За консультациями обращайтесь ко мне на почту: exdogovor@mail.ru
Жду всех на своем Телеграм-канале «Юридическая практика», где я ежедневно выпускаю несколько постов по актуальным вопросам судебной практики и анализирую самые свежие новости права.
Заходите и подписывайтесь - https://t.me/upsvk
А на Бусти мои налоговые консультации, документы и гайды. Жду на вас на подписку. Вот одна из консультаций - https://boosty.to/urpr/posts/3b686088-e300-48f2-bc3c-238b8098cd67
Ваш адвокат и налоговый консультант Сергей Васильевич Ковальчук.
Кому понравилось, прошу поставить палец вверх.