Вопрос пользователя: «Наша компания купила услугу у фирмы-нерезидента. Слышал, что в этом случае мы сами должны начислить и уплатить НДС. Как это грамотно оформить в 1С?»
Суть проблемы
Если вы покупаете услуги у иностранной компании, которая не стоит на учете в российских налоговиках, по Налоговому кодексу вы становитесь налоговым агентом по НДС. Это значит, что вы обязаны сами начислить налог, уплатить его в бюджет и принять к вычету. Если сделать это неправильно, будут доначисления и штрафы.
Подготовка: настройка договора
Самое главное — правильно подготовить договор с иностранным контрагентом.
- В карточке договора перейдите на вкладку «Расчеты и оформление».
- В поле «Налогообложение НДС» выберите значение «Налоговый агент по НДС».
- В появившемся поле «Вид договора налогового агента» укажите «Нерезидент (п. 2 ст. 161 НК РФ)».
- Сохраните изменения.
Оформление операций в 1С
- Принятие услуги: Создайте документ «Приобретение товаров и услуг». В качестве договора выберите тот, который только что настроили. Никакой НДС и счета-фактуры здесь указывать не нужно. Просто проведите документ.
- Оплата услуги: На основании проведенного поступления создайте документ «Списание безналичных денежных средств» и заполните его.
- Начисление НДС: Это ключевой этап. На основании документа списания создайте «Счет-фактуру налогового агента».
Проверьте, чтобы в него автоматически подхватились правильный договор и вид операции.
В таблице «Расшифровка суммы» укажите, за что платили, сумму и ставку НДС (обычно 20/120).
Проведите документ. Именно в этот момент в учете сформируются проводки по начислению НДС к уплате в бюджет и его принятию к вычету.
Итог простыми словами
Представьте, что вы покупаете у иностранца не услугу, а, условно, «обязанность заплатить за него налог». Сначала вы принимаете его услугу как бы «без НДС». Потом, когда платите, вы одновременно:
- Перечисляете ему его деньги (за вычетом нашего налога).
- Кладете в карман государства сумму НДС.
- И тут же забираете эту сумму из кармана государства обратно (принимаете к вычету).
1С помогает проделать эту трехходовку правильно, главное — изначально верно указать в договоре, что вы — налоговый агент.