Налоговая реформа 2026 принята. Минфин предложил её 24 сентября 2025 года, затем проект доработали, и 28 ноября Президент подписал закон №425-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2026 года.
Текст уже утвержден, изменений не будет. Это самое масштабное обновление налоговых правил последних лет, и сильнее всего оно затрагивает малый и средний бизнес.
Главный блок перемен касается УСН и ПСН. С 2026 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС при доходах от 20 млн рублей, а с 2027 года пороги снижаются до 10 млн. Для сравнения, в 2024 году точка входа в НДС была 265,8 млн.
Реформа не ограничивается УСН и патентом: меняются правила по ОСНО, страховым взносам, спецрежимам, проверкам и учету.
В законе 342 страницы. Поэтому мы собрали 20 ключевых изменений, сгруппированных по четырём направлениям: для бизнеса на ОСНО, для бизнеса на УСН, для ИП на ПСН и для всех налогоплательщиков.
I. Для бизнеса на ОСНО (основная система налогообложения):
II. Для бизнеса на УСН (упрощенная система налогообложения):
III. Для ИП на ПСН (патентная система налогообложения):
IV. Для всех налогоплательщиков (все системы налогообложения):
Что нужно сделать бизнесу до 2026 года
1. Ликвидируем ненужные ООО
Закрываем нулевые и спящие компании, чтобы в 2026 году не платить взносы с МРОТ на директора. Даже если деятельности нет – взносы начислят.
2. Правильно считаем НДС в переходный период
Закрываем максимум сделок до 31.12.2025 года:
• на ОСНО по ним сохраняется ставка 20%;
• на УСН по ним сохраняется «Без НДС».
Даже если деньги придут в 2026 году.
Перестраиваем работу с дебиторкой – в 2026 году НДС возникает по отгрузке, а не по оплате.
Продажи в долг начнут «съедать» оборотные средства.
Пересчитываем бизнес-модель: маржа, наценка, расходы.
Отдельно анализируем низкомаржинальные направления – возможно перейти на агентские договоры (налог платится с вознаграждения).
Подробнее про то, в каких случаях из-за увеличения НДС не страдает ни одна из сторон, с образцами формулировок мы писали в статье «Налоговая реформа-2026: проект Минфина и что ждёт бизнес».
3. Перепроверяем договоры
Меняем условия о цене, если ранее заключали договор «без НДС».
На общей системе корректируем ставку НДС с 20% на 22%.
Если повышаете цену только на размер НДС, самый простой способ – умножить старую цену с НДС на 1,0167. Подробнее про формулировки в договорах мы писали тут.
4. Готовим программное обеспечение (1С) и документы к новым счетам-фактурам
Счета-фактуры нужны и на аванс, и на отгрузку.
В отгрузочном счёте-фактуре обязательно указываются реквизиты авансового счета-фактуры.
ИП вместо старых регистрационных данных указывает ОГРНИП и дату его присвоения.
5. Для тех, кто сейчас на УСН – рассматриваем АУСН
Пока на АУСН нет НДС, это может стать выгодным решением для бизнеса с оборотом до 60 млн ₽ в год с 1 января 2026 года.
Подробнее – в статье «Налоговая реформа 2026: Пять решений для бизнеса на УСН».