Пример
В декабре 2025 г. сотруднику организации Агапову А. И. начисляется премия по итогам работы за 2025 г. В соответствии с Положением о премировании премия по итогам работы за год выплачивается в размере 1/12 от основного заработка сотрудника за год. В 2025 г. сотрудник фактически отработал 12 месяцев. За этот расчетный период ему начислено 720 000 руб.
Необходимо начислить премию по итогам работы за 2025 г.
Выполняются следующие действия:
Настройка вида начисления
Для начисления премии по итогам работы за год можно воспользоваться видом начисления, который уже создан и настроен в программе - Премия. Также можно создать новый вид начисления, например, Годовая премия.
- Раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - раздел Расчет зарплаты - Начисления.
- Кнопка Создать.
- В поле Наименование заполните название вида начисления, в нашем примере - Годовая премия (рис. 1).
- В поле Код укажите код вида начисления (он должен быть уникальным).
- В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и укажите код дохода 2002.
- В поле Категория дохода укажите Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база).
- В поле Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ до 2024 г. указывалось, как это начисление следует включать в строки 110-113 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ (с 2024 г. форма изменена).
- Флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно.
- В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).
- В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите вид расходов пп.2, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.
- В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Значение выберите из справочника Способы учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - раздел Отражение в учете - Способы учета зарплаты). Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, то его необходимо создать. В данном справочнике задается только счет дебета (счет учета расходов по заработной плате). Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении используется способ отражения, который указан для сотрудника (раздел Зарплата и кадры - Сотрудники - поле Учет расходов), либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом (раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - ссылка Порядок учета зарплаты - закладка Зарплата - поле Способ отражения в бух.учете).
- В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода с 01.05.2022 г. укажите значение 1 - Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. С 01.06.2020 все организации и ИП, выплачивающие физическим лицам заработную плату и (или) иные доходы через банк или через иную кредитную организацию, обязаны указывать по этим суммам в расчетном документе специальные коды вида доходов.
- Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" устанавливается по умолчанию. При необходимости данный флажок может быть снят. В нашем примере флажок снимать не нужно, т. к. в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, данная премия определяется с учетом этих коэффициентов.
- Кнопка Записать и закрыть.
Расчет и начисление премии по итогам работы за год
В 2025 г. сотрудник фактически отработал 12 месяцев. За этот расчетный период ему начислено 720 000 руб. Премия по итогам года составляет: 720 000 руб. / 12 месяцев = 60 000 руб.
Поскольку выплата премии за год носит разовый характер, то специальным образом (в плановом порядке) она не назначается. Начисление премии производится с помощью документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Все начисления) (рис. 2).
Чтобы начислить премию, в табличной части документа выделите сотрудника, которому начисляется премия, по кнопке Начислить выберите из списка созданный ранее вид начисления Годовая премия, в появившемся окне укажите сумму премии (60 000 руб.) и нажмите на кнопку ОК или в колонке Начислено нажмите на ссылку, в табличной части Начисления нажмите на кнопку Добавить – Начисление и заполните строку. Первоначально фактическая дата получения дохода в виде премии как и для зарплаты определяется датой, указанной в поле Дата выплаты (в нашем примере - 30.12.2025) (рис. 2). На эту дату будет исчислен НДФЛ.
При выплате дохода дата фактического получения дохода в виде премии (и для зарплаты) переопределяется на дату выплаты платежного документа (Выдача наличных, Списание с расчетного счета). Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату (Ведомость в банк, Ведомость в кассу) и отражается в колонке НДФЛ. Удерживается налог, на дату выплаты, при проведении платежного документа (рис. 3).
В бухгалтерском учете организации обязаны создавать резервы предстоящих расходов, в том числе резерв на годовую премию.
Знаем 1С вдоль и поперёк — поможем и вам.
Наши консультанты с опытом более 30 лет помогут всё настроить, объяснят и покажут, как сделать правильно.
Работаем по всей России — подключимся удалённо и разберёмся вместе.
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.