Вопрос пользователя: «Мы передали сырье переработчику. Наш бухгалтер требует выписать счет-фактуру. А за что? Ведь мы ничего не продаем!»
Суть проблемы
Путаница между передачей права собственности и передачей материалов во временное пользование приводит к некорректному оформлению НДС. Выставление счета-фактуры на давальческое сырье — грубая ошибка, которая ведет к необоснованному начислению налога.
Что может 1С ERP?
Система НЕ формирует счет-фактуру на документ «Передача в переработку», потому что эта операция не является реализацией. Счет-фактура выставляется только на документ «Акт об оказании услуг по переработке», который формируется на стороне переработчика. Этим документом переработчик выставляет вам счет только за свою работу.
Суть подхода:
- НДС только на услугу: Объектом налогообложения является стоимость услуги по переработке, а не стоимость сырья.
- Первичный документ: Основанием для списания сырья у давальца и оприходования у переработчика является «Акт приема-передачи» (которым является распечатанный документ «Передача в переработку»), а не счет-фактура.
- Правильная цепочка: Переработчик, выполнив работу, выставляет вам два документа: «Акт выполненных работ по переработке» (первичный документ) и на его основании — «Счет-фактуру» на стоимость своих услуг.
Решение и рекомендации
- Объясните бухгалтерии: Передача давальческого сырья — это не реализация. Это перемещение собственного актива.
- Используйте правильные печатные формы: Для оформления передачи используйте форму «Акт приема-передачи (давальческое сырье)», которая есть в документе «Передача в переработку».
- Следите за договором: В договоре с переработчиком должно быть четко указано, что он оказывает услуги по переработке, а вы передаете сырье в собственности.
- Контролируйте документы от переработчика: При получении готовой продукции требуйте от переработчика Акт выполненных работ и Счет-фактуру только на стоимость переработки.
Итог простыми словами
Представьте, что вы отдаете свою машину в сервис. Вы не выписываете сервису счет-фактуру на свой автомобиль. Вы передаете его по акту приема-передачи. А сервис потом выставляет вам счет-фактуру только за работу и запасные части. Так же и с давальческим сырьем: сырье — это ваша «машина», а переработка — это «услуга сервиса».
Типичные сценарии использования:
- Сценарий 1: Корректное оформление
Ситуация: Передано сырья на 1 млн руб. Стоимость услуг переработки — 200 тыс. руб.
Решение: Счет-фактура выставляется только на 200 тыс. руб. Акт приема-передачи — на 1 млн руб.
Результат: НДС к уплате только с 200 тыс. руб. - Сценарий 2: Ошибочное оформление
Ситуация: На всю сумму 1.2 млн руб. выставили счет-фактуру.
Результат: Лишнее начисление НДС с 1 млн руб., ошибка в декларации, доначисление налогов и пени.