2 подписчика

Налоговые риски связанные с лицензионными соглашениями

1 декабря1 дек

1 мин

Налоговые органы могут проявлять интерес к хозяйственным отношениям на основе лицензионных соглашений, так как настороженно относятся к схемам, которые позволяют оптимизировать налогообложение за счёт увеличения прочих расходов. Некоторые ситуации, которые могут заинтересовать налоговую: Для снижения налоговых рисков, связанных с заключением лицензионных договоров, важно устанавливать разумный размер лицензионных платежей и быть готовым документально обосновать их отклонение от рыночных цен. Для выявления налоговых рисков могут помочь следующие документы: Первичные документы: акты, накладные, платёжные поручения и другие. Они должны соответствовать требованиям ст. 9 закона от 06.12.2011 №402-ФЗ. Учётные регистры: необходимо проверить, соответствуют ли они требованиям статей 313 и 314 НК РФ и совпадают ли показатели с первичными документами. Налоговые декларации: данные в них должны соответствовать первичным документам и налоговым регистрам. Также нужно проверить контрольные соотн

Налоговые органы могут проявлять интерес к хозяйственным отношениям на основе лицензионных соглашений, так как настороженно относятся к схемам, которые позволяют оптимизировать налогообложение за счёт увеличения прочих расходов.

Некоторые ситуации, которые могут заинтересовать налоговую:

Лицензионные соглашения между связанными сторонами, например, компаниями-партнёрами, одна из которых зарегистрирована в офшоре или пользуется налоговыми льготами. Налоговая служба может заподозрить сговор и начать проверку.
Лицензионные договора с высокими ставками роялти, заключённые между компаниями, руководство которых состоит из родственников или тесно связанных лиц. Такие сделки могут рассматриваться как способ искусственного снижения налоговой базы.
Договоры между материнскими и дочерними предприятиями, особенно если они сохраняют тесные связи после реструктуризации.
Отсутствие экономической цели заключения лицензионных договоров, например, если налогоплательщик, уплачивающий роялти за использование товарного знака, сам товар не производит, а только покупает его и перепродает.

Для снижения налоговых рисков, связанных с заключением лицензионных договоров, важно устанавливать разумный размер лицензионных платежей и быть готовым документально обосновать их отклонение от рыночных цен.

Для выявления налоговых рисков могут помочь следующие документы:

Первичные документы: акты, накладные, платёжные поручения и другие. Они должны соответствовать требованиям ст. 9 закона от 06.12.2011 №402-ФЗ.

Учётные регистры: необходимо проверить, соответствуют ли они требованиям статей 313 и 314 НК РФ и совпадают ли показатели с первичными документами.

Налоговые декларации: данные в них должны соответствовать первичным документам и налоговым регистрам. Также нужно проверить контрольные соотношения между разными разделами декларации.

Договоры с контрагентами: они подтверждают обоснованность расходов.

Акты выполненных работ: необходимы для обоснования понесённых затрат.

Расчёты по страховым взносам: проверяется корректность начисления и уплаты.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР): основа налогового учёта при УСН.