Подписан закон № 425-ФЗ от 28.11.25, направленный на осуществление основных направлений налоговой политики и содержащий пакет изменений НК РФ. Он вводит меры, направленные на оптимизацию фискальной нагрузки на бизнес и население, улучшение администрирования налогов и обеспечение экономического роста.
Чтобы избежать «сюрпризов», таких как штрафы и пени, надо заранее подготовить компанию к нововведениям с программами 1С (они поддержат многие изменения). Рекомендуем пройти курс - «НДС с 2026 года. Переходный период для всех и как настроить учет малому бизнесу (в т.ч. ИП)».
Основные направления налоговой политики в 2026 году
Корректировка ставок НДС. Новация - повышение ставки НДС до 22 %. Цель - увеличение доходной базы бюджета при сохранении стимулирующей функции для социально значимых секторов. Сохранена ставка 10% для: продуктов питания, детских товаров, медицинских изделий и лекарств, печатных изданий.
Изменения для УСН/ПСН. Для малого бизнеса вводится снижение порогов доходов, при превышении которых возникает обязанность уплаты НДС. Это означает: сужение налоговых ниш для компаний на УСН/ПСН, рост фискальной нагрузки для компаний, приближающихся к границам, стимул перехода на ОСНО при масштабировании.
Изменение страховых взносов. С 2026 вступают в силу поправки: изменение тарифа для ИТ‑компаний (пересмотр льготных условий), отмена льготных тарифов для МСП в отдельных отраслях. Меры направлены на выравнивание условий конкуренции.
Новый акциз на алкогольную продукцию. Предусмотрено повышение акцизов на спирт, алкоголь и спиртосодержащую продукцию на 11,4 %. Последствия: рост цен на крепкие напитки, увеличение поступлений от акцизных сборов, сокращение потребления за счёт ценового фактора.
Повышение госпошлин. Закон предусматривает: повышение отдельных видов пошлин, расширение перечня услуг, облагаемых пошлинами. Это позволит компенсировать затраты на администрирование и цифровизацию процессов.
Налоговые пени и тех. сбор. Продление правил начисления пеней на 2026 год: сохранение сниженных ставок или моратория на штрафы для отдельных категорий налогоплательщиков. Введение тех. сбора: новый платеж, вероятно, будет связан с использованием цифровых платформ, облачных сервисов или экспорта технологий.
Налогообложение доходов ИП и корректировка расходов. Изменения для ИП от банковских вкладов: введение прогрессивной шкалы НДФЛ/лимита на необлагаемые суммы. Учёт расхода прошлых периодов: уточнение корректировки баз при ошибке. Плательщики могут включать в текущий период затраты, не учтённые по тех. причине.
Документация и налоговый мониторинг. Новые правила счёта‑фактуры: изменение состава реквизитов (код товара по ТН ВЭД) и форматов ЭДО. Смягчение требований к мониторингу: снижение порога выручки/актива для участия, упрощение отчётности.
Туристический налог/налог на прибыль МГК. Туристический налог для санаториев: введение дифференцированных ставок в зависимости от объекта и сезона. Налог на прибыль для МГК: новый расчет для российских участников международных групп (трансфертное ценообразование и распределение прибыли между юрисдикциями).
Освобождение от имущественных налогов. Организации освобождаются от обязанности исчислять: транспортный и земельный налог, налог на имущество (по кадастровой стоимости). Они будут рассчитываться налоговыми органами на основе данных Росреестра и ГИБДД. Это снизит административную нагрузку на бизнес.