Я — Васса Минина, руководитель отдела ведущих бухгалтеров Главбух Ассистент. Специализируюсь на сложных вопросах налогового и бухгалтерского учета.С 2026 года в России вступают в силу масштабные налоговые изменения, которые существенно повлияют на выбор системы налогообложения для бизнеса. Налоговая реформа затрагивает практически все налоговые режимы: повышается НДС, кардинально меняются условия работы на УСН и ПСН, отменяются льготы по страховым взносам для большинства МСП. В этой статье разберем все изменения и поможем выбрать оптимальную систему налогообложения на 2026 год.
Причин, когда бизнес решает сменить налоговый режим, много. Например, предприниматель теряет обороты, и налоговая нагрузка на общей системе налогообложения становится непосильной.
Чтобы верно выбрать максимально экономичный режим, передайте ведение учета на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры также подготовят все необходимые документы для перехода на новый налоговый режим и сами отправят их в инспекцию. Рассчитайте индивидуальную стоимость аутсорсинга для вашей компании.
Общая система налогообложения
ОСНО — универсальный режим, на нем могут работать предприниматели и компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности.
Это самый сложный режим, на котором надо вести полный бухгалтерский и налоговый учет и платить все налоги. А их немало: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налоги на имущество. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты, и без бухгалтера будет трудно. Передайте учет на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Убедитесь насколько это выгодно.
Важно! Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая по умолчанию переводит предпринимателя или организацию на ОСНО.
Когда выгодно работать на ОСНО
- Большинство контрагентов — плательщики НДС и заинтересованы в получении вычета
- Высокая доля документально подтвержденных расходов, позволяющая минимизировать налог на прибыль
- Крупный бизнес, превышающий лимиты для спецрежимов
- Экспортная деятельность — возможность применения ставки НДС 0% и возмещения входящего налога
Налоги на ОСНО
На общей системе налогообложения компании и ИП платят НДС, налоги на имущество, предприниматели также платят НДФЛ, а юрлица — налог на прибыль. А налогоплательщикам в Москве нужно еще заплатить торговый сбор. Кроме того, ФНС назначает дополнительные налоги в зависимости от видов деятельности бизнеса.
НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязательно закладывает в цену НДС. Выставляет своим покупателям счета-фактуры, учитывает входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивает в бюджет. Когда вычет по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета.
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Льготные ставки останутся без изменений:
- 22% — основная ставка (повышение с 20%)
- 10% — для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, лекарства, учебники)
- 0% — при экспорте и некоторых других операциях
Налог на прибыль. Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы.
С 2025 года ставка налога на прибыль составляет 25% (повышена с 20%). Из них:
- 8% — в федеральный бюджет
- 17% — в региональный бюджет
Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготные ставки. Так, IT-компании и производители электроники с 2025 года применяют ставку 5% (вместо прежней нулевой).
НДФЛ (для ИП)
С 2025 года действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ:
- 13% — при доходе до 2,4 млн руб.
- 15% — с дохода от 2,4 до 5 млн руб.
- 18% — с дохода от 5 до 20 млн руб.
- 20% — с дохода от 20 до 50 млн руб.
- 22% — с дохода свыше 50 млн руб.
Налог на имущество: ставка до 2,2% в зависимости от региона, так как поступления идет в местный бюджет.
Торговый сбор — пока только для Москвы. Сумма зависит от вида торговли и района.
НДФЛ, взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование — нужно платить при наличии сотрудников.
С 2025 года действует расширенная шкала по НДФЛ. С годового дохода физлиц, который не превышает 2,4 млн, платят налог по ставке 13%. С дохода от 2,4 до 5 млн – по ставке 15%. С дохода от 5 до 20 млн – по ставке 18%. С дохода от 20 до 50 млн – по ставке 20%. С дохода от 50 млн – по ставке 22%.
Другие налоги. Компании могут платить дополнительные налоги: транспортный, земельный, водный — только если есть за что платить. Если, например, нет автомобиля или земли в собственности, то ничего не надо платить.
А вы знали, что, если контрагент не платит налоги, ответственным могут сделать вас? Чтобы обезопасить бизнес, передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Эксперты предоставят юридическую защиту сделок, а также подготовят подробный отчет о благонадежности контрагентов. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.
Отчетность и проверки
Декларации:
- По НДС — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом (только в электронном виде)
- По налогу на прибыль (для ООО) — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом; годовая до 25 марта
- По НДФЛ (форма 3-НДФЛ для ИП) — до 25 апреля
- 6-НДФЛ (при наличии сотрудников) — ежеквартально до 25 числа; годовая до 25 февраля
- РСВ (расчет по страховым взносам при наличии сотрудников) — ежеквартально до 25 числа
Сроки уплаты налогов:
- НДС — ежеквартально равными долями до 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом
- Налог на прибыль — до 28 марта (годовой), авансы ежеквартально до 28 числа
- НДФЛ — единый налоговый платеж до 28 числа каждого месяца
Налоговики тщательно проверяет всю первичку, связанную с НДС. Информацию по организации и ее контрагентам сверяет специальная программа АСК НДС-2. Чтобы не погрязнуть в постоянных сверках и ответах на требования из налоговой, без специалиста со знаниями налогового учета не обойтись. Сориентироваться по тарифам на бухгалтерское обслуживание вы можете здесь.
Специальные режимы для малого и среднего бизнеса
Режимы, предназначенные только для малого и среднего бизнеса, называются специальными или льготными режимами. На них проще работать и легче считать налоги. К ним относятся:
- УСН — упрощенная система. Бывает двух видов: доходы или доходы минус расходы.
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
- ПСН — патент.
- НПД — налог на профессиональный доход, который платят самозанятые.
- АУСН — экспериментальный налоговый режим, который действует с 1 июля 2022 года в четырех субъектах федерации. АУСН с 2025 года заработает во всех регионах России.
На каких налогах может сэкономить ваша компания, подскажут эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Наши эксперты на прямой связи с Минфином, ФНС, СФР и другими ведомствами, первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами.
Упрощенная система налогообложения
Упрощёнка остаётся самой популярной системой, однако с 1 января 2026 года её условия заметно меняются:
- лимит дохода для освобождения от НДС снижен до 10 миллионов рублей в год;
- сохраняются привычные ставки — 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы);
- регионы больше не смогут устанавливать индивидуальные льготы и пониженные тарифы;
- часть бизнесов с выручкой свыше лимита столкнётся с обязательным начислением НДС.
Таким образом, предприниматели с оборотом выше 10 млн рублей фактически перейдут на «УСН с НДС». Тем, кто не хочет в это ввязываться, стоит рассмотреть автоматизированную УСН (АУСН). Она остаётся без отчётности и без новых ограничений по НДС.
Если не озаботиться налоговой стратегией сейчас – потом уже ничего не сможете изменить. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг лидеру рынка Главбух Ассистент, мы оптимизируем денежные потоки, чтобы вы с 2026 года получили освобождение от НДС и в целом платили меньше налогов в условиях всеобщего повышения ставок.
Оставьте заявку, мы запишем вас на аудит бухгалтерии и подготовим предварительный расчет налоговой нагрузки для вашего бизнеса. По итогам проверки вашего учета рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания для вашей компании с возможностью оптимизации НДС и других налогов, расскажем про возможности и выгоды для вас.
Новые лимиты на УСН
В 2025 году можно будет работать на упрощенке, пока доход не превысит 490,5 млн руб. (рассчитано как 450 млн руб. × 1,09).
Максимальная остаточная стоимость основных средств может быть до 200 млн руб.
Лимит для перехода на упрощенку по доходу за девять месяцев 2025 года составляет 337,5 млн руб. (этот порог не индексируется и остается на уровне 2025 года).
Число работников оставили без изменений: их не может быть больше 130.
Ставки УСН с 2026 года
С 2025 года больше не применяются повышенные ставки налога при УСН. Сохраняются только базовые ставки:
- 6% для объекта «Доходы»
- 15% для объекта «Доходы минус расходы»
Регионы могут снижать ставки:
- До 1% для объекта «Доходы»
- До 5% для объекта «Доходы минус расходы»
Важно! С 2026 года полномочия регионов по установлению пониженных ставок будут ограничены. Перечень видов деятельности, для которых могут применяться льготные ставки, будет утверждать Правительство РФ, а не региональные власти.
Два объекта налогообложения на УСН
УСН «Доходы» (ставка 6%)
Что облагается: вся выручка от реализации товаров, работ, услуг.
Когда выгодно:
- Расходы составляют менее 60% от доходов
- Сложно документально подтвердить расходы
- Минимальные расходы на ведение бизнеса
Как уменьшить налог
Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:
- ИП без сотрудников — до 100%
- ИП с сотрудниками и ООО — до 50%
УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%)
Что облагается: разница между доходами и расходами.
Когда выгодно:
- Расходы составляют более 60% от доходов
- Все расходы можно документально подтвердить
- Высокая себестоимость товаров или услуг
Минимальный налог: если по итогам года сумма налога меньше 1% от полученных доходов, нужно уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Важное изменение с 2025 года: ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут учитывать страховые взносы в расходах до их фактической уплаты.
Чтобы первыми узнавать о правовой поддержке бизнеса, обратитесь к экспертам аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут грамотно использовать льготы: налоговые каникулы, пониженные ставки страховых взносов, налоговые вычеты. Оставьте заявку сейчас.
Страховые взносы на УСН в 2026 году
Фиксированные взносы ИП «за себя»:
- 57 390 руб. за полный 2026 год (в 2025 году — 53 658 руб.)
- Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб.
- Максимальный размер дополнительного взноса — 321 818 руб.
Взносы за сотрудников
С 2026 года происходит отмена льготного тарифа 15% для большинства МСП. Льготы сохранятся только для приоритетных отраслей (обрабатывающее производство, транспорт, электроника и др.).
Для остальных МСП будет действовать общий тариф:
- 30% — с выплат в пределах предельной базы (2 979 000 руб.)
- 15,1% — с выплат сверх базы
Это значительно увеличит налоговую нагрузку на бизнес с большим ФОТ.
Отчетность на УСН
Декларация:
- Для ООО — до 25 марта года, следующего за отчетным
- Для ИП — до 25 апреля года, следующего за отчетным
С 2 января 2025 года действует новая форма декларации по УСН (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@).
Сроки уплаты налога:
- Авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября)
- Налог по итогам года: для ООО до 28 марта, для ИП до 28 апреля
При наличии сотрудников:
- 6-НДФЛ — ежеквартально
- РСВ (расчет по страховым взносам) — ежеквартально
- Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно
- ЕФС-1 — по требованию
Как подготовиться к изменениям УСН в 2026 году
- Оцените свой годовой доход. Если в 2025 году вы превысите 10 млн рублей, с 2026 года станете плательщиком НДС.
- Проанализируйте структуру расходов. Подтверждены ли расходы документально? Работают ли ваши поставщики с НДС? Это поможет выбрать оптимальную ставку НДС.
- Рассчитайте налоговую нагрузку. Сравните, как изменится нагрузка при переходе на НДС 5%, 7% или 22% с вычетом.
- Рассмотрите альтернативы. Возможно, имеет смысл перейти на АУСН (если доход до 60 млн руб. и до 5 сотрудников) или на ОСНО.
- Настройте учет. Подготовьтесь к ведению книги продаж, выставлению счетов-фактур, сдаче декларации по НДС.
Автоматизированная упрощенка или АУСН
АУСН — это специальный экспериментальный налоговый режим с минимальной отчетностью и автоматическим расчетом налогов. С 2025 года режим распространяется на большинство регионов России.
Регионы применения АУСН в 2026 году
С 2025 года АУСН доступна более чем в 60 регионах России, включая Москву, Санкт-Петербург, Московскую, Ленинградскую, Калужскую области, Республику Татарстан и многие другие субъекты РФ. Полный список доступен на сайте ФНС (ausn.nalog.gov.ru).
Условия применения АУСН
Кто может применять:
- ООО и ИП
- Численность работников — не более 5 человек
- Годовой доход — не более 60 млн руб.
- Остаточная стоимость ОС у организаций — не более 150 млн руб.
- Расчетные счета только в уполномоченных банках
- Зарплату выплачивают только в безналичной форме
- Не применяют другие специальные налоговые режимы
Ограничения:
- Нельзя открывать обособленные подразделения
- Нельзя нанимать нерезидентов РФ
- Нельзя нанимать работников с правом на досрочную пенсию
- С 2025 года можно работать по агентским договорам (ранее было запрещено)
Ставки налога на АУСН
- 8% — объект «Доходы»
- 20% — объект «Доходы минус расходы»
Регионы не вправе уменьшать ставки. При объекте «Доходы минус расходы» действует минимальный налог — 3% от полученного дохода.
Преимущества АУСН
- Отмена декларации по единому налогу — не нужно сдавать отчетность
- Автоматический расчет налога — налоговая сама считает налог на основании данных банка и онлайн-кассы
- Освобождение от страховых взносов — ИП и организации на АУСН не платят страховые взносы ни за себя, ни за сотрудников
- Упрощенная отчетность по НДФЛ — форму 6-НДФЛ сдавать не нужно
- Нет выездных проверок — только камеральные в исключительных случаях
Как работает расчет налога на АУСН
Налоговая получает данные:
- От банка — о движении денег по расчетному счету
- От онлайн-кассы — о выручке
- Из личного кабинета налогоплательщика — о доходах, не отраженных в кассе или на счете
На основании этих данных ФНС автоматически рассчитывает налог и до 15 числа следующего месяца направляет уведомление в личный кабинет. Уплатить налог нужно до 25 числа.
Отчетность на АУСН
Не нужно сдавать:
- Декларацию по единому налогу
- 6-НДФЛ
- РСВ (расчет по страховым взносам)
- 4-ФСС
Нужно сдавать (в исключительных случаях):
- Декларацию по налогу на прибыль — если были дивиденды или являлись налоговым агентом
- Декларацию по НДС — если были операции в качестве налогового агента или выставляли счета-фактуры с НДС
- ЕФС-1 — при наступлении страховых случаев
Когда стоит выбрать АУСН
- Вы соответствуете всем критериям (доход до 60 млн, до 5 сотрудников)
- Хотите минимизировать работу с отчетностью
- Готовы отказаться от страховых взносов (для ИП это может быть невыгодно, т.к. не будет пенсионных накоплений)
- Работаете только через онлайн-кассу и расчетный счет
Важно! С 2026 года лимит освобождения от НДС на УСН снижается до 10 млн руб., но для АУСН этот лимит остается на уровне 60 млн руб. Это делает АУСН очень привлекательной альтернативой для бизнеса с доходом от 10 до 60 млн руб.
Если у вас есть вопросы по спецрежиму, вы можете проконсультироваться с экспертами Главбух Ассистент. Они помогут подобрать максимально экономичную налоговую систему. Просто перейдите на сайт и закажите звонок.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН — специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции.
Кто может применять ЕСХН
Для компаний и ИП:
- Доля дохода от сельхоздеятельности — не менее 70% в общем объеме доходов
- Производство, переработка и реализация сельхозпродукции
- Оказание услуг сельхозпроизводителям
Для рыбохозяйств (дополнительные условия):
- Наличие собственных или арендованных судов
- Численность работников — менее 300 человек
Нельзя применять:
- Производителям подакцизных товаров (кроме винограда, вина, виноматериалов)
- Казенным и бюджетным учреждениям
- Организациям игорного бизнеса
Налоги на ЕСХН
Единый налог:
- Ставка — 6% от разницы между доходами и расходами
- Регионы могут снижать ставку вплоть до 0%
НДС:
Организации и ИП на ЕСХН являются плательщиками НДС. Однако могут получить освобождение от НДС, если:
- За три предыдущих месяца доход не превысил 2 млн руб., или
- Новая организация/ИП только что зарегистрировались
Важно! Лимит освобождения от НДС для ЕСХН в 2026 году остается на уровне 60 млн руб. (в отличие от УСН, где лимит снизился до 10 млн руб.).
Страховые взносы:
По общим ставкам. Взносы можно включать в расходы при расчете единого сельхозналога.
Имущественные налоги:
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Налог на имущество (по кадастровой стоимости)
Отчетность на ЕСХН
Декларация:
- Для ООО — до 25 марта года, следующего за отчетным
- Для ИП — до 25 апреля года, следующего за отчетным
Сроки уплаты налога:
- Авансовый платеж за полугодие — до 25 июля
- Налог по итогам года: для ООО до 28 марта, для ИП до 28 апреля
Когда выгодно применять ЕСХН
- Вы можете получить освобождение от НДС (доход до 60 млн руб.)
- Ваш бизнес связан с производством или переработкой сельхозпродукции
- Доля дохода от сельхоздеятельности превышает 70%
- У вас значительные подтвержденные расходы
Чтобы грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в аутсорсинг бухгалтерии Главбух Ассистент. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.
ПСН (Патентная система налогообложения)
Патентная система — это специальный налоговый режим только для индивидуальных предпринимателей. С 2026 года ПСН ждут кардинальные изменения.
Изменения ПСН в 2026 году
1. Резкое снижение лимита доходов
Лимит годовых доходов для применения патента снижается с 60 млн до 10 млн рублей. При превышении этого порога ИП теряет право на патент с начала налогового периода (с 1 января года).
2. Отмена патента для самых популярных видов деятельности
С 2026 года патент больше нельзя применять для:
- Розничной торговли через стационарные объекты
- Грузоперевозок автомобильным транспортом
Это два самых массовых вида деятельности на ПСН, что затронет огромное количество предпринимателей.
3. Новый срок оплаты годового патента
Если патент выдан на срок до конца календарного года (до 31 декабря), окончательную оплату необходимо произвести не позднее 28 декабря (вместо прежнего срока 31 декабря).
4. Возможность пересчета стоимости патента
С 2026 года появляется право пересчитать стоимость патента при уменьшении физических показателей (количество работников, автомобилей, торговых точек). Для этого нужно подать заявление в течение 10 дней с момента изменения.
5. Индексация потенциального дохода
Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2026 год — 1,253. Это означает, что базовый потенциальный доход, от которого считается стоимость патента, увеличится на 25,3%.
Основные условия работы на ПСН
Кто может применять:
- Только индивидуальные предприниматели
- При доходе не более 10 млн руб. в год (с 2026 года)
- Не более 15 наемных работников
- Только для разрешенных видов деятельности (список устанавливается регионально)
Стоимость патента:
Рассчитывается по формуле: (Потенциальный доход × 6%) × Период действия / 12 месяцев
Потенциальный доход устанавливается региональными властями и зависит от вида деятельности.
Сроки оплаты:
- Патент до 6 месяцев — полная сумма до окончания срока действия
- Патент от 6 до 12 месяцев — 1/3 суммы в течение 90 дней от начала действия, остальные 2/3 до окончания срока
- Патент на год до 31 декабря — окончательная оплата до 28 декабря
Страховые взносы:
- ИП платит фиксированные взносы «за себя» — 57 390 руб. в 2026 году
- Взносы за работников по общим правилам
- На стоимость патента взносы не уменьшают
Что делать предпринимателям на ПСН в 2026 году
Если ваш вид деятельности — розничная торговля или грузоперевозки, патент больше применять нельзя. Варианты:
- Переход на УСН — подать уведомление до 31 декабря 2025 года
- Переход на АУСН — если соответствуете критериям (доход до 60 млн руб., до 5 сотрудников)
- Смена вида деятельности на разрешенный для ПСН
Если ваш доход в 2025 году превысил 10 млн рублей, право на патент в 2026 году утрачивается. Необходимо выбрать другой режим.
Эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент рекомендуют: отнеситесь к выбору срока патента серьезно. Если ожидаете большие поступления выручки, не приобретайте патент на весь календарный год. Лучше приобрести на один или три месяца. В противном случае, если превысите лимиты по выручке, вы потеряете право на патент с начала налогового периода, на который его приобрели.
Налог на профессиональный доход
Режим НПД (самозанятость) — это специальный налоговый режим для физических лиц и ИП, которые работают самостоятельно без привлечения наемных работников.
Условия применения НПД в 2026 году
Кто может применять:
- Физические лица и ИП
- Годовой доход — не более 2,4 млн руб.
- Без наемных работников
- Разрешенные виды деятельности (оказание услуг, продажа товаров собственного производства и др.)
Ставки налога:
- 4% — с доходов от физических лиц
- 6% — с доходов от юридических лиц и ИП
Изменения для самозанятых в 2026 году
1. Эксперимент продолжается до 2028 года
Несмотря на обсуждения о возможной досрочной отмене режима, правительство официально подтвердило, что НПД будет действовать до конца 2028 года.
2. Новая программа добровольного страхования
С 1 января 2026 года самозанятые смогут добровольно застраховаться в СФР на случай болезни или травмы. Программа работает в режиме эксперимента до конца 2028 года.
Условия:
- Выбор страховой суммы: 35 000 руб. или 50 000 руб.
- Ежемесячные взносы: около 1 300 руб. или 1 900 руб.
- При болезни или травме — выплата пособия
3. Изменения в порядке взыскания задолженности
С 2026 года при неуплате налога и образовании отрицательного сальдо на ЕНС, ФНС будет направлять уведомление о задолженности через приложение «Мой налог» с установленным сроком погашения. При игнорировании требования начнется принудительное взыскание.
Преимущества НПД
- Простая регистрация — за 5 минут в приложении «Мой налог»
- Никакой отчетности — не нужно сдавать декларации
- Автоматический расчет налога — налог рассчитывается автоматически после формирования чека
- Низкие ставки — 4% или 6%
- Нет фиксированных платежей — платите налог только с реального дохода
- Налоговый вычет — при регистрации предоставляется вычет 10 000 руб., который уменьшает налог на 1% (до 3% или 5%)
Когда стоит выбрать НПД
- Ваш годовой доход не превышает 2,4 млн руб.
- Вы работаете один, без сотрудников
- Хотите максимально простую систему учета
- Ваш вид деятельности разрешен для НПД
Как правильно выбрать систему налогообложения на 2026 год
При выборе налогового режима учитывайте следующие факторы:
1. Размер годового дохода
- До 2,4 млн руб. — рассмотрите НПД (самозанятость)
- До 10 млн руб. — УСН без НДС, АУСН (при соответствии критериям)
- От 10 до 60 млн руб. — УСН с НДС (5% или 7%), АУСН
- От 60 до 490,5 млн руб. — УСН с НДС
- Свыше 490,5 млн руб. — только ОСНО
2. Численность сотрудников
- 0 сотрудников — НПД, УСН, ОСНО
- До 5 сотрудников — все режимы, включая АУСН
- До 15 сотрудников — ПСН (для разрешенных видов деятельности)
- До 130 сотрудников — УСН, ЕСХН
- Свыше 130 сотрудников — только ОСНО
3. Вид деятельности
- Производство, торговля, услуги — любой режим
- Розничная торговля, грузоперевозки — с 2026 года ПСН недоступен
- Сельское хозяйство — ЕСХН (при доле сельхозпродукции более 70%)
- Виды деятельности, запрещенные для УСН — только ОСНО
4. Структура клиентов
- Большинство клиентов — плательщики НДС — выгоднее ОСНО или УСН с НДС по общим ставкам (с вычетом)
- Большинство клиентов — физлица — УСН, ПСН, НПД, АУСН
- Смешанная клиентская база — проанализируйте конкретные цифры
5. Доля расходов
- Расходы менее 60% от доходов — УСН «Доходы» (6%)
- Расходы более 60% от доходов — УСН «Доходы минус расходы» (15%), ОСНО
- Сложно подтвердить расходы — УСН «Доходы», ПСН
6. Работа с НДС
С 2026 года большинство бизнесов на УСН с доходом свыше 10 млн руб. станут плательщиками НДС. Это кардинально меняет ситуацию:
Если ваши поставщики работают с НДС — вам выгоднее выбрать общие ставки НДС (22%/10%) с правом на вычет.
Если у вас минимальные расходы — специальные ставки 5% или 7% без вычета могут быть выгоднее.
7. Региональные льготы
Проверьте, какие льготы действуют в вашем регионе:
- Пониженные ставки по УСН (но с 2026 года их применение ограничено)
- Нулевые или пониженные ставки по ЕСХН
- Коэффициенты для расчета стоимости патента
Важно! С 2026 года при переезде в другой регион с более низкой ставкой УСН придется три года платить налоги по ставкам старого региона.
Чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру. Эксперты Главбух Ассистент подберут выгодный налоговый режим, а также возьмут на себя регулярную отчетность, напомнят о платежах и проверят декларации, чтобы у ФНС не было претензий. Все это мы делаем в рамках наших тарифов без доплат. Оставьте заявку.
Читайте также: https://gba.business.ru/blog/23-kadrovyh-dokumenta-dlya-rukovoditelya-skachayte-obraztsy/?
25 законных способов снизить налоги: шпаргалка для ООО и ИП
23 кадровых документа для руководителя: скачайте образцы
64 образца договоров на все случаи жизни