Переход на ставку 22% с 2026 года: что нужно знать бухгалтеру
⚡️С 2026 года базовая ставка НДС в России увеличится с 20 до 22%. Для отдельных категорий товаров сохранится льготная ставка 10% - для социально значимых товаров и услуг (продукты питания, лекарства, товары для детей и т.д.). ➡️Бухгалтерам необходимо учитывать эти изменения при планировании и ведении учета.
1️⃣Анализ действующих договоров
🔸Проведите полный аудит заключенных договоров, особенно тех, срок действия которых охватывает 2026 год и последующие периоды.
🔸Особое внимание уделите договорам с фиксированной ценой, включающей НДС. Необходимо оценить, предусматривают ли они возможность изменения цены в случае изменения налогового законодательства.
2️⃣Переход на новую ставку НДС в 22% с 1 января 2026 года потребует от бухгалтеров особого внимания к операциям, которые начались в 2025 году, а завершатся в 2026.
🔸Авансы и отгрузки
При получении аванса в 2025г. и отгрузке в 2026г., НДС с аванса рассчитывается по ставке 20/120, а при отгрузке применяется ставка 22%. Важно прописать в договоре порядок доплаты.
🔸Счета-фактуры
Корректно оформляйте счета-фактуры при изменении ставки, особенно в переходный период:
🔹Если доплата 2% поступает до 31.12.2025, это считается увеличением аванса, и продавец выставляет новый авансовый счет-фактуру или корректировочный счет-фактуру.
🔹Если доплата поступает после 01.01.2026, это считается доплатой по НДС, и продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму разницы налога.
🔸Налоговые агенты
Повышение НДС затронет и налоговых агентов. Алгоритм расчета зависит от категории агента:
🔹Агенты, действующие как налогоплательщики, рассчитывают НДС по дате отгрузки или предоплаты.
🔹Агенты с особым порядком расчета определяют дату НДС на дату оплаты.
🔸Особенности для организаций на УСН
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и переходящие на уплату НДС в связи с превышением лимита доходов, должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС.
❗️Порог дохода для перехода на НДС при УСН в 2026 году составит 20 млн. рублей (с 2026 года).
✅Указанным организациям необходимо организовать ведение учета НДС, включая оформление счетов-фактур, ведение книг покупок и продаж, а также представление деклараций по НДС.
🔸Рассмотрите возможность использования пониженных ставок НДС (5% или 7%) при соответствии установленным критериям.
❗️ С 2026 года ставка НДС понижается до 20 млн рублей.
3️⃣ПО и кассы
Подготовьте бухгалтерское программное обеспечение и кассовые аппараты к применению новой ставки 22% с 1 января 2026 г.
4️⃣Согласование с контрагентами
Инициируйте переговоры с контрагентами для согласования порядка компенсации разницы, возникшей из-за повышения ставки НДС.
🔅Наиболее распространенные варианты:
🔸Увеличение цены договора на сумму, эквивалентную разнице в НДС.
🔸Выделение НДС из фиксированной цены по расчетной ставке 22/122.
✅Достигнутые договоренности необходимо зафиксировать в дополнительных соглашениях к существующим договорам.
5️⃣Разработка шаблонов документов
🔹Разработайте шаблоны первичных документов (счетов-фактур, накладных, актов и т. д.) с учетом новой ставки НДС.
🔹Обеспечьте сотрудников организации актуальными шаблонами документов. Проведите обучение сотрудников бухгалтерии и финансовых служб, разъяснив особенности учета НДС в переходный период и новые требования законодательства.
Соблюдение этих рекомендаций позволит бухгалтерам минимизировать риски и обеспечить корректное ведение учета НДС в переходный период.
⭐️Пройдите обучение по Бухучету в АБиУС. 💚Оставляйте заявку на сайте 👉https://clck.ru/3QN7hY
#обучениеонлайн #налогообложение #бухгалтер #ндс #налоги #образование #курсыдлябухгалтера #налоговыериски
