Основное внимание сейчас — у тех, кто с 1 января 2026 года становится плательщиком НДС. Самое время готовиться! Ключевой момент — завершить все взаиморасчеты до конца 2025 года.
Если у вас останутся «переходящие» на 2026 год обязательства, учет НДС будет зависеть от того, в какой момент произошла отгрузка и оплата.
Разбираем на примерах, что нужно делать при разных сценариях:
СЦЕНАРИЙ 1: «Отгрузил в 2025, оплатили в 2026»
Например, отгрузка товара/услуги произошла в декабре 2025 г.
А оплата от покупателя – в январе 2026 г.
Решение: Обе операции проводятся БЕЗ НДС. Вы работали на УСН, момент перехода права собственности прошел в «упрощенческом» периоде.
СЦЕНАРИЙ 2: «Получил предоплату в 2025, отгрузил в 2026»
Если вы получили предоплату (аванс) в декабре 2025 г., а отгрузили товар/услугу в январе 2026 г.
⚠️ Внимание, здесь есть важнейший шаг!
- Предоплата в 2025 году учитывается БЕЗ НДС.
- Отгрузка в 2026 году проводится С НДС.
Что делать ОБЯЗАТЕЛЬНО:
Срочно заключить дополнительное соглашение к договору, где четко прописать, как будет учитываться НДС при отгрузке:
*В примере указана общая ставка НДС на 2025г. – 20%
- Вариант А: «Цена товара составляет 100 000 рублей, НДС 20% уплачивается сверху».
- Вариант Б: «Цена товара составляет 120 000 рублей, включая НДС 20%».
🚨 Главный риск: Если этого не сделать, по умолчанию НДС будет считаться включенным в стоимость. Это значит, что вы получите ту же сумму, но должны будете уплатить налог из неё, сократив свою прибыль.