Государство разрешило бизнесу не платить налоги и страховые взносы. Да, вы не ослышались. Однако за этим привлекательным предложением скрываются жесткие требования к прозрачности и соблюдению лимитов. Налоговая будет видеть каждую вашу операцию.
Вы нанимаете сотрудника. По закону вы должны платить за него взносы в СФР — 30% от зарплаты. Это формирует его будущую пенсию. На АУСН эти взносы равны 0%.
Стоп. Значит, мой сотрудник останется без пенсии?
НЕТ! И вот здесь — самый интересный поворот.
Государство придумало хитрый механизм. Хотя вы не платите взносы, налоговая служба автоматически передает все данные о зарплате вашего сотрудника в Пенсионный фонд.
СФР на основе этих данных начисляет пенсионные баллы так, как будто взносы были уплачены в полном объеме. За работником сохраняется стаж, и его пенсионные права не страдают. По сути, за его будущую пенсию платит не работодатель, а государственный бюджет.
Пенсионные права работников полностью сохраняются, несмотря на то, что работодатель не платит страховые взносы и не сдает отчетность обычным способом.
1. Освобождение от уплаты страховых взносов и сдачи отчетности
Согласно статье 18 (части 1, 1.1 и 2) Закона, организации и индивидуальные предприниматели на АУСН освобождены от обязанности:
- Уплачивать страховые взносы за своих работников (тариф установлен в 0,0%).
- Представлять в налоговые органы расчеты по страховым взносам и персонифицированные сведения.
Это означает, что с фонда оплаты труда (ФОТ) работников, занятых у налогоплательщика на АУСН, традиционные взносы в СФР не уплачиваются.
2. Компенсационный механизм: Учет пенсионных прав через налоговые органы
Вместо прямых взносов государство создало компенсационный механизм. Ответственность за формирование пенсионных прав работников берет на себя Федеральная налоговая служба (ФНС).
Этот механизм описан в статье 19 Закона:
- Налоговые органы обязаны представлять в органы Фонда пенсионного и социального страхования (СФР) сведения о выплатах, произведенных работникам налогоплательщиков на АУСН.
- На основании этих данных СФР учитывает выплаты для будущего расчета пенсии.
3. Формирование "электронных баллов" (индивидуальных пенсионных коэффициентов - ИПК)
Это самый важный для работника момент. Пенсионные баллы (ИПК) за период работы у работодателя на АУСН будут начисляться.
Статья 19 (пункт 3) устанавливает специальный расчет для индивидуальных предпринимателей на АУСН, который является аналогом начисления баллов. Для организаций-работодателей логика похожа, но прямо в законе не прописана в виде формулы. Однако, общий принцип таков:
- Источник данных: Налоговые органы передают в ПФР информацию о всех выплатах, сделанных работнику в течение года.
- Расчет взносов "вмененным" способом: Государство условно рассчитывает, сколько страховых взносов по стандартному тарифу могло бы быть уплачено с этих выплат.
- Конвертация в баллы: Эта условная (вмененная) сумма взносов конвертируется в индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) по действующим правилам. Максимальное количество баллов, которое можно заработать за год, остается тем же (например, 10 баллов в 2025 году).
Таким образом, стаж работы и пенсионные баллы будут формироваться у работника так, как если бы взносы уплачивались в полном объеме, но за счет средств федерального бюджета, а не прямых платежей работодателя.
4. Что должен делать работодатель на АУСН?
Работодатель не освобождается от обязанности вести кадровый учет и официально оформлять трудовые отношения. Он должен:
- Заключать трудовые договоры.
- Вести трудовые книжки (если работник не перешел на электронную форму).
- Выплачивать заработную плату исключительно в безналичной форме через уполномоченный банк (это одно из ключевых условий режима, ч. 2 ст. 3, п. 31).
- Предоставлять в уполномоченный банк информацию о выплатах каждому физическому лицу для последующей передачи в ФНС (ч. 3, 4 ст. 18).
- Так как организации и ИП не должны платить страховые взносы за наемных работников и себя (в случае ИП), отчетность по ним в контролирующие органы не подается. При наличии наемных сотрудников в ООО или ИП на АУСН сдается отчетность по форме ЕФС-1.
Сроки предоставления разделов 1.1–1.3 ЕФС-1 для юрлиц и ИП на АУСН:
- раздел 1.1. (заполняется в случае приема, увольнения или перевода сотрудника в другое подразделение) необходимо отправить не позднее следующего дня после наступления события;
- раздел 1.2 (о страховом стаже) заполняется и сдается один раз в год до 25 января;
- Налогоплательщики-работодатели уплачивают за своих работников страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Фиксированный годовой размер взносов составляет 2 750,04 руб., который ежегодно индексируется (с 1 января соответствующего года) и не зависит от количества работников, класса профессионального риска, величины выплат работникам.
Взносы уплачиваются ежемесячно по 1/12 от фиксированного размера взносов в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Подробную информацию о страховых взносах можно получить на официальном сайте Социального фонда Российской Федерации.
Вывод
Пенсионные права работников полностью защищены. Работник, трудоустроенный у работодателя, применяющего АУСН:
- Формально получает "зарплату в конверте", но фактически его доходы полностью прозрачны для государства, так как проходят через уполномоченный банк.
- Не теряет ни одного дня страхового стажа.
- Продолжает зарабатывать пенсионные баллы (ИПК) за счет государства.
Учетом этих "е-баллов" будут заниматься Пенсионный фонд России (СФР) на основании сведений, регулярно предоставляемых Федеральной налоговой службой. Работник может отслеживать их накопление через свой личный кабинет на портале "Госуслуги".
#АУСН #СФР #ЕФС1 #отчетность2025 #пенсионныеправа #налоговыйрежим #бизнес2025 #страховыевзносы #работодателям #СФРотчетность #автоматизированнаяупрощенка #нулевыевзносы #кадрам #бухгалтерия #социальный