- Куда делись деньги?! Мы же вчера закрыли сделку на полмиллиона!
- В смысле «куда»? Всё по плану: офис, подрядчики, налоги, кофе…
Смеёмся, конечно, но многие узнают себя - особенно те, у кого деньги в компании будто живут по своим правилам.
Финансовые отчёты как раз нужны, чтобы такие разговоры случались реже.
Да, слова вроде БДР и ДДС звучат как переменные сложных экономических формул.. Но на деле - это отличная возможность понять, куда текут деньги и где они теряются по дороге.
Что такое БДР, ДДС и PnL - и чем они отличаются
Финансовая отчётность - это не просто набор скучных таблиц, а способ разобраться, что на самом деле происходит с деньгами. В её основе несколько ключевых документов, и у каждого - своя роль.
БДР показывает, сколько вы зарабатываете и на что тратите,
ДДС - как деньги реально двигаются по счетам,
а PnL (Profit and Loss) помогает увидеть общий финансовый результат.
На первый взгляд всё похоже, но вместе эти отчёты складываются в цельную картину: не просто «есть прибыль или нет», а откуда она берётся, насколько она стабильна и что может пойти не так.
БДР: отражение финансового результата деятельности
Бюджет доходов и расходов (БДР) - это способ понять, насколько вообще выгодно то, чем вы занимаетесь.
Он показывает, сколько компания зарабатывает, сколько тратит и остаётся ли что-то после всех расходов.
Главная особенность БДР - он считает не реальные деньги на счёте, а обещания: доход фиксируется, когда услуга уже оказана или товар отгружен, даже если клиент ещё не заплатил.
Поэтому БДР помогает увидеть прибыльность бизнеса «в целом», а не только по кассе.
Он нужен, чтобы понять: компания действительно растёт или просто пока держится на оборотах.
БДР позволяет: оценивать результативность деятельности подразделений; анализировать рентабельность и структуру расходов; планировать бюджеты и определять оптимальные направления инвестирования.
ДДС: движение реальных денежных потоков
Отчёт о движении денежных средств (ДДС) - это документ, который показывает, что реально происходит с деньгами: когда они приходят и когда уходят.
Если БДР рассказывает о прибыли «на бумаге», то ДДС показывает, есть ли она на счете прямо сейчас - хватит ли заплатить по счетам, купить материалы и выдать зарплату вовремя.
Он строится по простому принципу: деньги считаются не тогда, когда вы подписали договор, а когда они действительно пришли или ушли.
Именно поэтому ДДС- пожалуй, самый честный отчёт: по нему сразу видно, живёт ли бизнес на свои или доживает до следующего платежа.
Пример: если клиент внес предоплату, в ДДС это будет показано как приток денежных средств, хотя в БДР данный доход еще не будет учтён до момента исполнения обязательств.
Основная функция ДДС - управление ликвидностью и предотвращение кассовых разрывов. Он отвечает на вопрос: есть ли у компании реальные деньги, чтобы продолжать работу?
PnL: международный стандарт финансовой прозрачности
PnL (Profit and Loss Statement) - это тот же отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ), только в «международной упаковке».
По сути, он похож на наш БДР, но составляется по мировым стандартам - чтобы бизнес могли понять не только внутри компании, но и за её пределами: инвесторы, банки, партнёры.
Главное отличие PnL - в структуре.
Здесь всё строго по полочкам: Здесь всё строго по полочкам: **Revenue (выручка), Cost of Goods Sold — COGS (себестоимость), Gross Profit (валовая прибыль), Operating Expenses (операционные расходы), EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, выплат по кредиту и амортизации), Net Profit (чистая прибыль).»
Благодаря этому отчёт можно читать как универсальный язык бизнеса - понятный в любой стране и на любом рынке.
PnL нужен, когда важно показать прозрачность и сопоставимость: насколько эффективно работает компания и как она выглядит в глазах внешних игроков.
Как отчёты работают вместе: три взгляда на реальность
В любой компании цифры редко совпадают идеально - и это нормально. Каждый отчёт отражает свой слой реальности: экономику, деньги, восприятие бизнеса. Но по-настоящему точную картину можно увидеть только тогда, когда эти три слоя складываются в единую систему.
Финансовый анализ - это не поиск «правильного» числа, а сопоставление данных между БДР, ДДС и P&L, чтобы понять:
- где прибыль возникает,
- где деньги реально движутся,
- и как это выглядит для внешнего мира.
Именно на стыке этих трёх показателей становится видно, растёт ли бизнес, а расхождения между ними как раз помогают заметить слабые места.
Разберем на примерах, когда цифры спорят друг с другом:
Ситуация 1. Бумажная прибыль (дебиторская задолженность)
Компания закрыла крупный контракт и зафиксировала доход в БДР и PnL, но клиент ещё не оплатил счёт.
Выглядит прибыльно, но в ДДС - минус.
На практике это означает: бизнес формально зарабатывает, но в кассе пусто - риски кассового разрыва растут.
Ситуация 2. “Деньги пришли раньше” (кредиторская задолженность)
Клиент внёс предоплату за проект, который ещё не выполнен.
В ДДС всё прекрасно - деньги есть. Но в БДР и PnL прибыль пока не отражена.
Это временная “иллюзия здоровья”: бизнес ликвиден, но реальную прибыль покажет только позже.
Ситуация 3. “На бумаге все стабильно, но…”
Компания регулярно показывает прибыль в PnL, но каждый месяц берёт кредиты, чтобы закрыть текущие расходы.
Это уже системный сигнал: модель может быть эффективной по показателям, но неустойчивой по деньгам.
Ниже - пример того, как можно рассматривать отчёты в связке.
Знак «+» показывает положительную динамику (есть прибыль, деньги и устойчивость), а «–» - сигнализирует о проблемах: убытках, нехватке ликвидности или потере стабильности.
Внедрение финансового учета может быть постепенным и естественным процессом, если понимать, с чего начать и зачем это делается.
Начните не с цифр, а с вопросов
Прежде чем строить таблицы, стоит задать себе несколько простых, но честных вопросов:
- Что я хочу видеть в отчетности - прибыльность, движение денег, рентабельность направлений?
- Какие решения я смогу принимать, если буду знать эти данные?
- Сколько времени я готов уделять этому каждый месяц?
Ответы на них - уже первый шаг к системе, которая работает на вас, а не наоборот.