Друзья, добрый день.
Как финансовый директор строительной компании, я постоянно сталкиваюсь с тем, что собственники и руководители малого и среднего бизнеса путают эти два понятия: «выручка» и «полученные деньги». А между тем, это фундаментально разные вещи, и понимание этой разницы - это вопрос выживания и процветания компании. Давайте разберёмся на пальцах.
Простая аналогия
Представьте, что вы печете и продаете торты.
🥮🥮🥮 Вы испекли торт и отдали его клиенту - это «выручка». Вы совершили действие, оказали услугу, передали продукт. Момент передачи - это момент признания выручки. Деньги вам за него могут заплатить позже.
🎉🎉Клиент вам заплатил за торт - это «поступление денег». Деньги могут поступить авансом (до того, как вы испекли), в момент передачи или после.
В строительстве та же логика, только проекты длятся месяцы и годы.
Ключевое отличие: момент времени и суть операции
Кейс: «Строительство бизнес-центра "АльфаБета"»
Условия контракта:
• Общая стоимость: 120 млн руб.
• Срок строительства: 12 месяцев.
• График платежей: Аванс 20% (24 млн руб.), затем ежемесячная оплата по актам выполненных работ.
Разберём первый месяц работы:
1. Работы в январе:
1.1. Мы выполнили земляные работы и залили фундамент.
1.2. Подписали с Заказчиком Акт КС-2, где стоимость этих работ составила 10 млн руб.
1.3. Наша выручка за январь = 10 млн руб. Именно эту сумму мы покажем в отчёте о прибылях и убытках.
2. Движение денег в январе:
2.1. В начале месяца мы получили аванс 24 млн руб. (это не выручка, а аванс!).
2.2. В конце месяца мы выставили Заказчику счёт на 10 млн руб. за подписанный акт, но по договору у него до 30 дней на оплату.
2.3. Поступление денег в январе = 24 млн руб. (аванс). Деньги за январские работы придут только в феврале/марте.
Итог по январю:
• Выручка: 10 млн руб.
• Полученные деньги:24 млн руб.
Видите разницу? У нас на счетах лежит 24 млн, но экономически мы "заработали" только 10 млн.. Аванс - это ещё не заработанные деньги, это долг перед Заказчиком, который мы "закрываем" будущими работами.
