Региональные налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей — одна из наиболее востребованных преференций последних лет. Она помогает начинающим ИП пережить первые два года работы, когда расходы высоки, а доходы ещё только формируются. Однако с 2026 года правила игры меняются.
Законопроект № 1026190-8, о котором сегодня говорит вся профессиональная среда, напрямую затрагивает порядок применения нулевой ставки для ИП, работающих на УСН и ПСН. Фактически воспользоваться налоговыми каникулами станет сложнее — и важно понимать, в каких именно случаях предприниматель потеряет право на льготу.
🧾 Какие налоговые каникулы действуют сегодня
До 01.01.2027 сохраняется право регионов устанавливать нулевую ставку для ИП, которые:
👉 впервые зарегистрированы после вступления в силу регионального закона
👉 применяют УСН или ПСН
👉 ведут деятельность в определённых сферах
Для УСН льгота действует при деятельности в сферах:
- производственной,
- социальной, научной,
- бытовых услуг населению,
- предоставления мест для временного проживания.
Для ПСН перечень уже — льгота допускается при деятельности в сферах:
- производственной,
- социальной и/или научной,
- бытовых услуг.
Льгота действует 2 года с даты регистрации ИП, и регионы сами решают, вводить её или не вводить.
⚠️ Что изменится с 2026 года
С 01.01.2026 вступят в силу требования законопроекта № 1026190-8, которые существенно сужают условия применения налоговых каникул — особенно для тех, кто работает на патенте.
Главное изменение касается доходного лимита для ПСН.
📉 Если в 2026 году лимит дохода для ПСН будет установлен на уровне 20 млн рублей, то:
- ИП сможет пользоваться налоговыми каникулами только пока его доходы не превысят 20 млн ₽.
- Как только лимит превышен — право на применение ПСН теряется.
- А вместе с патентом автоматически утрачивается и нулевая ставка, установленная региональным законом.
Иными словами, налоговые каникулы перестают быть фиксированной льготой на два года. Они превращаются в льготу до первого нарушения лимита, который теперь ниже прежних значений.
🧩 Почему это важно для ИП
Многие предприниматели привыкли к тому, что налоговые каникулы — это гарантированная возможность снизить нагрузку в первые годы работы. Но с 2026 года эта логика меняется:
- льгота становится условной
- зависимой от соблюдения новых федеральных ограничений
- и может быть потеряна уже через несколько месяцев после старта деятельности
Особенно это касается ИП, работающих в сфере бытовых услуг, где сезонные всплески дохода могут легко вывести предпринимателя за лимит 20 млн рублей.
🧭 Что делать начинающим ИП
- Тщательно оценивать прогнозируемую выручку ещё до регистрации — особенно если планируется ПСН.
- Учитывать сезонность: высокие месяцы могут привести к превышению годового дохода.
- Проработать альтернативы — например, начать на УСН, если риск выхода за лимит высок.
- Следить за региональными законами, которые могут вводить дополнительные уточнения к налоговым каникулам.
📌 Вывод
Льготный период для ИП в 2026 году сохраняется, но становится более условным. Государство стремится объединить региональные преференции с федеральными правилами и синхронизировать спецрежимы.
Для предпринимателя это означает одно: пользоваться налоговыми каникулами можно и нужно, но теперь важно строго соблюдать лимиты, предусмотренные законопроектом № 1026190-8.
Льгота остаётся, но потерять её станет проще — особенно на патенте.
✍️ Об авторе
Попова Инна — налоговый консультант, собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит», более 15 лет помогает предпринимателям разбираться в налогах, спецрежимах и финансовой безопасности бизнеса.
Тел: +7-978-257-57-26
