При аренде нежилых помещений вопросы применения контрольно-кассовой техники (ККТ) возникают особенно часто — особенно если арендатором выступает самозанятый.
Законодательство различает расчёты с ИП, физлицами, юрлицами и плательщиками НПД, и от того, как именнопоступают деньги, зависит, обязан ли арендодатель применять кассу.
Разберём ситуацию подробно, с опорой на нормы закона.
⚖️ Законодательная база
1. Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации».
2. Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ (НПД)».
🧾 Исходная ситуация
- ИП сдаёт нежилое помещение.
- Арендатор — самозанятый (плательщик НПД).
- Оплата вносится:
- либо со счёта самозанятого (банковский счёт, привязанный к НПД),
- либо наличными,
- либо переводом с карты физлица.
Главный вопрос: нужно ли применять ККТ?
📚 Что говорит закон
🔹 1. Безналичный расчёт между субъектами предпринимательства — ККТ не нужна
Пункт 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ прямо устанавливает:
ККТ не применяется при расчётах между организациями и индивидуальными предпринимателями, если расчёты осуществляются путём перечисления денежных средств с расчётного счёта на расчётный счёт.
👉 Если самозанятый перечисляет арендную плату со своего банковского счёта, указанного в приложении «Мой налог», и деньги поступают на расчётный счёт ИП, такой расчёт признаётся безналом между субъектами предпринимательства.
✔️ В этом случае ИП вправе НЕ применять ККТ.
Основание: п. 9 ст. 2 54-ФЗ.
🔹 2. Наличные или перевод с личной карты — ККТ обязательна
Если самозанятый оплачивает аренду:
- наличными,
- переводом «с карты на карту»,
- переводом с личной физической карты,
то это считается расчётом с физическим лицом (п. 1 ст. 1.1 54-ФЗ).
А значит, ИП обязан применить ККТ.
⚠️ Важно:
Статус самозанятого не делает его ИП в части применения 54-ФЗ.
Если деньги поступают с личной карты — для закона это расчёт с физлицом.
🔹 3. Оплата через приложение «Мой налог»
Если оплата производится безналичным переводом со счёта, который используется самозанятым в рамках НПД, и в платёжке указано назначение платежа, ККТ не требуется.
📌 Итоги
1. Ситуация: Самозанятый платит со счёта НПД / р/счёта
Способ оплаты: Безнал
Нужно ли применять ККТ: ❌ Нет
Основание: п. 9 ст. 2 54-ФЗ
2. Ситуация: Самозанятый переводит с карты физлица
Способ оплаты: Электронно / наличные
Нужно ли применять ККТ: ✅ Да
Основание: п. 1 ст. 1.1 54-ФЗ
3. Ситуация: Оплата через приложение «Мой налог» (безнал)
Способ оплаты: Безнал
Нужно ли применять ККТ: ❌ Нет
Основание: Письмо ФНС № ЕД-4-20/1353
📄 Рекомендации:
1. Пропишите в договоре аренды
Формулировка, которая снимет 99% вопросов ФНС:
«Арендная плата вносится путём безналичного перечисления со счёта арендатора (самозанятого) на расчётный счёт арендодателя — индивидуального предпринимателя.
Применение ККТ не требуется на основании п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ».
2. Убедитесь, что арендатор указывает назначение платежа
Например:
«Арендная плата по договору № ___ от ___».
Это подтверждает предпринимательский характер расчёта.
3. Если арендатор хочет платить наличными — без ККТ не обойтись
ИП обязуется применять онлайн-кассу, иначе штрафы:
- от 10 000 до 30 000 руб. — для ИП.
4. Для мелких арендаторов можно рекомендовать НПД
Если арендатор работает по НПД и платит строго по безналу, ККТ не нужна.
💬 Итог
Если самозанятый перечисляет арендную плату безналичным переводом со счёта НПД, ИП вправе не применять ККТ, так как это расчёт между субъектами предпринимательства в силу п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ.
Но если оплата происходит наличными или переводом с карты, такой платёж считается расчётом с физлицом — и ККТ обязательна.
Главное — правильно оформить договор аренды и контролировать способ оплаты, чтобы избежать штрафов и вопросов со стороны налоговой.
