С 2026 года бизнесу в России предстоит работать в новой налоговой реальности. Одно из ключевых изменений - обновлённая система ставок НДС.
Предположим вы попали на НДС. Теперь надо сделать выбор:
22% или 5%?
Как понять, какая ставка подходит именно вам: разбираем по порядку.
Зачем вообще выбирают между 22% и 5%?
У государства один интерес — обеспечить стабильные поступления в бюджет.
У бизнеса интерес другой — минимизировать налоговую нагрузку законным путём.
И новый механизм ставок как раз создаёт пространство для выбора.
Ставка 22%, когда она может быть выгодна?
На первый взгляд 22% звучит «дороже», чем 5%. Но в НДС важно смотреть не на %, а на право на вычет.
Если вы выбираете ставку 22%, вы сохраняете:
✔️ право на вычет входящего НДС
✔️ возможность уменьшать налог за счёт расходов
✔️ привычный бухгалтерский оборот и прозрачность для контрагентов
Ставка 22% подходит, если:
🔹вы работаете с крупными компаниями, которым нужен НДС к вычету;
🔹у вас значительные расходы с НДС (закупки, аренда, оборудование);
🔹маржа небольшая, и отказ от вычетов делает бизнес убыточным;
🔹важна прозрачность в глазах банков и крупных партнёров.
🔹Иногда ставка 22% даже снижает вашу фактическую нагрузку благодаря большим вычетам.
Ставка 5%, когда она даёт преимущества?
Ставка 5% - это режим для тех, кто работает с конечными потребителями или ведёт низкорасходный бизнес.
Что вы получаете:
✔️ минимальная налоговая ставка
✔️ простота расчётов
✔️ меньше вопросов от контрагентов по НДС
Но есть нюанс: входящий НДС принять к вычету нельзя.
Ставка 5% подходит, если:
🔹вы продаёте населению (ритейл, услуги физлицам);
🔹закупки без НДС или они минимальны;
🔹у вас высокая маржинальность;
вы работаете преимущественно на собственную прибыль, а не на перераспределение расходов.
Как выбрать правильно?
Формула решения
Я всегда предлагаю предпринимателям простой алгоритм:
1️⃣ Посчитайте долю расходов с НДС.
Если больше 80% - выгоднее 22%.
2️⃣ Оцените маржинальность.
Высокая маржа + минимум расходов = 5%.
3️⃣ Смотрите на контрагентов.
Если вашим партнёрам важен вычет, ставка 22% укрепляет отношения. Иногда контрагент может отказаться работать с вами если вы работаете без НДС, особенно часто такое встречается в стройке.
4️⃣ Оцените обороты и планы роста.
Для масштабируемых моделей чаще выгоднее 22%.
Итог
Выбор между 22% и 5% — это не просто выбор ставки, а стратегическое решение. Оба варианта могут быть выгодными, если правильно оценить структуру бизнеса.
Если нужна помощь в выборе ставки - пишите АУДИТ сюда .