С 1 января 2026 года налоговая реформа официально превращает жизнь упрощенцев и «безНДСных» компаний в стресс-тест на выживание. Порог по ст. 145 НК РФ режут по этапам, УСН привязывают к процентам по счетам, часть компаний и ИП вынужденно окажутся в НДС, а ставки и льготы по УСН будут перетасовываться регионами по новым федеральным правилам. Кажется, что нам в очередной раз придумали головную боль, но тот, кто вовремя перестроит 1С и налоговую модель, сможет использовать реформу в свою пользу — и для бизнеса, и для собственной позиции главбуха.
Одна реформа — много дат и точек риска
Федеральный закон одновременно перепрошивает сразу несколько блоков Налогового кодекса: НДС, специальные режимы (УСН, патент), страховые взносы, порядок взыскания задолженности с единого налогового счёта и цифровых рублей, а также отдельные нормы по НДФЛ и налогу на прибыль. Большинство ключевых изменений завязаны на период с 1 января 2026 года и дальше, но «лестница» дат растягивается: в тексте прямо звучат 2025, 2026, 2027, 2028, 2029, 2031, 2035 годы.
Для главбуха, который ведёт учёт в 1С, из этого вырастают несколько узловых точек:
- переход в НДС:
через снижение порога по ст. 145 НК РФ;
через включение упрощенцев в систему НДС (конструкция «НДС при УСН» + спецправила и смягчение отдельной ответственности); - пересмотр лимитов и условий применения УСН и патента;
- изменение подхода к страховым взносам для участников эксперимента по АУСН и ИП на спецрежимах;
- ужесточение и формализация процедур взыскания задолженности с ЕНС и цифровых рублей;
- точечные изменения по НДФЛ и налогу на прибыль, которые будут влиять на настройки учётной политики и отчётность.
Иначе говоря, закон меняет и математику режимов, и «прошивку» вашей 1С: учётную политику, контроль лимитов, алгоритмы работы с НДС и доходами.
НДС: новый порог по ст. 145 НК РФ и «точка невозврата» в 10 млн
Главный удар по «безНДСным» компаниям на ОСНО — переписывание статьи 145 НК РФ. Вместо старых 60 млн рублей выручки вводят поэтапно снижающийся порог:
- 20 млн руб. за 2025 год;
- 15 млн руб. за 2026 год;
- 10 млн руб. за 2027 год и последующие годы.
Изменения касаются нескольких абзацев пункта 1 и пункта 5 статьи 145, то есть новые лимиты действуют и на получение, и на сохранение права на освобождение от НДС. Плюс расширен пункт 2: его действие прямо распространяется на организации и ИП, заключившие концессионные соглашения по объектам теплоснабжения, ГВС, ХВС и водоотведения в населённых пунктах с численностью менее 100 тысяч человек.
Что это означает по сути:
- круг организаций, которые могут законно работать без НДС на ОСНО, резко сужается;
- бизнес с выручкой в диапазоне 10–60 млн руб. в год в 2027 году столкнётся с выбором:
войти в НДС;
реструктурировать бизнес-модель;
либо переходить на спецрежимы (УСН, патент, АУСН, НПД), если позволяют условия; - появляется зона нестабильности:
2025 год — лимит ещё 20 млн;
2026 год — уже 15 млн;
2027 год и далее — 10 млн как «точка невозврата».
В 1С это не просто цифра в законе, а цепочка конкретных задач:
- настроить контроль выручки в разрезе годов с порогами 20 / 15 / 10 млн;
- добавить отчёты и напоминания, когда выручка подбирается к лимиту;
- для концессионеров — выделить соответствующие договоры отдельной аналитикой и вести раздельный учёт выручки по концессионной и иной деятельности.
Если ваш оборот стабильно выше 10–15 млн руб., это повод не ждать 2027 года, а уже сейчас обсудить с руководством, как компания входит в НДС и как меняется ценообразование.
Если вы хотите увидеть полную картину изменений по НДС, УСН и связанным режимам именно с точки зрения настроек в 1С, загляните в подробный разбор на моём сайте — там я собрал все ключевые узлы будущей реформы в одном материале.
подробней см. на etur.pro...
НДС: экспорт, УСН с НДС и работа с авансами
В блоке НДС меняется не только порог освобождения. Закон точечно переписывает целый набор норм:
- ст. 164 НК РФ:
для ряда экспортных операций и услуг (подп. 21–25, 27–28.1 п. 1) налогоплательщик может отказаться от нулевой ставки и применять ставки п. 2, 3 и 8 ст. 164 по заявлению не менее чем на 12 месяцев;
пункт 8 дополнен положениями для организаций и ИП на УСН, заключивших концессионные соглашения по объектам ЖКХ в малых населённых пунктах; - ст. 170 НК РФ:
из подпункта 2 пункта 3 исключается временная «ковидная» льгота по передаче имущества для борьбы с COVID-19;
пункт 4 дополняется абзацем: его положения не распространяются на плательщиков на УСН, которые исполняют обязанности по НДС по ставкам пункта 8 ст. 164 (будущие «упрощенцы с НДС»); - ст. 171 НК РФ:
уточняются правила вычетов по авансам: вычету подлежат суммы НДС, исчисленные и уплаченные в бюджет при получении оплаты/частичной оплаты; - ст. 174.2 и 174.3 НК РФ:
новые правила по оформлению и представлению отчётности по НДС применяются к товарам (работам, услугам), отгруженным с 1 января 2026 года.
Для 1С это означает:
- по экспорту — необходимость выбирать между 0% и обычными ставками с учётом заявлений и срока не менее 12 месяцев, донастраивать виды операций по НДС, чтобы система не подставляла 0% по умолчанию;
- по УСН с НДС и концессионерам — настройку признаков «УСН с обязанностью по НДС» и «концессионное соглашение по ЖКХ», адаптацию раздельного учёта входного НДС с учётом новых формулировок ст. 170;
- по авансам — более строгую связку между начисленным и уплаченным НДС при получении предоплат, корректное отображение оборотов по счетам 62, 76 и 68.02 в регламентированных отчётах.
Здесь ошибка в 1С — это уже не про «красивую аналитику», а про вычеты, доначисления и споры с налоговой и контрагентами.
УСН: проценты по счетам, запреты и новые региональные ставки
По УСН закон тоже делает несколько чувствительных шагов.
Во-первых, меняется состав доходов для целей лимита УСН: в п. 3 ст. 346.11 НК РФ прямо добавлены проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Процентный доход больше нельзя «забыть» при расчёте лимитов. Для ИП и организаций, которые держат крупные остатки на расчетных счетах или депозитах, это ускоряет момент, когда лимит по УСН будет превышен.
В 1С нужно:
- убедиться, что операции по начислению процентов по счетам и вкладам:
корректно попадают в регистры доходов для УСН;
отражаются в отчётах типа «Анализ учета по УСН»; - при необходимости донастроить аналитику по счетам 51, 55, 76 с правильным признаком «учитывать в доходах по УСН».
Во-вторых, в ст. 346.12 НК РФ (п. 3) список тех, кто не может применять УСН, дополнен подпунктом 24 — «международные компании». Для большинства малых и средних предприятий это изменение пройдёт фоном, но если у компании есть статус международной, УСН использовать больше нельзя — в 1С режим налогообложения должен быть ОСНО или иной разрешённый.
В-третьих, ст. 346.20 НК РФ пересобирает подход к ставкам УСН и льготам:
- для объекта «доходы» субъекты РФ могут устанавливать ставку от 1 до 6% по видам деятельности, которые определит Правительство РФ;
- для объекта «доходы минус расходы» — ставки от 5 до 15% также по перечню, зависящему от решений Правительства;
- для ИП, зарегистрированных впервые, регионы получают право устанавливать 0% по УСН (для любого объекта), если вид деятельности и критерии соответствуют требованиям Правительства РФ.
Ряд прежних абзацев (треть–седьмой и девятый) признаны утратившими силу, система льгот становится более централизованной. В 1С это потребует:
- регулярного обновления настроек ставок УСН по региональному законодательству;
- возможности выбора льготной ставки и ставки 0% для новых ИП в карточке организации и учётной политике;
- контроля, чтобы фактические ставки в документах и отчётах совпадали с региональными решениями.
Фактически УСН перестаёт быть «раз и навсегда 6% или 15%» — настройки в 1С нужно поддерживать в актуальном состоянии.
2026 год как «год ошибки без штрафа» для УСН с НДС
Отдельный штрих — статья 23 закона, которая касается ответственности. Для налогоплательщиков на УСН, которые в 2026 году впервые стали плательщиками НДС, не применяется ответственность по пункту 1 статьи 119 НК РФ за непредставление декларации по НДС за налоговый период с 1 января по 31 декабря 2026 года.
По сути, это «подушка безопасности» только на один год и только по штрафу за несдачу декларации. Обязанности:
- начислять и уплачивать НДС;
- вести корректный учёт;
- всё равно сдавать декларацию (пусть и с опозданием)
никто не отменял.
В 1С это повод:
- завести отдельный чек-лист для перехода УСН → УСН+НДС/ОСНО с фиксацией даты старта обязанностей по НДС;
- включить НДС-декларацию в регламенты закрытия квартала/года даже для тех, кто вчера ещё был «чистым» упрощенцем.
И вместо того чтобы бояться 2026 года, логичнее использовать этот «льготный» период для отладки учёта и настроек в 1С.
Что делать главбуху в 1С уже сейчас
Если обобщить, куда именно бьют изменения, список для главбуха на 1С выглядит так:
- НДС и ст. 145 НК РФ:
проверить фактическую выручку за 2023–2024 годы и план на 2025–2027 с точки зрения новых лимитов 20 / 15 / 10 млн;
настроить в 1С отчёты и контрольные показатели по выручке, приближающейся к лимитам; - Экспорт и особые ставки НДС:
описать, где вы применяете 0% и где подтверждение затруднено — возможно, вам выгоднее перейти на обычные ставки по ст. 164 НК РФ;
проверить виды операций и ставки НДС по экспортным документам в 1С; - УСН и проценты по счетам:
сверить, как сейчас отражаются проценты по расчетным счетам и депозитам, входят ли они в доходы по ст. 346.11 НК РФ; - Льготы по УСН и новые ставки:
отслеживать решения региона по ставкам в диапазонах 1–6% и 5–15%, а также по «каникулам» 0% для новых ИП;
обеспечить возможность гибко менять ставки в учётной политике 1С; - Переход УСН → НДС в 2026 году:
заранее прописать в 1С сценарий перехода, чтобы 2026 год не превратился в хаос по НДС-учёту и отчётности.
И всё это — не разовая «галочка», а новый контур управления рисками, который фактически превращает 1С главбуха в ключевой элемент налоговой стратегии.
Если вы работаете с 1С, вам важно не пропускать такие разборы — подписывайтесь на мой канал в Дзене, чтобы вовремя получать разъяснения по изменениям и идеи, как использовать их себе в плюс, а не только «тушить пожары» по требованиям и выездным проверкам.
Вместо того чтобы по кусочкам подстраивать базу под каждую новеллу НК РФ и надеяться, что всё учли, разумнее один раз пройти по критичным точкам системно. Именно для этого я с командой делаю услугу «Экспресс-проверка 1С»:
за короткое время мы смотрим вашу конкретную конфигурацию через призму реформы — лимиты и доходы для УСН (включая проценты и авансы), риск вынужденного входа в НДС из-за новых порогов по ст. 145 НК РФ, настройки учётной политики, схемы раздельного учёта НДС, отчёты контроля и регламенты закрытия периода. На выходе вы получаете не абстрактную лекцию по закону, а список конкретных доработок и приоритетов в вашей 1С. Если чувствуете, что ваши обороты уже близко к новым лимитам или базу 1С давно «подкручивали руками», самое время заказать «Экспресс-проверку 1С» и спокойно войти в 2026 год, зная, что учёт и настройки выдержат эту реформу.