Экспортный НДС в Китае простыми словами: как вернуть деньги и не увязнуть в бумагах
Представьте фабрику в Нинбо, которая делает мебель под ваш бренд. Вы закупаете материалы в Китае, на каждом этапе платите китайский НДС, груз уходит за границу - и тут включается важный "бонус": государство позволяет вернуть часть ранее уплаченного налога. Итог - ниже себестоимость и сильнее ваша цена на рынке.
Возврат экспортного НДС - не "магия", а понятный механизм. Он работает по правилам и срокам, и чем лучше вы их понимаете, тем быстрее деньги вернутся на счет и тем меньше риск отказа.
Что именно возвращают: нулевая ставка ≠ возврат
В Китае НДС - многоступенчатый косвенный налог (13%, 9%, 6% и др.). Для экспорта действует нулевая ставка: при продаже "наружу" налог на реализацию не начисляется. Но это не означает, что вы уже ничего не платили: сырье, комплектующие, услуги внутри Китая шли с НДС.
Возврат (rebate) - это компенсация части этого "входящего" налога.
Освобождение (zero-rating) - ноль на этапе продажи за рубеж без компенсаций за прошлые закупки.
Разница принципиальная: планируйте денежный поток с учетом именно rebate - он снижает себестоимость, но требует правильных кодов, документов и дедлайнов.
Кто имеет право на возврат
Право подать на возврат есть у компаний, которые:
- зарегистрированы как General VAT Taxpayer (общий плательщик НДС, а не упрощенный режим);
- реально экспортируют товар (не услуги) и оформляют это официально;
- ведут раздельный учет входящего/исходящего НДС и готовы показать связку "закупили с НДС → вывезли без НДС → просим вернуть часть".
Важная тонкость: не все товары имеют право на возврат (по отдельным категориям он ограничен или отсутствует). Прежде чем обещать финансовому директору экономию "в процентах", проверьте вашу номенклатуру по действующим коэффициентам возврата.
Как это выглядит в жизни: мини-история одной партии
Герой кейса - Анна, российский бренд светильников.
- Завод в Китае закупает алюминий и электронику у местных поставщиков - с НДС.
- Анна оформляет экспорт: контракт, инвойс, упаковочный лист, коносамент/накладная, таможенная декларация.
- После фактического экспорта завод подает заявление в налоговую на возврат части входящего НДС (электронно, через Golden Tax System).
- Налоговая проверяет коды (HS), комплект документов, сопоставляет объемы и даты.
- При одобрении деньги приходят на счет фабрики (или юридического экспортера). Себестоимость партии для Анны ниже, чем без процедуры.
Ключевое - безошибочная связка "код - документы - экспорт". Любой разрыв тормозит возврат или обнуляет его.
Пошаговый механизм: что делать и в каком порядке
Шаг 1. Статус General VAT Taxpayer.
Без него - никак. Проверьте статус контрагента/экспортера, на кого оформляете экспорт юридически.
Шаг 2. "Белая" документация.
Экспортный контракт, инвойсы (e-fapiao, если применимо), паклисты, декларации, транспортные документы. Даты, суммы, печати, подписи - все должно совпадать до символа.
Шаг 3. Подача заявления.
Через Golden Tax System или местную налоговую. В заявке - корректный HS-код, номенклатура, объемы, ссылки на закупки с НДС.
Шаг 4. Проверка налоговой.
Инспекция сопоставляет документы, проверяет коды, следит за дедлайнами. Часто просит дополнительные сведения - закладывайте время.
Шаг 5. Возврат средств.
После одобрения налог вернут на счет экспортера. Сроки - от нескольких недель до пары месяцев (зависит от региона и нагрузки инспекций).
Шаг 6. Учет и отчетность.
Каждая партия - отдельная "история". Ведите аккуратный реестр: что купили (с НДС), что вывезли (в ноль), что заявили к возврату, когда получили.
Документы, из-за которых чаще всего спотыкаются
- Инвойсы: расхождения в наименовании, количестве, цене, валюте.
- HS-коды: выбран "похожий", но не тот - коэффициент возврата иной или его нет вовсе.
- Транспортные бумаги: не хватает одного звена в логистической цепочке - инспекция не подтверждает факт экспорта.
- Таможенная декларация: неверные даты/коды/валюта.
- Связка закупок и экспорта: нет четкого доказательства, что закупленный с НДС товар ушел именно в эту экспортную партию.
Чтобы не ловить отказы, делайте перед подачей "контрольную сборку" досье по партии: все на месте, все читаемо, номенклатура совпадает до артикулов.
"Почему ставки возврата не равны входящему НДС"
Китай администрирует возврат через коэффициенты по товарным группам - инструмент промышленной политики. Одни отрасли стимулируют, другие ограничивают. Поэтому на входе у вас может быть 13% НДС, а возврат по группе - 9% или 5%.
Два практических вывода:
- Считайте экономику на этапе закупки - по точному HS-коду и действующей ставке возврата.
- Встраивайте эти параметры в ценообразование, чтобы маржа не "плавала" от партии к партии.
Сроки и точки риска
- Дедлайны подачи. У регионов свои окна и нормативные сроки. Пропуск - частая причина отказа "по формальным основаниям".
- Цифровые ошибки. Автоматизация ускоряет процесс, но любая опечатка в e-документах дает сбой: система "не склеивает" партию.
- Непрозрачные посредники. Если экспорт оформлен через "прокладку", налоговая внимательнее смотрит цепочку. Нужны чистые договоры и понятная роль каждого участника.
- HS-коды на грани. Пограничные классификации (электроника, химия, композиты) - зона повышенного внимания. Выручает техническое описание "как для инженера", а не "как для каталога".
Зачем это все бизнесу
Потому что возврат НДС - это реальные деньги, которые возвращаются в оборот. На них можно купить следующую партию, снизить цену без потери маржи, запустить новую линейку.
При грамотной настройке процесс rebate превращается из "разового бонуса" в постоянный канал экономии: план → закупка → экспорт → возврат → снова план.
"Как считать возврат, не терять проценты и не получить отказ от налоговой"
Возврат экспортного НДС - не просто "подать заявление и ждать". Это арифметика с нюансами: ставка внутри Китая, ставка возврата, категория товара и чистота учета. Ошибка в одном пункте - и государство законно скажет: "Извините, возврат не положен".
Разберем, как правильно считать, где чаще всего спотыкаются и как избежать отказов, особенно при работе через посредников
Как рассчитывается сумма возврата
Простой пример. Вы экспортируете осветительное оборудование.
- Внутри Китая на материалы и комплектующие вы заплатили 13% НДС.
- Для вашей категории установлена ставка возврата 9%.
- Вернут не всю сумму налога, а в пределах ставки возврата.
Если стоимость партии 100 000 юаней (налогооблагаемая база для расчета возврата), ориентировочный возврат составит около 9 000 юаней. На масштабе это миллионы юаней дополнительной ликвидности.
Почему возвращают не 100%
Ставки возврата дифференцированы - инструмент поддержки приоритетных отраслей.
Условная картина:
- высокотехнологичная продукция, электроника, медицинское оборудование - возврат до 13%
- текстиль, мебель, бытовые товары - около 9%
- пластик, резина, химия - 5-6%
- сырье и полупродукты - 0-3%
Так стимулируют добавленную стоимость и сдерживают "серый" экспорт дешевых товаров.
6 распространенных причин отказа
- Несовпадение данных в документах
Инвойсы, декларации, контракты, транспортные - все должно совпадать до буквы. Разные даты, расхождения в весе или количестве запускают стоп-проверку.
Как избежать: единый шаблон проверки дат, валюты, номеров; внутренний "аудитор возврата" вне бухгалтерии.
- Неверный HS-код
Код определяет ставку возврата. Ошибка - получите меньше или ничего.
Решение: не полагайтесь только на поставщика, проверяйте классификацию по GAC/GTS, консультируйтесь с брокером.
- Пропущен срок подачи
На возврат обычно дают до 180 дней с момента экспорта. Пропуск - заявка "умирает".
Совет: поставьте напоминания в CRM и учетных системах - уважительных причин не принимают.
- Ошибки в учете
Не связали закупки и экспорт, не подтвердили НДС по входящим накладным, потеряли часть документов.
Выход: систематизируйте учет через Golden Tax System; на каждую партию ведите таблицу соответствия "закуплено - экспортировано - заявлено - получено".
- Недостаточные доказательства экспорта
В таможенных или транспортных документах не хватает отметок. Инспекция не подтверждает факт вывоза - заявка зависает.
Решение: транспортные бумаги должны содержать номер партии, даты, пункт назначения, совпадающий с инвойсом; прикладывайте CMR/BL/AWB с подписями.
- Непрозрачная роль посредников
Экспорт оформлен через trading company без статуса General VAT Taxpayer, задержки с выплатой rebate, цепочка посредников.
Решение: в контракте фиксируйте, кто подает на возврат и как делится сумма; проверяйте лицензию и налоговую историю агента; избегайте длинных цепочек.
Работа через посредников: где подводные камни
Если поставка идет через торгового агента, именно он подает на возврат. Производитель напрямую деньги не получает. Это удобно, но рискованно:
- агент может задерживать выплаты;
- может не иметь статуса General VAT Taxpayer;
- может "потерять" часть суммы как комиссию.
Рекомендации:
- пропишите в контракте, кто подает и как распределяется возврат;
- проверяйте лицензию и историю агента;
- минимизируйте количество звеньев в цепочке.
"Новые тенденции: возврат становится цифровым и точным"
Китай оцифровывает процессы. Возврат НДС идет через электронные платформы, это сокращает бюрократию, но повышает требования к точности.
Главные тренды:
- Golden Tax System 4.0 - автоматическое сопоставление экспортных и внутренних накладных;
- строгий контроль HS-кодов (ошибка = автоматическая блокировка заявки);
- регулярный пересмотр коэффициентов возврата (каждые 6-12 месяцев);
- усиленный контроль за "бумажным экспортом".
Итог: "просто подать бумаги" недостаточно. Нужны чистый учет, цифровая прозрачность и системное сопровождение.
"Лайфхаки для бизнеса"
- Проверяйте ставки возврата до контракта, возможны локальные разночтения.
- Не откладывайте подачу - в идеале сразу после подтверждения от таможни.
- Храните все версии документов - инспекторы могут поднять старую партию.
- Подавайте электронно - это экономит недели.
- Работайте только с General VAT Taxpayer - без этого возврат невозможен.
Пример реальной выгоды
Компания из Шэньчжэня экспортировала аксессуары для смартфонов на 10 млн юаней в год.
Средняя ставка входящего НДС - 13%. Возврат - 9%.
Сумма возмещения - около 900 000 юаней.
Оформление заняло 2 месяца, расходы на аудит и сопровождение - 30 000.
Чистая экономия - 870 000 юаней. Это фактически еще одна партия товара.
Возврат экспортного НДС в Китае - не формальность, а часть финансовой стратегии.
Кто выстраивает процесс, получает реальные деньги и конкурентное преимущество.
Кто относит это к "бухгалтерии" - теряет месяцы и десятки тысяч долларов.
Чтобы система работала, нужна связка:
"чистые документы → правильные коды → вовремя поданная заявка → цифровой учет".
Это не про хитрость, а про порядок. И именно порядок в Китае сегодня приносит прибыль.