С 2026 года налогоплательщики будут отчитываться о доходах за 2025 год по новой форме декларации 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба обновила форму, порядок её заполнения и электронные форматы, утвердив их приказом от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Изменения не косметические — они касаются ставок налога, расчёта налоговой базы, правил применения вычетов и состава самого документа.
Разберёмся, что именно поменялось, кого это касается и как подготовиться, чтобы не допустить ошибок и не попасть под штрафы.
Что такое 3-НДФЛ и зачем она нужна?
Форма 3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физических лиц. Её подают:
индивидуальные предприниматели (на ОСНО);
физлица, получившие доход от продажи имущества;
те, кто сдаёт жильё или иное имущество в аренду;
физлица, получившие доходы за рубежом;
граждане, претендующие на имущественные, социальные, инвестиционные вычеты;
те, кто должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.
Если вы, например, продали квартиру, которая была в собственности менее 3/5 лет, получили подарок от не близкого родственника, работали по гражданско-правовому договору или хотите вернуть часть налога за лечение — вы обязаны подать 3-НДФЛ.
Что изменилось в форме 3-НДФЛ
1. Новая шкала ставок НДФЛ
Самое заметное изменение — прогрессивная шкала налога, действующая с 2025 года. Теперь вместо привычных 13–15% налог может составить до 22%. Новая сетка выглядит так:
до 2,4 млн рублей — ставка 13%;
от 2,4 до 5 млн — 15%;
от 5 до 20 млн — 18%;
от 20 до 50 млн — 20%;
свыше 50 млн — 22%.
Важно: речь идёт не о полной сумме, а о превышении. То есть с первых 2,4 млн платится 13%, а с "лишнего" — по повышенной ставке.
Теперь форма декларации учитывает эту градацию: удалены устаревшие строки, переработаны алгоритмы расчёта. Ошибка при указании доходов в пределах градации приведёт к неправильному расчёту налога, а значит — к доначислениям и пени.
2. Обновлённая структура и поля
В новой редакции формы:
удалены строки 061–063, 081, которые больше не актуальны при новой системе ставок;
в Приложение 3 добавлены:
строка 044 — отражение фиксированных страховых взносов ИП;
строка 045 — прочие профессиональные расходы;
в разделе о возврате налога (строки 030 и 040) теперь указывается не код счёта, а номер карты или счёта, на который налогоплательщик хочет получить возврат.
Также расширен перечень кодов: видов деятельности, категорий налогоплательщиков, способов подачи декларации. То есть ФНС теперь требует более точной идентификации, кто вы, что декларируете и через какой канал подаёте данные.
3. Изменения по вычетам
Гражданам, претендующим на вычеты, важно обратить внимание на:
Повышенные размеры стандартных вычетов на детей. Например:
на второго ребёнка: с 1 400 до 2 800 руб.;
на третьего и последующих — с 3 000 до 6 000 руб.;
Появились новые социальные вычеты:
за участие в программе долгосрочных сбережений (с 2025 года);
за спортивные достижения (знак отличия ГТО);
по иным формам поддержки отдельных категорий граждан (например, при уходе за нетрудоспособными).
Новая форма позволяет более детально отражать такие расходы, но и требует подтверждающих документов. Без них вычет просто не зачтётся.
4. Изменились сроки и подход к сдаче декларации
Если вы обязаны подать 3-НДФЛ (например, при продаже квартиры, сдаче в аренду, получении зарубежного дохода), срок — до 30 апреля 2026 года.
Если подаёте только для возврата налога (например, за обучение, лечение, ипотеку), сроков нет — можно подать в течение всего года.
Обратите внимание: ФНС теперь активно сверяет данные с банками, Росреестром, работодателями, и автоматом выявляет, кто должен, но не подал декларацию. Поэтому рассчитывать на «прокатит» не стоит.
Кого коснутся изменения?
Формально — всех, кто подаёт 3-НДФЛ. Но особенно:
индивидуальных предпринимателей (на ОСНО), самозанятых, арендодателей;
граждан, получивших крупные доходы, особенно свыше 2,4 млн рублей;
тех, кто хочет получить новые вычеты (долгосрочные накопления, ГТО, медуслуги и др.);
инвесторов, продающих ценные бумаги;
продавцов недвижимости.
Как подготовиться к подаче 3-НДФЛ за 2025 год
Оцените все источники дохода за год: учитывайте, если совмещали работу, сдавали жильё, получали доход за рубежом.
Проверьте, не подпадаете ли вы под повышенные ставки НДФЛ. Если да — готовьте обоснование расчёта и документы.
Соберите документы для вычетов — договоры, чеки, справки, лицензии, копии сертификатов и т. д.
Скачайте новую форму с сайта ФНС или заполните через личный кабинет налогоплательщика (он будет автоматически обновлён).
Заполняйте внимательно: ошибки в реквизитах карты, неточности в суммах и кодах — частая причина возврата декларации без рассмотрения.
Храните копии всех документов. Это важно в случае камеральной проверки или запроса уточнений.
Вывод
Новая форма декларации 3-НДФЛ отражает не просто косметические изменения, а серьёзную переработку всей логики расчётов НДФЛ, вычетов и отражения доходов. Она стала более подробной, жёсткой и детализированной. Это усложняет процесс, но и делает его прозрачным для обеих сторон.
Если вы не хотите рисковать:
– лучше обратиться к налоговому консультанту,
– заранее собрать пакет документов,
– и не откладывать подачу декларации на последний день.
С 2026 года налоговая будет оценивать каждую декларацию ещё более тщательно. А значит — важно быть готовым и знать, как защищать свои интересы.