В последние месяцы Федеральная налоговая служба (ФНС) заметно активизировала проверки в различных сегментах сферы услуг, уделяя особое внимание тем направлениям, где высока вероятность наличия неоформленных сотрудников. Одной из таких отраслей стал рынок такси, однако аналогичные риски существуют и в других сервисных бизнесах, например, в пунктах выдачи заказов, курьерских службах, салонах красоты и даже образовательных центрах.
Налоговые органы проводят работу по обеспечению прозрачности в экономике, используя риск-ориентированный подход. Приоритетом становятся сегменты, где часто встречаются схемы ухода от налогообложения, и где персонал фактически работает по найму, но юридически оформлен как самозанятый, ИП или вовсе никак не оформлен.
В такси инспекторы анализируют, не подменяются ли трудовые отношения гражданско-правовыми договорами, а также проверяют, есть ли у водителей статус самозанятых или ИП, как проходят расчеты между водителем и таксопарком.
Подобные проверки могут коснуться и других сфер, где работники числятся как подрядчики, но по факту находятся в трудовых отношениях с компанией.
В зоне риска таких проверок могут оказаться
• Пункты выдачи заказов (ПВЗ) и службы доставки: часто персонал работает без официального оформления, а выплаты производятся наличными.
• Салоны красоты, мастерские, образовательные и спортивные центры: здесь распространена практика заключения гражданско-правовых договоров вместо трудовых.
• Курьерские и сервисные компании: сотрудники могут оформляться как самозанятые или ИП, но при этом иметь признаки штатных работников.
Что проверяют налоговые органы
• Соответствие статуса исполнителей виду их деятельности (трудовые отношения или подряд).
• Движение денежных средств между компаниями, сотрудниками и аффилированными лицами.
• Сопоставление операционных данных (выходы на линию, количество смен, объем заказов) с налоговой отчетностью и реестрами самозанятых/ИП.
• Наличие всех необходимых договоров и корректность документооборота.
В случае выявления нарушений у компании ФНС доначислит НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, НДС, а также могут быть наложены штрафы и взысканы пени. Особенно рискуют организации, в которых значительная часть сотрудников не оформлена официально или оформлена как самозанятые с единственным источником дохода.
Важно помнить, что даже при отсутствии злого умысла, недостатки в ведении документации или технические ошибки могут привести к претензиям со стороны ФНС. Учитывая современные цифровые инструменты налоговой, скрыть реальное положение дел становится практически невозможно.
Я могу дать следующие рекомендации для малого и среднего бизнеса:
1. Проведите аудит всех трудовых и гражданско-правовых отношений, особенно с исполнителями и подрядчиками;
2. Оформляйте отношения с исполнителями так, чтобы не возникало признаков трудовых отношений, если это физические лица действительно работают на основании подряда;
3. Проверяйте наличие у самозанятых и ИП других источников дохода (например, сотрудничество с несколькими компаниями);
4. Ведите полный и прозрачный документооборот, исключайте выплаты наличными без подтверждающих документов;
5. Готовьтесь к возможным запросам и проверкам, своевременно предоставляйте необходимые сведения налоговым органам.
Внимание ФНС к сфере услуг, судя по всему, это часть масштабной кампании по обелению экономики. Законопослушные компании смогут только выиграть от наведения порядка на рынке, но важно не допускать ошибок в оформлении сотрудников и в документообороте, чтобы избежать ненужных рисков и финансовых потерь.