Клиенты у нас разные. Кто-то с решением инспекции, кто-то заранее, чтобы "успеть перестроиться". Но вопрос один: что делать? После проверки выбор отсутствует, а при заблаговременном структурировании можно почти всё. Начать стоит с того, чтобы увидеть в ФНС достойного соперника с преимуществом: базы данных, системность и большой штат специалистов.
📍 Предприниматели в большинстве считают, что правила ведения бизнеса они выбирают сами, могут сооружать любые юридические конструкции, а налоговая положительно их оценит.
Базовое убеждение: "Бизнес — мой, прибыль — моя, убытки — тоже мои. Хочу — зарабатываю, хочу — в минус работаю".
По-человечески — да. С точки зрения ФНС — нет.
Для налоговой всё просто: если вы в бизнесе — вы должны зарабатывать. Если прибыли нет, значит, её "прячут" или получают в другом месте. Проверят, докажут, найдут.
Из Письма ФНС от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@:
Поскольку предпринимательская деятельность направлена на систематическое получение прибыли, то никто не будет осуществлять её с систематическим убытком для себя, но выгодой для другого лица.
Исключением является ситуация, когда деятельность находится под контролем, управляется извне (читай - есть бенефициар и номиналы), а риск полностью перекладывается на контрагентов.
Если свои риски вы регулируете при помощи "техничек и номиналов", которых можно «спустить» — это не структурирование. Это имитация. И хуже, что от субсидиарной и корпоративной ответственности это не спасёт.
Еще бывает, что кто-то слышал, что бизнес надо делить. На практике выходит, как в басне про мартышку. Вместо структурирования — дробление и куча компаний, не способных существовать без основного бизнеса, с нерыночными условиями и номиналами.
Ещё любят искусственное деление на центры прибыли и убытков: у одних расходы, у других выручка, а прибыль — посередине (видимо растворилась в ИП), но не в отчётности.
Это не структурирование. На него это похоже, как елочная игрушка на яйцо Фаберже.
📍 Правильное структурирование начинается не с "куда спрятать", а с — зачем, в чем смысл? Чтобы не нести риски по всей группе, сохранить активы, работать с банками без вопросов.
И ещё чтобы финансовые и товарные потоки совпадали, а решения принимались теми, кто за них отвечает.
Что надо использовать при структурировании:
➖ прикрытое бенефициарное владение (опционы, «матрешки», вклады в УК векселями, закольцованное владение, АО со сменой начальных акционеров, залоги долей);
➖ фиксация владельческого контроля (корпоративный договор!!!, совет директоров);
➖ эскроу счета для защиты имущества от взыскания;
➖ неделимый фонд в кооперативе;
➖ негласное товарищество;
➖ личный фонд и ЗПИФ (эта связка кратно снижает налоги);
➖ обязательная работа с Уставом каждой компании группы.
Отдельно работаем с операциями, которые вызовут вопросы (те, что не выдерживают теста: «Если бы та компания не была моей «техничкой» — условия были бы такими же?»).
И точно не должно быть «комбо»: техничка + то, что вы знали об этом (и номинальность руководителя — не на руку).
📍 Я не призываю плодить технички. Я показываю инструменты, чтобы они были не нужны.
Налоговая эти инструменты знает, но, если у вас деловая цель, это уже половина успеха.
📍 Проблема не в том, что используют незаконные механизмы, а в том, что 80% делают это без логики.
Поставили номинала, открыли пять ИП, отдали активы "на хранение" — и думают, что красиво. А потом удивляются, почему ФНС доказывает взаимозависимость и насчитывает всем разом, как группе.
Структурирование — это не схемки от руки – это ватман с чертежом. Когда вы не прячетесь от налоговой, а выстраиваете структуру так, чтобы не быть уязвимыми. Проектируете.
Да, это сложнее, чем "нарисовать" расход. Зато это работает в долгую.
Если хотите понять, как структурировать бизнес так, чтобы он не "посыпался" при первой проверке — записывайтесь на консультацию на сайте