Рост НДС до 22% и снижение лимитов для его уплаты — лишь верхушка айсберга под названием «налоговая реформа 2026». Вслед за НДС Минфин хочет пересмотреть условия уплаты страховых взносов. Ставки взносов вырастут для МСП и IT, но некоторые сферы бизнеса получат отсрочку.
⌛ Самое важное, если нет времени читать:
Минфин готовит очередную налоговую реформу. Законопроект уже принят в первом чтении, близится второе. Если изменения примут, они заработают с 1 января 2026 года.
Следите за новостями в блоге «Е-Офис 24», так точно не пропустите последние новости о налоговой реформе 2026. Информация обновляется.
МСП потеряют льготную ставку взносов. Компании и ИП перейдут с пониженных 15 на стандартные 30%.
IT будут платить взносов вдвое больше. Ставка вырастет с текущих 7,6 до 15%. Зато получится сэкономить на НДС — его точно не будет.
Компании, не ведущие деятельность, будут платить взносы. Отсутствие зарплаты у директора больше не повод не платить взносы за него.
Увеличится предельная база по взносам. В следующем году она составит 2,79 млн рублей.
Повышение предельной базы по взносам — коснется всех
Индексация предельной базы по взносам происходит ежегодно, не зависит от налоговой реформы 2026 и касается абсолютно всех страхователей. Согласно проекту, предельная база вырастет на 8% — до 2 979 000 рублей. Напомним, что в этом году она составляет 2 759 000 рублей.
Тарифы для большинства компаний остаются прежними. Заработок в пределах базы облагается по ставке 30%. Всё, что выше — по ставке 15%.
Льготные ставки взносов для МСП планируют отменить
Минфин хочет отменить льготный тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ для компаний и ИП из реестра МСП. С 2026 года они будут платить взносы по стандартной схеме: 30% с выплат в пределах базы и 15% сверх нее. Это приведет к увеличению расходов на штатных специалистов.
Сейчас МСП платят взносы по иным правилам: 30% с выплат до 1,5 МРОТ и 15% с превышения. Такой подход позволяет малому бизнесу значительно сэкономить.
Изначально льготные условия вводились в качестве временной поддержки в период ковида для сохранения рабочих мест. Сейчас, по мнению властей, МСП твердо стоит на ногах и не нуждается в дополнительной поддержке. Безработица снизилась, а малый бизнес показывает устойчивый рост. Льготный тариф останется только для приоритетных отраслей: производство, транспорт, электроника. Для социально-значимых сфер, оказывающих услуги населению, тоже обещают сохранить льготу. Точный список позже утвердит Правительство.
Для сохранения низкой ставки будет два условия:
— основной вид экономической деятельности для льготы указан в реестре ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
— доля дохода от основного вида деятельности минимум 70%.
На взносы придется потратиться, с этим ничего не сделать, но у бизнеса есть и другие возможности сохранить бюджет. Например, перейти на облачную 1С. Это позволит вести учет удаленно, сэкономить на сопровождении и обновлениях. Все обновления 1С уже включены в тариф, устанавливать их можно автоматически в любое удобное вам время. Обращайтесь к менеджеру «Е-Офис 24», рассчитаем стоимость, поможем с подключением и переносом баз в облако.
Ставка взносов для IT-компаний может вырасти вдвое
Ощутимо вырастут траты у IT-компаний — вместо привычных пониженных взносов компании столкнутся с новым тарифом 15%. Можно сказать, что взносы увеличатся в два раза, ведь сейчас действует ставка 7,6% для всех выплат независимо от их размера.
С 2026 года правила будут такие: тариф 15% для выплат в пределах базы (2,97 млн в 2026 году на сотрудника). Всё, что выше — снова облагается 7,6%.
Увеличение приведет к тому, что IT будет менее выгодно заключать с сотрудниками трудовые договоры, особенно если речь про начинающих специалистов или специалистов среднего звена с зарплатой до 248 тысяч в месяц. Вероятно, компании будут чаще обращаться к услугам фрилансеров или искать другие способы экономии на взносах.
Тариф в 15% все еще остается выгодным, особенно на фоне стандартных 30%, которые уплачивает большинство российских компаний. Чтобы сохранить льготу, нужно получить аккредитацию в Минцифры и подтвердить, что доходы компании от ИТ-деятельности составляют не менее 70%.
Есть и радостные новости — освобождение от НДС для IT удалось отстоять. Изменения внесут в проект Минфина ко второму чтению. Подробнее в блоге.
Тарифы взносов для НКО и промышленности пересмотрят
✔️ НКО и благотворительные организации будут платить больше взносов, но есть отсрочка. Минфин планирует увеличить ставки взносов для этих компаний только с 2027 года. Пока что сохраняются привычные 7,6%, но уже скоро придется перейти на тариф 15% в пределах базы и 7,6% свыше. Новые условия будут действовать до 2036 года и коснутся тех, кто работает на УСН.
✔️ Реформа пока не затрагивает религиозные организации — для них сохраняются прежние ставки: 7,6% с дохода в пределах базы и 0% с превышения. Льгота продолжит действовать до 2036 года.
✔️ Сохранится льготный тариф для радиоэлектронной промышленности. Ставка 7,6% для этой сферы будет действовать бессрочно. Кроме того, в 2026 году появится еще и ставка 0% с выплат выше предельной базы. Она уже действовала в 2023-2024 годах, потом была отменена и сейчас снова возвращается. Для использования льготы компания должна состоять в реестре Минпромторга и получать минимум 70% дохода от профильной деятельности.
Какие еще изменения по взносам готовит Минфин
Налоговая реформа 2026 затронет не только ставки взносов, но и условия их уплаты и список плательщиков. Вот какие еще новшества подготовил Минфин.
«Спящие» ООО будут платить взносы за директора. Сейчас компании, которые не ведут деятельность, могут законно не платить взносы за директора-единственного учредителя, если у того нет дохода. Многие использовали эту лазейку для создания фирм-однодневок. С 2026 года такие компании обязаны будут платить взносы за директора с суммы не меньше МРОТ за каждый полный месяц. МРОТ на 2026 год — 27 093 рубля. При этом не имеет значения, заключен ли с директором трудовой договор и получал ли он фактически выплаты.
Новые правила касаются только коммерческих организаций, для НКО ничего не меняется, для ИП тоже.
ИП на АУСН с частной практикой начнут платить взносы. Закон позволяет работать в статусе ИП и одновременно вести частную практику. Например, можно открыть ИП на автоматизированной упрощенке и одновременно работать нотариусом или адвокатом. Полный список доступных видов деятельности — в статье 419 НК РФ. С 2026 года такие ИП начнут платить взносы на пенсионное страхование за себя. Ставка — 1% годового дохода свыше 300 тысяч рублей от частной практики.
Читайте больше полезных материалов по теме в нашем блоге: