На рассмотрении в Госдуме находится проект Минфина с очередными масштабными поправками в НК РФ. Налоговая реформа 2026 затронет малый бизнес — в частности, предпринимателей на патенте. Лимит дохода хотят уменьшить, а некоторые виды деятельности и вовсе потеряют право на применение спецрежима. Разбираемся, кому удастся сохранить патент, а кому стоит готовиться к переходу на УСН или ОСНО.
⌛ Самое важное, если нет времени читать:
Минфин готовит очередную налоговую реформу. Поправки могут вступить в силу уже 1 января 2026 года. Многие ИП рискуют потерять право на патент из-за ужесточения условий применения.
Лимит доходов на ПСН планируют снизить. Сейчас доход ограничен 60 миллионами, с 2026 года этот порог может уменьшиться сразу в шесть раз, до 10 млн.
Отдельные направления бизнеса автоматически лишатся патента. Минфин хочет запретить применение ПСН для автомобильных грузоперевозок и розничных продаж через стационарные объекты.
Планируются глобальные изменения на УСН. Часто патент применяют вкупе с упрощенкой, а на ней тоже будут глобальные изменения. Так, обязанность по уплате НДС в 2026 году может возникнуть уже при доходе 10 млн, а сама ставка налога вырастет с 20 до 22%.
Изменения пока не утвердили. Законопроект Минфина находится на рассмотрении в Госдуме. Следите за новостями в блоге «Е-Офис 24», так точно не пропустите последние новости о налоговой реформе 2026. Информация обновляется.
В чем суть и выгода патентной системы налогообложения
Предприниматель может вести деятельность по одному или нескольким патентам, соблюдая установленные законом ограничения. На патенте часто работают небольшие ремонтные мастерские, парикмахерские, химчистки, общепит, такси.
Для мелкого бизнеса этот спецрежим особенно выгоден, так как позволяет освободиться от большинства налогов. Предпринимателю достаточно один раз оплатить патент — сумма рассчитывается от потенциального, а не реального дохода. Из обязательного остаются только взносы за себя, если ИП работает без сотрудников. Как таковой отчетности тоже нет, не считая ведение книги учета доходов и расходов.
Патент покупают на месяц, несколько месяцев или на год. Доступно совмещение: с ОСНО, УСН и ЕСХН. В блоге подробнее рассказали, чем отличаются разные системы налогообложения.
Как налоговая реформа 2026 изменит условия применения ПСН
Минфин хочет скорректировать условия применения патентной системы налогообложения. Изменения направлены на увеличение налоговых поступлений в бюджет и на борьбу с дроблением бизнеса.
Бизнес-сообщество уже окрестило эти поправки «налоговой реформой 2026». Сейчас законопроект № 1026190-8 находится на рассмотрении в Госдуме. Узнаем, что же предлагает Минфин.
✔️ Изменение №1: уменьшение лимита годового дохода
В 2025 году предприниматель может заработать на патенте до 60 млн и иметь в штате до 15 сотрудников, однако условия могут кардинально измениться.
Минфин планирует снизить допустимый уровень дохода на ПСН до 10 млн рублей. ФНС учтет доходы за 2025 год. Это значит, что уже с начала 2026 года тысячи предпринимателей «слетят» с ПСН и перейдут на УСН и другие системы. На УСН в то же время возникнет еще и обязанность по уплате НДС, что еще сильнее увеличит налоговую нагрузку и осложнит ведение учета.
Как считать доходы, если совмещаете несколько налоговых систем:
- ПСН + УСН — суммируйте доходы по обоим спецрежимам и по всем видам деятельности.
- ПСН + ЕСХН / ПСН + ОСНО — считайте только доходы от деятельности по патенту.
❗ Важно: при превышении лимита нужно вовремя подать в налоговую уведомление о переходе на УСН или другой налоговый режим. Успейте сделать это до 31 декабря 2025 года, если уже знаете, что приближаетесь к лимиту. Если лимит уже превышен, то уведомление подается в течение 10 календарных дней после утраты права на патент. В ином случае ФНС автоматически переведет бизнес на общую систему налогообложения — самую сложную в плане отчетности.
С облачной 1С вести учет легко, а главное — безопасно! Программы 1С существуют на российском рынке не один десяток лет. Это оптимальное решение для ИП на спецрежимах, которым важно иметь стабильную и надежную учетную программу и сэкономить на сопровождении. Работайте удаленно и не беспокойтесь о возможной потере доступа. Ваши документы и данные под надежной защитой. Сегодня, завтра и всегда. Смотреть подборку программ для ИП и перейти в облако
✔️ Изменение №2: отмена патента для отдельных видов деятельности
В планах отмена патента для ИП, которые занимаются автомобильными грузоперевозками на своих или арендованных грузовиках, фургонах и других грузовых автомобилях. Поправки коснутся всех, независимо от региона и вида перевозки (межрегиональные, внутригородские).
Отменят ПСН и для розничной торговли, но есть нюансы. Сейчас можно купить патент для торговли в розницу через нестационарные объекты и стационарные — с торговыми залами или без них.
Минфин хочет скорректировать условия и сохранить патент только для тех, кто торгует через нестационарные объекты: палатки, фургоны, автолавки и прочие объекты, которые легко демонтировать и переместить. Также патент сохранится для тех, кто торгует с рук, корзин, тележек. А вот если у вас магазинчик в жилом доме или в торговом центре — готовьтесь переходить на УСН или другую систему.
Обратите внимание, что по новым поправкам к розничной торговле не относятся: продажи на маркетплейсах, продажи через каталоги и телемагазины, реализация обуви и одежды, для которых обязательна маркировка.
Третья категория, которая попала под раздачу — ИП, которые оказывают охранные услуги: уличные патрули, охранники, сторожи, вахтеры. Для них патент с 2026 года тоже недоступен.
Теперь о хорошем — одно положительное изменение все-таки будет
Среди всех негативных новостей есть и одна позитивная — и она напрямую касается ИП на ПСН. А именно тех, у кого снизились физические показатели. Например, вы содержали салон красоты с 10 мастерами, позже часть из них уволилась и мастеров осталось 5. Или в вашем таксопарке было 5 машин, а осталось 3.
Для таких случаев Минфин введет новое удобное правило. В 2026 году при уменьшении показателей можно будет купить новый, более дешевый патент. Для этого нужно будет подать уточненное заявление в налоговую не позже 10 рабочих дней после изменения показателей. ФНС пересчитает старый патент и уменьшит его стоимость.
Сейчас тоже можно получить новый патент, но схема не такая удобная: заявление подается за 10 дней ДО того, как начнете работать по уменьшенным показателям. На практике такие изменения спрогнозировать очень сложно, поэтому предприниматели зачастую просто не успевают вовремя подать заявление и вернуть деньги.
Поправки дадут ИП реальную возможность платить меньше, если сам бизнес «уменьшился». Напомним, что быстро рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе на сайте ФНС.
Каких еще изменений ждать бизнесу в 2026 году
Налоговая реформа 2026 года затронет малый и средний бизнес — в первую очередь упрощенцев и тех, кто работает с НДС. Ожидается, что базовая ставка налога увеличится с 20 до 22%. Это повышение скажется на всей производственной цепочке: расходы бизнеса вырастут, что приведет к повышению цен для конечных потребителей. При этом власти пообещали сохранить льготную ставку 10% для социально значимых товаров.
Тысячи компаний и ИП на УСН начнут платить НДС и отчитываться по налогу — такая обязанность появится у них уже при достижении 10 млн дохода (сейчас — 60 млн). Таким образом, если предприниматель теряет право на патент и переходит на УСН в 2026 году, он уже автоматически становится плательщиком НДС. Разумеется, если поправки Минфина все-таки примут.
Кроме того, планируют отменить льготные тарифы взносов для МСП. Торговым, строительным и добывающим компаниям придется уплачивать взносы по стандартной ставке 30%. Увеличат взносы и в сфере IT — с текущих 7,6 до 15%. Повысится налоговая нагрузка у букмекерских компаний: им придется платить налог на прибыль и отдельно налог со всех ставок.
❗ Что известно о налоговой реформе 2026 и поправках Минфина: все подробности и рекомендации бизнесу по подготовке уже в нашем блоге. Информация обновляется.
А что вы думаете о налоговой реформе 2026? Будете переходить на патент в следующем году или выберете другой налоговый режим? Или планируете вовсе закрывать ИП и уходить в найм? Расскажите о своих планах и поделитесь мнением в комментариях!
Читайте больше полезных материалов по теме в нашем блоге:
— С 1 октября 2025 года самозанятые и МСП могут получить кредитные каникулы
— Поддержка МСП и самозанятых: льготы по налогам и кредитам, гранты, субсидии
— Реестр малого и среднего бизнеса: как в него попасть и какие льготы можно получить
— Минфин: как платить НДС в 2025 году, если ИП совмещает УСН и ПСН
— Стоимость патента для ИП: как рассчитать и какие изменения учесть