Облагается ли налогом дарение участка между близкими родственниками? Как рассчитать сумму налога на подаренную землю?
При дарении земельного участка даритель не платит налог. Вручение подарка считается безвозмездным актом, который не подразумевает получение дохода – поэтому и платить НДФЛ не с чего. Что делать новому обладателю недвижимости, в каких случаях дорогостоящий подарок облагается налогом? Все зависит от кого был получен участок – от близкого родственника или человека, с которым семейные связи отсутствуют. Разберем две наиболее частых случая при оформлении дарственной.
Нужно ли платить налог при получении в дар земельного участка от близкого родственника?
В п.18.1 ст. 217 Налогового кодекса России сказано, что если землю подарил член семьи или близкий родственник, то налог на нее уплачивать не нужно. Согласно Семейному кодексу РФ, близкими родственниками считаются супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры – полнородные и неполнородные.
Чтобы не возникло проблем с налоговой, после получения подарка в инспекцию по месту учета рекомендуется предоставить документы, доказывающие родство. Это могут быть:
- свидетельство о рождении;
- свидетельство о заключении брака;
- судебное решение, в соответствии с которым признаются родственные связи;
- документы о смене личных данных.
Нужно ли платить налог при дарении земельного участка не родственником?
Если одариваемый является гражданином России и не состоит в близком родстве с дарителем, то ему придется уплатить налог на подаренный земельный участок. Для налоговых резидентов России действует ставка 13-15% от кадастровой стоимости участка, которая рассчитывается на 1 января года, в котором регистрируется переход права собственности. Для налоговых нерезидентов действует повышенная налоговая ставка – 30% от кадастровой стоимости.
Должна ли некоммерческая общественная организация (НКО), работающая по упрощенной системе налогообложения (УСН) и получившая в дар от физического лица земельный участок, платить налог на дарение? Как считают юристы, общественная организация, получившая в дар земельный участок не будет обязана уплачивать налоги на дарение при определенных ситуациях. Согласно Федеральному закону от 19.05.1995 N 82-ФЗ «Об общественных объединениях», имущество НКО может формироваться из пожертвований, а они не подлежат налогообложению при условии, что используются на уставные цели.
Как рассчитать сумму налога на подаренную землю
Размер налога на землю при дарении зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Ее можно узнать через сервис Росреестра. Нужно зайти на сайт ведомства, найти раздел «Услуги и сервисы», кликнуть на услугу «Предоставление сведений ЕГРН» и из предложенного списка выбрать «Выписка о кадастровой стоимости недвижимости». Также кадастровую стоимость земельного участка можно узнать через портал «Госуслуги» или МФЦ.
С 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Если кадастровая стоимость участка составляет меньше 2,4 млн рублей, то следует уплатить налог в размере 13% от его стоимости. С суммы превышающей 2,4 млн рублей требуется заплатить уже 15%. Данные правила действуют для резидентов РФ, для нерезидентов НДФЛ составляет 30%.
В качестве примера рассмотрим ситуацию. Тетя подарила племяннику земельный участок, кадастровая стоимость которого 2,5 млн рублей. Чтобы рассчитать сумму налога для резидента, следует произвести следующие расчеты:
2 400 000 × 13% = 312 000 рублей
100 000 × 15% = 15 000 рублей
Складываем получившиеся значения. В результате налог на дарение земельного участка составит 327 000 рублей.
Теперь рассчитаем налог для нерезидента. Если тетя подарит участок кадастровой стоимостью 2,5 млн племяннику-нерезиденту, то ему придется уплатить налог в размере 750 000 рублей (2 500 000 × 30%).
Как уплатить налог на подаренный участок?
При получении земельного участка от не родственника нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом дарения. До 15 июля нужно уплатить налог на дарение земельного участка. Если этого не сделать, то могут быть начислены пени и назначен штраф в размере 20% от суммы долга.
Чтобы задекларировать доход и уплатить НДФЛ при дарении недвижимости понадобятся следующие документы:
- паспорт и ИНН получателя;
- договор дарения недвижимости;
- выписка из ЕГРН о регистрации права собственности;
- справка о кадастровой стоимости.
Популярный вопрос – можно ли продать участок, полученный по дарственной. После регистрации прав собственности нового владельца имущество принадлежит ему, и он вправе распоряжаться недвижимостью как хочет, в том числе продавать. Однако в некоторых случаях при продаже собственнику нужно будет уплатить налог. Его размер зависит от того, как долго он владел недвижимостью и кто был дарителем – если близкие родственники, то для освобождения от НДФЛ нужно быть собственником не менее трех лет, а если другое лицо – пять лет.
Как видите, платить налог на дарение земельного участка нужно не всегда. Все зависит от того, кто преподносит столь дорогостоящий подарок. Важно при получении объекта недвижимости не забывать об обязанностях – подать необходимые документы в налоговую инспекцию, а также, если требуется, уплатить НДФЛ.