Какие изменения будут внесены в Налоговый кодекс, когда они вступят в силу, а также как они отразятся на малом и среднем предпринимательстве.
Что произошло в сфере налогового законодательства
Налоговая инициатива Минфина — Законопроект № 1026190-8 — прошла первое чтение в Госдуме. Новый пакет документов должен затронуть первую и вторую части Налогового Кодекса Российской Федерации и может вступить в силу уже в январе 2026 года. Согласно готовящимся документам, налоговая нагрузка многих компаний увеличится.
Основные налоговые поправки
Несмотря на то, что поправки к законопроекту будут готовиться вплоть до 10 ноября, малое и среднее предпринимательство уже может готовиться к новым реалиям, чтобы заранее минимизировать риски.
Главные изменения:
- Снижение лимита доходов для уплаты НДС на УСН с 60 млн до 10 млн рублей;
- Поднятие ставки НДС с 20% до 22%;
- Введение госпошлины за внесение данных в «Честный знак»;
- Ограничение патента для некоторых ИП: автомобильные грузоперевозки, розничная торговля через магазины и услуги охранников;
- Отмена пониженных взносов за работников сверх 1,5 МРОТ;
- Продление сроков ограничения на перенос убытков с 2026 по 2030 год;
- Продление срока освобождения от НДС для внутренних туристических продуктов до 2030 года включительно;
- Оплата страховых взносов за руководителя ООО.
Какие вопросы интересуют предпринимателей уже сейчас
Доход превысил 10 млн до принятия законопроекта. Нужно платить НДС с 1 января 2026 года или ждать, пока не превышу лимит уже в 2026 году?
Согласно текущей версии законопроекта, при доходе свыше 10 млн рублей вы автоматически становитесь плательщиком НДС. С 1 января 2026 года нужно выбрать ставку НДС и уплачивать налог на добавленную стоимость с каждой продажи. Кроме того, вам нужно будет начислять НДС даже на услуги по организации мероприятий и аренду — считайте это налогом с продаж.
Если я ИП на УСН и превышаю доход в 10 млн рублей, потребуются ли мне услуги бухгалтера по НДС?
Поскольку учет НДС ведется по фактической реализации товаров, предприятиям будет критически важно вести особую документацию: подавать декларацию по НДС, вести книги продаж, оформлять счета-фактуры. На первых порах эксперты рекомендуют воспользоваться услугами бухгалтера — так вы избежите распространенных ошибок и не пропустите время сдачи, ведь отчетность на НДС сдается ежеквартально.
Если я превышу лимит в 10 млн в середине 2026 года, нужно ли будет уплачивать НДС за продажи в первой половине года?
Нет, по текущим данным, налог на добавленную стоимость начнет начисляться с месяца, следующего за месяцем превышения лимита. То же касается и превышения по итогам 2025 года. НДС 5% не будет начисляться дополнительно, новая система налогообложения вступит в силу с 1 января 2026 года.
Важно: при работе на УСН «Доходы минус расходы» и превышении лимита в 10 млн рублей, вы должны будете уплачивать как НДС, так соблюдать обязанность по уплате УСН 6% или 15% — эта ставка сохраняется.
Могут ли плательщики НДС в размере 5-7% рассчитывать на вычет?
Нет, поскольку право на вычет есть только у тех, кто платит налог на добавленную стоимость по ставке 22%. При этом ограничений в переходе на ОСНО с НДС 22% нет. Если вы хотите начать работу по новой системе уже в 2026 году, рекомендуем не затягивать и подать заявление на отказ от УСН до 15 января 2026 года.
Если я превышаю лимит на ПНС, могу ли получить патент на следующий год?
Согласно текущим формулировкам в законопроекте, при превышении дохода в 10 млн рублей в 2025 году вы не сможете получить патент на 2026 год. Это касается любого вида деятельности. Что касается отдельных видов, например, грузоперевозок, в 2026 году патенты будут аннулированы вне зависимости от дохода — 10 млн или 60 млн рублей.
Если я работаю на специальном режиме АУСН, затронут ли бизнес новые доходные ограничения в 10 млн?
Условия работы по автоматизированной УСН сохраняются до 31 декабря 2027 года, поэтому предприниматели смогут продолжить работу с лимитом в 60 млн рублей и без уплаты НДС.
Важно: при превышении этого лимита вы должны уведомить налоговую и перейти на режим УСН. Поскольку новые правила работы на УСН требуют уплаты НДС при доходе уже в 10 млн рублей, придется дождаться разъяснений от ФНС, как в данном случае считать НДС.
Базовая страховая ставка снова становится 30%, затронет ли это бизнес на АУСН?
За счет существующей повышенной налоговой нагрузки страховые взносы за сотрудников по единому тарифу платить не нужно. Сохранится уже знакомый взнос за травматизм, который индексируется каждый год.
Сохранится ли освобождение от НДС для образовательной сферы и общепита?
Согласно Статье 49 НК РФ, образовательные услуги и услуги общественного питания по-прежнему могут быть освобождены от уплаты НДС. Чтобы применить льготы, необходимо соблюсти определенные условия, прописанные в законе.
Кроме того, льготная ставка НДС в размере 10% сохраняется для стратегически важных товаров (продуктов, лекарств, детских товаров), а экспортеры, как и раньше, будут применять нулевую ставку.
Как будут работать поставщики программного обеспечения и IT-компании?
Сейчас сервисы, включенные в единый реестр отечественного ПО, не облагаются НДС, но ситуация может измениться в 2026 году. Это освобождение могут отменить, а страховой взнос для сотрудников IT-сферы — повысить до 15%.
Больше о бизнесе можно узнать в нашем телеграм-канале «Совкомбанк для бизнеса» или группе во ВКонтакте — подписывайтесь и оставайтесь в курсе главных бизнес-трендов.