Знакомо чувство, когда кажется, что бизнес в плюсе, а на счетах после всех выплат пусто? Часто виной всему — неправильно выбранная система налогообложения. Не тот режим незаметно забирает вашу прибыль, заставляет платить лишнее и тратить нервы на сложную отчётность.
Я расскажу о четырех специальных режимах — ПСН, УСН и АУСН и НПД (самозанятость) — простыми словами, без бухгалтерской зауми. После прочтения вы поймёте, какой вариант сэкономит именно вашему бизнесу деньги и время.
1. ПСН (Патентная система) — «Заплатил и забыл»
Кому подходит: ИП без сотрудников, кто работает в сфере услуг или розничной торговли (парикмахеры, репетиторы, мастера по ремонту, маленькие магазины).
Как работает: Вы покупаете патент на определённый срок (от 1 до 12 месяцев) на конкретный вид деятельности. Стоимость патента — это и есть ваш налог. Рассчитывается он как 6% от потенциально возможного дохода (устанавливается регионом).
Плюсы:
· Супер просто: Нет деклараций, один платёж за патент в два этапа.
· Понятная сумма: Вы заранее знаете, сколько отдадите государству.
· Ноль страховых взносов за себя? Нет, взносы в ПФР и ФОМС платить всё равно нужно, но они могут уменьшить стоимость патента!
Минусы:
· Лимит по доходам (не более 60 млн. ₽ в год, возможно с 2026 составит не более 10 млн. ₽).
· Только для ИП.
· Нельзя уменьшать стоимость патента на сумму расходов.
Вывод: Если вы ИП-одиночка с небольшими и предсказуемыми доходами — ПСН ваш выбор. Это максимальная простота.
2. УСН (Упрощённая система) — «Всё по честному»
Самый популярный режим. Есть два варианта:
· УСН «Доходы» (6%). Платите 6% со всей выручки.
· УСН «Доходы минус расходы» (15%). Платите 15% с реальной прибыли.
Кому подходит: от ИП до ООО с небольшим числом сотрудников. Идеально для малого и среднего бизнеса.
Как выбрать 6% или 15%? Всё решает ваша наценка.
· Выбирайте 6%, если у вас маленькие расходы (услуги, IT, консультации). Например, с доходом в 500 000 ₽ вы заплатите всего 30 000 налога. И эту сумму можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов!
· Выбирайте 15%, если расходы больее 60% отдозода и их легко подтвердить (производство, оптовая торговля, общепит). Если вы купили товара на 400 000, а продали за 500 000, то налог будет с 100 000 ₽ — всего 15 000.
Плюсы:
· Гибкость: можно выбрать выгодный для себя вариант.
· Подходит для ООО.
· Простая отчётность — одна декларация в год.
Минусы:
· Лимит по доходам без уплаты НДС (не более 60 млн. ₽ в год, возможно с 2026 составит не более 10 млн. ₽).
· Нужно следить за лимитами (доходы, остаточная стоимость ОС, численность сотрудников).
· На «Доходах-расходы» нужно строго следить за документированием расходов.
Вывод: УСН — универсальный и чаще всего самый выгодный вариант. Если сомневаетесь — стартуйте с него.
3. АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения) — новый налоговый режим для микробизнеса (ИП с доходом до 60 млн ₽ и до 5 сотрудников).
Плюсы:
· Нет отчётности — не нужно сдавать декларацию.
· Налог считает налоговая автоматически на основе данных вашего банка и онлайн-кассы.
· Нет фиксированных страховых взносов за себя — платите только при доходе свыше 2,4 млн ₽ в год.
· За сотрудников — только взносы на травматизм (фиксированная сумма).
Минусы:
· Повышенные ставки: 8% с доходов (вместо 6% на УСН) или 20% с прибыли (вместо 15%).
· Обязателен расчётный счёт в уполномоченном банке.
· Доступен не во всех регионах (но в большинстве).
Кому подходит: ИП, которые хотят максимально упростить взаимодействие с налоговой и готовы платить чуть более высокий налог за отсутствие отчётности.
4. НПД (самозанятость) — «Налог для самозанятых»
Кому подходит: Микробизнесу (ИП и физлицам с годовым доходом до 2,4 млн. ₽), кто хочет максимальной автоматизации.
Как работает: Приложение само считает налог (4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП) с каждого поступления. Вам не нужно подавать декларацию — только проверять и подтверждать операции.
Плюсы:
· Всё автоматически: приложение само считает и напоминает.
· Минимальное участие: не нужно разбираться в нюансах.
· Нет страховых взносов в фиксированном размере (при желание можно добровольно платить).
Минусы:
· Не возможно нанимать сотрудников.
· Подойдёт не всем видам деятельности.
Вывод: Стоит рассмотреть, если вы только начинаете и ваш бизнес — это оказание услуг или продажи физлицам.
Итог: как не ошибиться?
1. Считайте маржу. Высокая наценка и мало расходов — смотрите на УСН 6% или ПСН. Большие расходы — УСН 15%.
2. Считайте количество. Работаете один — ПСН или до 5 сотрудников АУСН могут быть выгоднее. Есть сотрудники — скорее всего, УСН.
3. Не превышайте лимиты. Следите за доходами, иначе потеряете право на спецрежим.
4. Только начинаете бизнес. Выгоднее использовать НПД (самозанятость) пока нет наёмных сотрудников.
Самая частая и дорогая ошибка — работать на общей системе (ОСНО), когда можно применять спецрежим. Вы переплачиваете в разы и тонете в бумажной работе.
Потратьте час сейчас на анализ, чтобы не терять тысячи рублей каждый месяц. А если сложно — проконсультируйтесь с бухгалтером. Эта инвестиция окупится с лихвой.
А на какой системе налогообложения работаете вы? Довольны ли своим выбором? Делитесь в комментариях — ваш опыт будет полезен другим!