Малому и среднему бизнесу в России придётся привыкать к новым правилам.
Правительство решило поэтапно снизить порог выручки, при котором компании освобождаются от уплаты НДС.
Если раньше предприниматели не платили налог на добавленную стоимость при доходе до 60 миллионов рублей в год, то уже через несколько лет эта сумма уменьшится почти в шесть раз.
Об этом сообщил премьер-министр Михаил Мишустин, подчеркнув, что бизнесу дадут время адаптироваться к новой системе, чтобы избежать шокового перехода.
⚖️ Что изменится
Согласно действующим нормам, освобождение от уплаты НДС предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, чей доход за предыдущие 12 месяцев не превышает 60 млн рублей (ст. 145 НК РФ).
Эта мера поддерживает малый бизнес, снижая административную нагрузку и упрощая бухгалтерию.
Однако с 2026 года порог начнёт постепенно снижаться.
🗓️ Новый график перехода
Ранее рассматривалась идея снизить лимит сразу до 10 млн рублей, но от резких изменений отказались.
Теперь снижение будет происходить в три этапа:
С 2026 года — порог составит 20 млн рублей;
С 2027 года — 15 млн рублей;
С 2028 года — окончательно установят 10 млн рублей.
Таким образом, у предпринимателей появится три года на подготовку — время, чтобы перестроить бухгалтерию, оптимизировать расходы и пересмотреть бизнес-модель.
💬 Что сказал Михаил Мишустин
Премьер-министр отметил, что решение о поэтапном снижении принято с учётом предложений бизнеса и экспертов:
«Мы учли предложения предпринимателей по налоговой системе, в том числе по упрощённой и патентной системам. Переход к новому порогу будет плавным, чтобы компании могли адаптироваться без серьёзных финансовых потерь», — подчеркнул Мишустин.
Фактически речь идёт о новом налоговом балансе: государство стремится увеличить собираемость НДС, при этом не создавая чрезмерного давления на предпринимателей.
📊 Почему снижают порог освобождения от НДС
Основная причина — рост объёмов бизнеса в “упрощёнке” и злоупотребления схемами оптимизации.
Многие компании сознательно дробят бизнес на несколько ИП, чтобы не переходить лимит и сохранять льготы.
Минфин и ФНС считают, что нынешний порог 60 млн рублей устарел:
он не отражает реальный масштаб предприятий, пользующихся освобождением.
Снижение лимита должно:
повысить прозрачность оборотов;
сократить злоупотребления и фиктивное дробление бизнеса;
увеличить налоговую дисциплину.
📈 Как это повлияет на предпринимателей
Для части малого бизнеса снижение порога может означать необходимость перехода на общую систему налогообложения, где применяется ставка НДС 20%.
Это повлечёт:
увеличение объёма отчётности;
расходы на бухгалтерию и налоговые консультации;
рост себестоимости продукции.
Однако есть и положительная сторона.
Компании, платящие НДС, получают право на вычет, то есть могут возмещать налог, уплаченный при закупках.
Для тех, кто работает с крупными контрагентами, это даже повышает привлекательность: партнёры предпочитают работать с организациями, стоящими на НДС-учёте.
🧾 Пример расчёта
Допустим, компания оказывает услуги и имеет годовую выручку 22 млн рублей.
В 2025 году она освобождена от НДС, но уже в 2026-м — порог снизится до 20 млн.
Это значит, что фирма обязана будет зарегистрироваться как плательщик НДС, подав уведомление в налоговую и начать вести учёт по новой системе.
Для компаний с минимальной маржинальностью это может стать чувствительным ударом — ведь НДС фактически ложится на цену товара или услуги.
💡 Возможности для адаптации
Чтобы смягчить последствия, специалисты рекомендуют:
Провести аудит налоговой нагрузки.
Определить, как изменение порога повлияет на финансовый результат.
Рассмотреть переход на УСН или патентную систему.
Эти режимы позволяют избежать сложной отчётности и сохраняют льготные ставки.
Оптимизировать обороты и расходы.
Иногда выгоднее перераспределить потоки, заключить договоры с учётом новых требований.
Использовать право на добровольную регистрацию плательщиком НДС.
Это позволит выстроить отношения с контрагентами заранее, а не в спешке после вступления закона в силу.
🧭 Как бизнесу готовиться уже сейчас
Многие предприниматели ошибочно полагают, что до 2026 года можно ничего не предпринимать.
Но фактически готовиться нужно уже в 2025 году, ведь переход на новую систему требует времени.
Ключевые шаги:
проверить финансовые показатели за 2024–2025 годы;
обсудить с бухгалтером возможный переход на УСН или ОСНО;
продумать стратегию ценообразования с учётом будущего НДС;
при необходимости — начать вести раздельный учёт.
⚙️ Поддержка для малого бизнеса
Мишустин подчеркнул, что вместе со снижением порога будут доработаны механизмы поддержки МСП.
Речь идёт об усовершенствовании упрощённой системы налогообложения (УСН) и патентной системы, чтобы предприниматели могли выбирать оптимальный вариант.
В частности, рассматривается:
расширение категорий, имеющих право на УСН;
возможность использования онлайн-сервисов для автоматического расчёта налогов;
снижение административных барьеров.
📌 Вывод
Снижение порога освобождения от НДС — шаг, который изменит налоговый ландшафт для малого и среднего бизнеса.
Это не просто корректировка цифр, а переход к новому уровню прозрачности и ответственности.
Однако постепенный формат — это компромисс, позволяющий бизнесу адаптироваться без потрясений.
До 2028 года у предпринимателей есть время, чтобы перестроить финансовые модели, автоматизировать бухгалтерию и выбрать подходящий налоговый режим.
Главное — не ждать, пока правило вступит в силу, а готовиться уже сейчас.
✍ Автор: Субботина Галина Николаевна
Юрист, эксперт по налоговому и предпринимательскому праву
Член Ассоциации юристов России
10+ лет практики, более 200 выигранных дел