Правительство России объявило о важных изменениях в системе уплаты НДС для малого и среднего бизнеса. С 2026 по 2028 год будет поэтапно снижаться порог доходов, при превышении которого компании обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти меры призваны смягчить нагрузку на предпринимателей и адаптировать систему к новым экономическим реалиям. Разбираем всё по пунктам — что меняется, когда и зачем.
Снижение порога уплаты НДС: «лестница» на три года
С 1 января 2025 года бизнес на УСН (упрощённой системе налогообложения) с годовым доходом от 60 млн рублей обязан платить НДС. Однако вместо сохранения этого порога власти решили поэтапно его понизить:
- С 2026 года — обязанность уплачивать НДС возникает при доходе от 20 млн рублей в год.
- С 2027 года — порог снижается до 15 млн рублей.
- С 2028 года — окончательный порог составит 10 млн рублей.
Такой постепенный переход даёт бизнесу время адаптироваться к новым правилам и перестроить учёт.
Адаптационный период: мораторий на штрафы для новичков
Для тех, кто впервые нарушит правила уплаты НДС при переходе на новую систему, может быть введён мораторий на административную ответственность. Это означает, что компании и ИП в течение определённого периода смогут исправить ошибки без штрафов и санкций — важная мера поддержки при первом знакомстве с налогом.
Специальные ставки НДС: как платить без вычетов
Предприниматели на УСН, перешедшие на уплату НДС, могут выбрать один из двух вариантов:
- Обычные ставки (20%, 10% или 0%) — с правом вычета входного НДС (того налога, который уже включён в стоимость закупок).
- Специальные ставки — без права на вычеты:5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей;
7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
По данным ФНС на май 2025 года, предприниматели уже начислили около 136 млрд рублей НДС по специальным ставкам.
Поддержка уязвимых сегментов бизнеса
Правительство учло ряд предложений от бизнес-сообщества:
- Патентная система налогообложения сохраняется для розничной стационарной торговли в сельской местности и труднодоступных населённых пунктах.
- Льготный режим для IT-компаний остаётся в силе.
Это позволяет не ставить в заведомо неравные условия малых предпринимателей в регионах и высокотехнологичные компании.
Контекст: как всё начиналось
Изначально с 1 января 2025 года обязанность платить НДС появилась у всех на УСН с доходом от 60 млн рублей. Однако уже осенью 2024 года СМИ сообщали о планах смягчить переход: обсуждались адаптационные периоды, градация порогов и сохранение льгот по страховым взносам. В итоге правительство предложило именно такой трёхэтапный сценарий.
Что это значит для бизнеса в цифрах
Сегодня на УСН зарегистрировано 4,77 млн организаций и ИП, из них около 3,48 млн подают декларации с ненулевой отчётностью. При старом пороге (60 млн) НДС платили лишь около 4% таких налогоплательщиков. После снижения порога до 10 млн их доля вырастет примерно до 15%.
Это не просто увеличение числа плательщиков — это системное изменение подхода к налогообложению малого бизнеса.
Заключение
Поэтапное снижение порога уплаты НДС — это компромисс между фискальными интересами государства и необходимостью поддержать малый бизнес. Меры вроде моратория на штрафы, сохранения патентной системы и специальных ставок показывают, что власти стремятся сделать переход максимально плавным. Однако предпринимателям стоит уже сейчас готовиться к изменениям: пересматривать учёт, изучать механизмы вычетов и планировать финансовую нагрузку на 2026–2028 годы. Те, кто заранее адаптируется, смогут не только избежать рисков, но и использовать новые возможности для роста.
#НДС #МалыйБизнес #Налоги #УСН #Бизнес #ФНС #ИзмененияНДС #НДС2026 #ПорогНДС #МораторийНаШтрафы #НародныйФронт