Каждый второй предприниматель платит «лишний» налог из-за страха перед ФНС Россия. Но есть легальные траты, которые уменьшают налогооблагаемую базу, и на которые у налоговой нет однозначного отказа — даже если контролёр кривит лицо. Ниже — реальные варианты, подтвержденные нормами и практикой.
1. Обучение предпринимателя или сотрудников
Расход: оплата курсов, тренингов, повышения квалификации лично для ИП или его сотрудников.
Почему ФНС может быть против: аргумент — «не связано с бизнес-деятельностью», значит трату считать нельзя.
Почему можно списать: расходы на обучение работников входят в прочие расходы по подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ, при выполнении условий п. 3 ст. 264 НК РФ. Хотя речь там о сотрудниках, аналогичные принципы применимы и к ИП, если обучение обосновано для бизнеса.
Как оформить: договор с образовательной организацией, акт оказанных услуг, удостоверение (сертификат) или иное подтверждение обучения, приказ/решение ИП о направлении на курс + обоснование связи с бизнесом.
Практика: суды требуют доказать связь обучения с бизнес-деятельностью, иначе расход могут исключить.
Лайфхак: если вы — ИП-кондитер и берёте курс по таргетированной рекламе — документируйте, что цель курса — продвижение вашего продукта.
2. Ремонт личного автомобиля, используемого в бизнесе
Расход: ремонт или обслуживание авто ИП, которое используется в предпринимательской деятельности (доставка товара, встречи с клиентами и т.п.).
Почему ФНС может быть против: автомобиль оформлен на физлицо, не на ИП; недостаточно подтверждений служебного использования.
Почему можно списать: для ИП на УСН «доходы-минус-расходы» расходы на ремонт авто допускаются при подтверждении целевого использования.
Как оформить: оформите договор аренды/передачи авто от физлица → ИП (или ИП используете своё авто по договору); ведите путевые листы; сохраняйте чеки на ремонт, бензин, запчасти.
Совет: указывайте в назначении платежа «ремонт автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности».
3. Подписки и премиум-аккаунты в соцсетях и сервисах
Расход: оплата премиум-аккаунтов, подписок на сервисы (например: SMM-инструменты, маркетинга, аналитики) для продвижения бизнеса.Рискованная статья расходов, требует обоснования.
Почему ФНС может быть против: легко мотивировать как личную трату («профиль личный», «подписка для досуга»).
Почему можно списать: если аудитория на «личном» профиле используется в бизнесе и служит инструментом продвижения. Нужно обосновать использование подписки именно для бизнеса.
Как оформить: чек/счет-фактура от сервиса, скриншоты активности: посты/реклама, где видно, что аккаунт связан с бизнесом; внутренние инструкции/планы, что подписка используется как инструмент маркетинга.
Лайфхак: в комментарии платежа укажите «маркетинг/реклама бизнеса».
4. Медосмотры и анализы
Расход: медосмотры, анализы, медкнижка — особенно если деятельность связана с общепитом, услугами, где требуется допуск.
Почему ФНС может быть против: аргумент — «не обязательно для работы/не влияет на доход».
Почему можно списать: если законодательство или профиль деятельности требуют медицинского допуска: например, торговля пищевыми продуктами, услуги общепита. Тогда расходы обоснованы.
Как оформить: чек на медуслугу, справка/медкнижка, приказ ИП о необходимости прохождения медосмотра (можно оформить как внутреннюю политику).
Пример: ИП-кафе или вынос-кофе — медосмотр сотрудников или предпринимателя сам может быть признан расходом.
5. Дорогие гаджеты (ноутбук, iPhone, камера)
Расход: покупка техники высокой ценности, если используется для бизнеса: съемка, монтаж, дизайн, программистская деятельность.
Почему ФНС может быть против: «слишком дорогой» и кажется личной покупкой; «необоснованная мощность».
Почему можно списать: если можете показать, что техника является инструментом производства/оказания услуг: есть приказ (или внутренний документ) о необходимости, чеки, акты приема-передачи, где указано назначение техники и более дешевая - не подходит. Например, фотографу нужна профессиональная камера с определенным набором технических характеристик.
Как оформить: договор/приказ, чек, акт на оборудование, описание ее использования, отчёты работы (например: сколько часов съёмки, сколько заказов через неё выполнено).
Совет: сделайте пару рабочих снимков/видео с этим гаджетом, покажите рабочий процесс.
Важные нюансы – не пропустите
- Всегда сохраняйте документы: договоры, акты, чеки. Без них — риск, что расход откажут;
- Если расходы составляют более ~30 % от доходов — вероятность проверки растёт;
- При УСН «доходы минус расходы»: перечень расходов ограничен ст. 346.16 НК РФ;
- Некоторые категории расходов (например, топливо, ГСМ) допускаются, но с лимитами: согласно письму Минфин России от 24.04.2025 № 03-11-11/41294 расходы на ГСМ можно учитывать в пределах лимитов (до 2 400 руб./мес. для авто до 2 000 см³ и до 3 000 руб./мес. — свыше).
Вывод
Использовать законные расходы — не «хитрость», а грамотный бизнес-подход. Да, ФНС России может косо смотреть на определенные траты, но право на них есть — если документировано и обосновано. Главное — подходить ответственно: не «всё подряд», а выборочно, с аргументом и доказательствами. Рекомендуем обратиться за консультацией, чтобы разобраться во всех нюансах именно вашей ситуации — так вы избежите ошибок и сэкономите время.
Проверьте ваши расходы перед подачей декларации — пишите нам в телеграм https://t.me/DelovoiPartner: мы поможем проанализировать, что можно списать, а что лучше не показывать. Так же наши специалисты помогут вам выбрать оптимальную систему налогообложения на 2026 год.
📣 Наш Телеграм-канал: «Татьяна Буйвол | Доверенный партнёр» https://t.me/PMtHGZxdBBhjZjE6/1687
📎 Сайт: https://partner-dela.ru
📎 Instagram: https://www.instagram.com/tatyana.prohorova.dp