Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, введенный в России в качестве эксперимента для компаний и ИП. Он позволяет существенно упростить учет и отчетность, а также получить значительные льготы по страховым взносам. Расскажем, как перейти на АУСН в 2026 году и когда это выгодно сделать.
Что такое АУСН
АУСН — экспериментальная система налогообложения для компаний и ИП, которая изначально была введена в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Но с 2025 года регионы получили возможность самостоятельно вводить этот спецрежим на своей территории. Актуальный список регионов доступен на сайте ФНС.
На АУСН действуют две налоговые ставки: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». При этом плательщикам не нужно рассчитывать налог и сдавать декларацию, ФНС делает это самостоятельно на основе данных онлайн-касс и банковских счетов. Уведомление с рассчитанной суммой налога плательщик получает до 15 числа следующего месяца, после чего до 25 числа налог нужно заплатить.
Основные требования, которые необходимы для перехода бизнеса на АУСН:
- годовой доход — не более 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
- средняя численность сотрудников — не более 5 человек (при этом все сотрудники должны числиться резидентами РФ и получать зарплату на банковскую карту).
Применение АУСН: условия, лимиты и особенности спецрежима
Дарья Алексеева
Выгоды и риски перехода на АУСН
Переход на АУСН — это стратегическое решение, которое может дать бизнесу ряд существенных преимуществ.
- Освобождение от взносов: не нужно платить страховые взносы за сотрудников (кроме фиксированного взноса на травматизм) и индивидуальному предпринимателю за себя.
- Простота учета и отчетности: не требуется сдавать годовую декларацию, РСВ, 6-НДФЛ. Учет доходов и расходов ведется автоматически.
- Автоматический расчет налога: налог рассчитывается ФНС самостоятельно, что исключает ошибки плательщика и необходимость следить за сложными расчетами.
- Отсутствие выездных проверок: налогоплательщики на АУСН освобождены от выездных налоговых проверок.
- Снижение административной нагрузки: не нужно следить за сроками представления документов или изменением форм отчетности.
Следует помнить, что АУСН — это «закрепляющий» режим, — говорит наш ведущий эксперт по налогообложению Надежда Самкова — Если вы переходите на АУСН, то добровольно отказаться от спецрежима сможете только после 12 месяцев работы и только с 1 января следующего года. Необходимо заранее просчитать все выгоды, поскольку возможность добровольно уйти в середине года отсутствует.
Вот еще несколько моментов, которые стоит учесть перед переходом:
- налог на АУСН платится ежемесячно, что требует более регулярного контроля за движением денежных средств, чем на квартальной УСН;
- налогоплательщики на АУСН не имеют права одновременно применять данный специальный режим с патентной системой налогообложения;
- выбранный объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») можно менять не чаще одного раза в год и только с 1 января;
- любое нарушение строгих критериев спецрежима (например, превышение лимитов, выплата зарплаты наличными или наем физлица, не являющегося резидента РФ) ведет к немедленной утрате права на АУСН и автоматическому переходу на общую систему налогообложения.
Тихая гавань в налоговый шторм: почему реформа обошла стороной АУСН и что будет дальше
Феоктистова Екатерина
Порядок перехода на АУСН
Переход на АУСН для ИП и организаций, применяющих обычную упрощенку, возможен с 1 числа любого месяца. Для этого необходимо направить в налоговую уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк до начала месяца, с которого планируется применение спецрежима. Для бизнеса на ОСНО переход в течение года не предусмотрен; плательщики на общей системе налогообложения могут сменить режим только с начала нового календарного года.
Критическое условие перехода на АУСН с обычной упрощенки «Доходы минус расходы» — это невозможность учета расходов, относящихся к периодам до начала применения АУСН.
Также переход на АУСН может быть выгоден для самозанятых — утверждает Надежда Самкова — Спецрежим позволяет значительно расширить деятельность за счет увеличения лимита доходов (с 2,4 млн рублей до 60 млн рублей в год) и нанять до 5 работников по трудовому договору или ГПД. При этом новая налоговая система мало отличается от самозанятости: не нужно оформлять налоговые декларации и платить страховые взносы при отсутствии сотрудников.
Для перехода на АУСН с самозанятости нужно:
- сняться с режима НПД (до подачи документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя);
- зарегистрироваться в налоговых органах в качестве ИП;
- подать уведомление о начале применения автоматизированной УСН через Личный кабинет ИП или уполномоченный банк.
Как открыть ИП самозанятому
Александра Кадынцева
Выводы и рекомендации
Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения в 2026 году является привлекательным решением для малого бизнеса, стремящегося к максимальному упрощению учета и экономии на страховых взносах. Однако этот режим содержит ряд критических ограничений, которые требуют тщательного расчета перед подачей уведомления.
Ключевые рекомендации для бизнеса, планирующего переход:
- помните, что АУСН является экспериментальным режимом, который на данный момент продлен только до конца 2027 года;
- перед подачей уведомления убедитесь, что ваш регион официально включил АУСН в число действующих спецрежимов;
- учитывайте, что расходы, понесенные до перехода на АУСН, не будут приняты к учету;
- будьте готовы проработать на режиме минимум 12 месяцев;
- строго контролируйте лимиты — любое, даже незначительное, нарушение установленных критериев автоматически лишает бизнес права на АУСН.
Хотите получить запись вебинара «АУСН в 2026 году»?
Подписывайтесь на наш телеграм-канал