Многие компании в России работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). В 2026 году условия этого режима могут сильно измениться. Госдума рассматривает законопроект, который снижает порог освобождения от НДС, ограничивает региональные льготы, закрепляет объем дополнительных взносов для индивидуальных предпринимателей, а также вводит новый расчет страховых выплат.
Рассказываем, как налоговая реформа 2026 для ИП на УСН и юридических лиц повлияет на бизнес и какие шаги можно предпринять уже сейчас.
Что изменится для бизнеса на УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, на котором ведут минимальную отчетность и платят меньше налогов, чем на общей системе.
Упрощенная система — популярный налоговый режим. Он подходит компаниям, выручка которых ниже 450 миллионов рублей в год и в которых работает меньше 130 сотрудников. Сейчас такие организации могут платить налог по ставке 6% — УСН «Доходы», или по ставке 15% — УСН «Доходы минус расходы».
Некоторые регионы предлагают льготы. Например, Нижегородская область помогает социальным предприятиям и компаниям, которые разрабатывают компьютерные программы. Такие организации могут платить 1% по УСН «Доходы» или 5% по УСН «Доходы минус расходы».
Кроме налога на заработок, ИП Индивидуальные предприниматели и ООО Общества с ограниченной ответственностью на упрощенном режиме платят НДФЛ и страховые взносы. Также компании, выручка которых превышает 60 миллионов рублей в год, должны быть плательщиками НДС по ставкам:
- 20, 10 или 0% от цены товара или услуги. Этот вариант предполагает, что бизнес может вычесть из суммы выплат входящий налог — тот, что поставщики уже включили в свою цену.
- 5 или 7% от стоимости товара или услуги. Это льготные ставки. Компании должны выплачивать их в полном размере — входящий НДС вычитать нельзя.
В 2026 году условия для бизнеса на УСН могут измениться. В Госдуме рассматривают законопроект, который с 1 января вносит поправки в этот налоговый режим. Рассказываем, к каким нововведениям готовиться компаниям.
Снизится порог доходов по НДС
Изменения УСН предполагают, что НДС в 2026 году начнут платить компании, которые зарабатывают 20 миллионов рублей в год и больше. Сейчас этот налог требуют только с организаций с выручкой свыше 60 миллионов рублей в год.
Бизнесу, который отвечает критериям, придется выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, сдавать декларации по НДС каждый квартал. Это главное изменение, которое коснется многих компаний на УСН.
Изначально законопроект предлагал снизить порог до 10 миллионов рублей уже в 2026 году. Однако затем документ доработали.
Менять лимиты будут поэтапно. В 2026 году снизят до 20 миллионов рублей, в 2027 году — до 15 миллионов, в 2028 году — до 10 миллионов рублей.
Стандартная ставка по НДС вырастет на 2%
Законопроект предполагает, что общая ставка 20% поднимется до 22%. В результате у бизнеса, который попадает под НДС на УСН с 2026 года, будет два варианта, в каком объеме платить налог:
По общим ставкам с правом на вычет входящего НДС. Компании смогут выбрать стандартную ставку 22%, льготную 10% для отдельных категорий товаров или 0% для экспорта.
По пониженным ставкам без права на вычет. Бизнес сможет платить 5% при доходе от 10 до 250 миллионов рублей или 7% при доходе от 250 до 450 миллионов.
Регионы не будут сами назначать льготы
Сейчас региональные власти самостоятельно устанавливают пониженные ставки для определенных компаний. Например, для бизнеса из IT-сферы, туристических фирм или социальных предприятий.
С 2026 года правительство будет централизованно утверждать виды деятельности, для которых регионы смогут вводить программы поддержки. В приоритете окажутся образование, здравоохранение, производство, научная деятельность.
Компаниям, которые не попадут в новые льготные категории, придется выплачивать стандартный УСН «Доходы» — 6%, или УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Изменится расчет дополнительных взносов для ИП
Каждый индивидуальный предприниматель платит за себя страховые взносы: фиксированную сумму плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей в год.
При этом сейчас в законе нет четких указаний, как считать дополнительный процент — с полного дохода или с прибыли, то есть с выручки после вычета расходов. Из-за этого у предпринимателей возникают споры с налоговой службой.
Новый законопроект предлагает установить: считать нужно с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами. При этом фиксированную часть страхового взноса в издержки вносить нельзя.
Изменятся льготы на страховые взносы за сотрудников
Компании должны перечислять государству страховые взносы за сотрудников. Они идут на пенсию, медицинские услуги и помощь людям, которые временно не могут работать.
Стандартный тариф взносов в России — 30% от зарплаты сотрудника. Если за год специалист получает больше предельной суммы, то с превышения работодатель платит уже меньше — 15,1%. В 2025 году государство установило предел на значении 2,759 миллиона рублей.
При этом для компаний из некоторых отраслей действуют льготы. Малые и средние предприниматели могут платить страховые взносы по пониженным тарифам. Им достаточно перечислять 30% — с части зарплаты сотрудников в пределах 1,5 МРОТ Минимального размера оплаты труда , или 33 660 рублей в 2025 году, и 15% — с суммы сверх этого предела.
С 2026 года льготу могут сохранить только для компаний из приоритетных направлений экономики — эти отрасли будет утверждать правительство. Предположительно, в список войдут IT-индустрия, производство, транспорт и логистика, социальная сфера.
Чтобы уверенно справляться с трудностями, нужен надежный помощник. Подключите Битрикс24 и развивайте бизнес уверенно и стабильно.
Кого коснется налоговая реформа в 2026 году
Изменения УСН в 2026 году затронут не всех предпринимателей на упрощенном режиме. Разберем три основных сценария.
Изменения НДС не коснутся разработчиков отечественного программного обеспечения. IT-компании сохранят льготную ставку 0% на продажу цифровых инструментов.
Если доход в 2025 году превышает 20 миллионов рублей
В этом случае бизнес становится плательщиком НДС с 1 января, даже если не ожидает высокой выручки в 2026 году. Реформа УСН освобождает от налога только те компании, которые выполняют два условия сразу: доход за предыдущие 12 месяцев не превышает 20 миллионов и выручка текущего периода остается в пределах лимита.
Пример. Индивидуальный предприниматель Сергей продает мебель через интернет-магазин. В 2025 году на его расчетный счет поступило 22 миллиона рублей выручки.
С 1 января Сергей должен платить НДС, даже если ожидает, что в новом году его доходы будут меньше. Ему нужно выбрать ставку, настроить учет и выставлять счета-фактуры покупателям.
Если доход в 2026 году превысит 20 миллионов рублей
Бизнес станет плательщиком НДС с начала квартала, в котором суммарная выручка с 1 января превысит 20 миллионов рублей. Налог придется выплачивать за все продажи этого периода — даже за прошлые операции.
Пример. В 2025 году доход ООО «Омега» составил 8 миллионов рублей. В начале 2026 года компании не нужно было платить НДС.
Однако к 5 мая совокупная выручка бизнеса за последние месяцы достигла 22 миллионов рублей. Это значит, что за операции ООО за второй квартал — с 1 апреля по 5 мая — государство начислит налог.
Если доход стабильно ниже 20 миллионов рублей
Компания освобождается от НДС. Предпринимателей с выручкой ниже порога налоговая реформа УСН 2026 года коснется в меньшей степени. Однако она все равно может повлиять на бизнес.
Некоторые крупные компании начнут работать только с поставщиками с высокой выручкой, чтобы вычитать налог подрядчиков из суммы своих выплат. Подрядчики, которые освобождаются от НДС, могут потерять часть клиентов.
При этом многие контрагенты, которые попадут под НДС, поднимут цены на товары и услуги. Таким образом они будут компенсировать рост расходов.
Пример. Индивидуальный предприниматель Ольга развивает небольшой салон красоты. Годовой доход ее компании стабильно держится на уровне 7-8 миллионов рублей. Бизнесу не придется платить НДС даже после налоговой реформы 2026 года для ИП на УСН.
Однако Ольга может заметить, что крупные поставщики поднимают цены на косметику. Расходы партнеров увеличатся, и они будут компенсировать их за счет стоимости товаров.
Законопроект еще не приняли, но бездействовать и ждать не стоит. Налоговая реформа предполагает масштабные изменения, и лучше заранее предусмотреть все риски для компании. Забирайте пошаговый план в Битрикс24 Журнале.