Здравствуйте, дорогие читатели! Наверняка многие из вас уже привыкли к удобству оплаты через Систему быстрых платежей (СБП). Достал телефон, навел камеру на QR-код, подтвердил платеж в приложении банка — и готово! Это быстро, просто и не требует носить с собой пачку наличных или даже пластиковую карту. Но что, если после такой оплаты вам не выдали кассовый чек? Первая мысль у многих: «Меня обманывают! Укрываются от налогов!»
Не спешите с выводами. Недавно Управление Федеральной налоговой службы по Пермскому краю опубликовало важное разъяснение, которое проливает свет на одну специфическую, но очень важную ситуацию. Оказывается, есть случаи, когда при оплате через СБП продавец имеет полное законное право не выдавать вам кассовый чек.
Давайте вместе, медленно и подробно, разберемся, что это за случаи, почему так происходит и как это касается каждого из нас, даже если мы не предприниматели.
Часть 1. Азбука современных финансов: Что такое ККТ, СБП и почему это важно?
Чтобы понять суть разъяснения налоговой, нам нужно говорить на одном языке. Поэтому давайте сначала разберем ключевые термины простыми словами.
- ККТ — Контрольно-кассовая техника.
Это не просто старый кассовый аппарат, который печатал бумажные ленты. Современная ККТ, или «онлайн-касса», — это умное устройство. Когда вы что-то покупаете, касса не просто печатает вам чек. Она в режиме реального времени шифрует данные о покупке (что купили, сколько стоит, какой налог) и отправляет их по интернету напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС).Зачем это нужно? Для государства: Это делает экономику «прозрачной». Налоговая видит почти все расчеты и может контролировать, правильно ли бизнес платит налоги. Это помогает бороться с теневой экономикой.
Для потребителя (для нас с вами): Кассовый чек — это официальный документ, подтверждающий вашу покупку. С ним вы можете вернуть товар, обменять его, доказать факт оплаты в спорной ситуации. Электронный чек, который приходит на e-mail или по СМС, имеет ту же юридическую силу, что и бумажный.
Для бизнеса: Хоть это и дополнительные расходы, но онлайн-кассы упрощают отчетность и внутренний учет.
Основной закон, который все это регулирует, — Федеральный закон № 54-ФЗ. Запомните его, мы к нему еще вернемся. Главный принцип этого закона: почти все расчеты с физическими лицами должны проходить через ККТ. - СБП — Система быстрых платежей.
Это сервис, созданный Банком России. Его главная идея — сделать денежные переводы между счетами в разных банках мгновенными, круглосуточными и дешевыми. Изначально мы пользовались СБП для переводов друзьям и родственникам по номеру телефона. Но система быстро развивалась, и появился новый удобный инструмент — оплата по QR-коду. Когда вы платите по QR-коду, деньги с вашего счета напрямую уходят на счет продавца, минуя сложные и дорогие цепочки карточных платежных систем (таких как Visa или Mastercard). Для бизнеса это огромный плюс, так как комиссия за прием платежей через СБП значительно ниже, чем комиссия за эквайринг (прием к оплате банковских карт). - Юридические лица (юрлица) и Индивидуальные предприниматели (ИП).
Говоря просто, это все, кто занимается бизнесом официально. ИП — это конкретный человек (например, Иван Иванович Иванов), который зарегистрировался в налоговой и ведет предпринимательскую деятельность от своего имени.
Юридическое лицо — это организация, компания (например, ООО «Ромашка» или ПАО «Гигант»). Это отдельный «субъект», который существует на бумаге, имеет свое название, счет в банке и т. д.
Для нашего разбора ключевое то, что и ИП, и юрлица — это хозяйствующие субъекты, то есть участники делового оборота.
Часть 2. Суть разъяснения налоговой: Три условия, при которых чек не нужен
Теперь, когда мы вооружились знаниями, вернемся к новости от УФНС. Налоговая служба напомнила о существовании пункта 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Это очень важная норма, которая звучит сложно, но на деле все логично. В ней говорится, что онлайн-кассу (ККТ) можно не применять при безналичных расчетах между организациями и/или ИП.
Давайте разложим по полочкам, когда именно при оплате через СБП чек не требуется. Для этого должны одновременно (!) соблюдаться три условия.
🟢 Условие №1: Расчет осуществляется в безналичном порядке.
Это самое простое условие. Платеж через СБП — это и есть безналичный расчет. Деньги списываются с одного банковского счета и зачисляются на другой. Здесь все очевидно.
🟢 Условие №2: Участниками расчета являются только организации и/или ИП.
А вот это — ключевой момент! Сделка должна происходить в формате «бизнес для бизнеса» (B2B).
- Пример 1: Индивидуальный предприниматель, который шьет одежду, покупает ткань у компании-поставщика (юрлица) и оплачивает счет через СБП. Это расчет между ИП и юрлицом.
- Пример 2: Дизайн-студия (ООО) заказывает услуги фотографа (ИП) и переводит ему гонорар по QR-коду. Это расчет между юрлицом и ИП.
- Пример 3: Два индивидуальных предпринимателя рассчитываются между собой за аренду помещения. Это расчет между ИП и ИП.
Важнейшее следствие: если вы, как обычный человек (физическое лицо без статуса ИП), покупаете кофе, одежду, билеты в кино или оплачиваете услуги парикмахера через СБП, то вам ОБЯЗАНЫ выдать кассовый чек. В этом случае сделка происходит в формате «бизнес для потребителя» (B2C), и здесь никаких исключений нет.
🟢 Условие №3: Исключено непосредственное взаимодействие с предъявлением электронного средства платежа.
Звучит запутанно, но давайте разберем. «Электронное средство платежа» — это, например, ваша банковская карта. «Непосредственное взаимодействие» — это когда вы физически прикладываете карту к терминалу или вставляете ее в него.
Когда же вы платите через СБП, никакого физического «предъявления» карты не происходит. Вы взаимодействуете только со своим смартфоном. Вы сканируете QR-код или переходите по платежной ссылке и подтверждаете операцию в своем банковском приложении. С точки зрения закона, это дистанционный способ перевода средств по банковским реквизитам, который очень похож на классический перевод с одного расчетного счета на другой по «платежке». А такие переводы между счетами компаний никогда не требовали применения кассового чека.
Итог: если ИП переводит деньги другому ИП или организации через СБП, и делает это дистанционно через свой смартфон, то все три условия соблюдены. В этом случае получатель денег не обязан формировать кассовый чек.
Часть 3. Почему закон делает такое исключение? Рассуждаем логически
Может возникнуть вопрос: а почему такая несправедливость? Почему обычным людям чек дают, а бизнесу — нет? Не лазейка ли это для ухода от налогов?
На самом деле, никакой лазейки здесь нет. Все дело в разной природе транзакций.
- Двойной контроль не нужен. Когда одна компания платит другой, эта операция и так фиксируется множеством документов. Есть договор, есть счет на оплату, есть акт выполненных работ или накладная на товар. И самое главное — есть банковская выписка (платежное поручение), которая официально подтверждает факт перевода денег с одного расчетного счета на другой. Налоговая служба и так видит эти операции через банковскую систему. Выдавать еще и кассовый чек в этой ситуации — это создавать избыточный документооборот, который никому не нужен.
- Защита прав потребителя. Как мы уже говорили, одна из главных функций кассового чека — защита прав потребителя. В деловых отношениях между двумя профессиональными участниками рынка (ИП и юрлицами) права защищаются другими инструментами — договорами, актами, претензиями и, в крайнем случае, Арбитражным судом. Их отношения регулируются не Законом о защите прав потребителей, а Гражданским кодексом.
- Историческая преемственность. Расчеты между счетами юрлиц и ИП никогда не требовали кассовых чеков. СБП, по сути, стал просто новым, более быстрым и технологичным способом осуществить такой же перевод между счетами. Законодатель просто распространил старое, логичное правило на новую технологию.
Выводы для всех
Итак, что же мы должны вынести из этой длинной, но важной статьи?
- Если вы обычный покупатель (физлицо): При любой покупке в магазине, кафе, на рынке или при оплате услуг, неважно, как вы платите — наличными, картой или по QR-коду через СБП, — вам ВСЕГДА должны выдать кассовый чек (бумажный или электронный). Если чек не дают — это нарушение.
- Если вы предприниматель (ИП или руководитель компании): Когда вы оплачиваете товары или услуги для своего бизнеса другому ИП или компании через СБП, не удивляйтесь, если вам не пришлют кассовый чек. Это абсолютно законно. Документами, подтверждающими ваши расходы, будут банковская выписка, а также счет, договор и акт/накладная от вашего контрагента. И наоборот, если вам как бизнесу платит другой бизнес через СБП, вы не обязаны пробивать кассовый чек по этой операции.
Разъяснение УФНС — это не нововведение, а лишь напоминание о том, как правильно трактовать уже существующие нормы закона в контексте новых технологий. Это важный шаг к цифровизации и упрощению деловых расчетов.
Надеюсь, мне удалось разложить все по полочкам и сделать сложную тему немного понятнее. Мир финансов и законов постоянно меняется, и важно быть в курсе этих изменений.
Если у вас остались вопросы по этой теме или возникли другие ситуации, в которых вы не уверены, как поступить, смело оставляйте их в комментариях ниже! Я читаю все комментарии и буду рад ответить на все ваши вопросы.
Спасибо, что дочитали эту длинную, но, я надеюсь, полезную статью до конца!
Подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить новые разборы сложных законов простым языком!