Частый, кстати, вопрос. Давайте разберемся.
С 2026 года планируется снижение лимита доходов для освобождения от НДС до 20 млн рублей. Пока это не окончательный вариант но вполне вероятный.
Из-за этого у упрощенцев возникает главный вопрос:
Если доход 2025 года между 20 и 60 млн, начнём ли мы платить НДС с превышения 20 млн в 2026-м или сразу с 1 января?
Разбираем на основании норм НК РФ.
Что говорит Налоговый кодекс
Освобождение от НДС регулирует ст. 145 НК РФ.
Её базовый принцип не меняется:
1️⃣ Освобождение предоставляется, если доход за предыдущие 12 месяцев не превысил лимит
(п. 1 ст. 145 НК РФ)
То есть именно доход прошлого года решает, войдёте ли вы в новый год с льготой.
2️⃣ Утрата права в текущем году наступает
с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита
(абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ)
Это правило работает только для тех, кто вошёл в год с освобождением.
Что изменится с 2026 года
В законопроекте предусмотрено снижение лимита до 20 млн рублей в год.
А значит:
Чтобы сохранять освобождение в 2026 году, доход за 2025 год должен быть ≤ 20 млн.
Теперь главное:
Если ваш доход за 2025 год:
- больше 20 млн
- но не больше 60 млн
- и в 2025 году вы работали без НДС (по старому лимиту 60 млн)
👉 То с точки зрения ст. 145 НК РФ вы не выполняете условие п. 1 ст. 145 на 2026 год.
А это означает:
В 2026 году вы становитесь плательщиком НДС с 1 января,
а не с момента превышения 20 млн в 2026 году.
Потому что лимит за предыдущий год уже превышен.
А когда НДС включится «с момента превышения»?
Только если:
доход за 2025 год ≤ 20 млн (входите в год с освобождением),
и тогда:
➡️ если в 2026 году доход превысит 20 млн —
НДС включится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения
(абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).
Логика НК проста:
- п. 1 ст. 145 НК РФ — фильтр по прошлому году: можно ли начинать год без НДС;
- п. 5 ст. 145 НК РФ — правило утраты в текущем году: когда превысили лимит внутри года.
Снижение лимита до 20 млн просто меняет цифру, но не сам механизм.
Обратное возможно, если законодатели примут какое- нибудь отдельное уточнение на этот счёт, изменение в НК, что маловероятно.
А вы как считали лимиты для НДС на 2026?
