Сделки между компаниями “внутри группы”, а также с родственниками и партнёрами — в зоне особого внимания.
И налоговая, и арбитражные управляющие рассматривают их как потенциальный инструмент:
- вывода активов;
- минимизации налогов;
- фиктивного оборота;
- обхода кредиторов.
Чтобы избежать проблем — нужно соблюдать прозрачность и рыночность.
1. Кто такие аффилированные лица — расширенная трактовка
В реальности спектр шире, чем просто “родственники”.
Аффилированными считаются:
- учредители компании и лица с долей более 20%;
- директора и бывшие директора;
- компании с теми же руководителями;
- компании, находящиеся под контролем одних и тех же лиц;
- супруги, родители, дети, братья, сёстры;
- фактические контролирующие лица (бенефициары “в тени”).
Почему важно:
Если контрагент — аффилированный, сделка автоматически попадает в “зону риска”.
2. Основные претензии налоговой и управляющих
Налоговая ищет:
- занижение цен;
- отсутствие реального исполнения;
- отсутствие экономической выгоды;
- необоснованную налоговую выгоду;
- подставные компании.
Арбитражный управляющий ищет:
- сделки “накануне банкротства”;
- сделки ниже рынка;
- безвозмездные сделки;
- сделки, ухудшающие положение кредиторов.
Если нарушения есть — сделки признают недействительными.
3. Как правильно документировать сделку
1. Рыночное обоснование цены
Фиксируем:
- коммерческие предложения других компаний;
- отчёт оценщика (при крупных сделках);
- расчёт себестоимости.
2. Договор должен быть детальным
Указываем:
- точный предмет;
- объём работ/товаров;
- сроки;
- ответственность;
- порядок приёмки.
3. Реальное исполнение
Нужны акты, накладные, отчёты, данные о передаче товара/услуг.
Фиктивная сделка — стопроцентный риск.
4. Прозрачность платежей
— только безнал
— только после факта
— строгий учёт
4. Когда сделка точно не вызовет вопросов
- есть рыночное обоснование;
- есть реальное исполнение;
- платежи проведены без отклонений;
- документы полные и логичные;
- нет связи со сроками перед банкротством.
Заключение
Сделки с аффилированными лицами абсолютно легальны, если соблюдать прозрачность, рыночность и реальность исполнения.
Тогда доказать злой умысел или вывод активов практически невозможно.