Причины усиления налогового контроля
В последние годы Федеральная налоговая служба (ФНС) заметно усилила внимание к гражданам, не имеющим официальной работы, но получающим неформальные доходы.
Основных причин несколько.
Во-первых, цифровизация экономики и государственных услуг дала налоговикам новые инструменты анализа данных. Современные ИТ-системы позволяют сопоставлять финансовые потоки, сведения банков и registros имущества, быстро выявляя подозрительные несоответствия.
Во-вторых, рост бюджетных потребностей заставляет государство искать дополнительные источники поступлений. Уклонение физлиц от уплаты налогов ведет к потерям казны, особенно актуальным на фоне повышенных расходов государства.
Наконец, значительные масштабы теневой экономики стали критическим фактором. По оценкам экспертов, до 30 миллионов россиян получают доходы в обход налогообложения. Это порядка 20% экономики, проходящей мимо бюджета.
Таким образом, борьба с неформальной занятостью и «серыми» доходами стала приоритетом для обеспечения справедливости и пополнения бюджета.
Методы выявления скрытых доходов
Налоговые органы теперь вооружены целым арсеналом цифровых инструментов для поиска незадекларированных доходов. Мониторинг крупных покупок – один из ключевых методов: ФНС автоматически получает данные о дорогостоящих приобретениях граждан.
Например, при регистрации недвижимости Росреестр передает сведения налоговой, а при постановке автомобиля на учет – ГИБДД. Если человек без официальной работы покупает элитную квартиру или автомобиль, это сразу попадает в поле зрения инспекторов.
Анализ банковских операций – еще один мощный инструмент. ФНС может запросить выписки по счетам при наличии оснований и выявить регулярные поступления средств, которые нигде не отражены в налоговых декларациях. В эпоху цифрового банкинга и переводов это особенно эффективно. Также налоговая служба использует данные партнерских организаций и ведомств – от Пенсионного фонда до миграционной службы – чтобы проверить, на что живет гражданин.
Если человек получает деньги от аренды жилья, продаж на маркетплейсах или иных сделок, эти сведения могут всплыть через смежные информационные системы. Налоговики отмечают, что применяют разнообразные методы обнаружения: от отслеживания дорогих покупок и анализа финансовых транзакций до сопоставления данных различных государственных реестров.
Кроме того, активно используется мониторинг интернет-активности. В открытых источниках инспекторы могут найти объявления о сдаче квартиры, предложении услуг или демонстрацию роскошного образа жизни в соцсетях – и сравнить это с официальными доходами.
С 2024 года информационный обмен стал еще плотнее: например, с 1 октября 2024 года Росреестр в обязательном порядке передает ФНС сведения о всех зарегистрированных правах на недвижимость и договорах аренды. Это означает, что квартира, сдаваемая по зарегистрированному договору без уплаты налога, с высокой вероятностью будет выявлена как объект риска. Налоговые органы также обращаются к МВД за сведениями о прописке граждан, мониторят случаи владения несколькими объектами недвижимости.
Если у человека в собственности несколько квартир, но нет соответствующих доходов, инспекция может поинтересоваться, не сдаются ли они тайно. Примечательно, что ФНС запускает и профилактические кампании: известны случаи, когда владельцам множества квартир рассылались письма с напоминанием о необходимости задекларировать доходы от аренды.
Таким образом, цифровая трансформация дала налоговикам возможность практически в режиме реального времени видеть финансовый портрет гражданина и находить признаки скрытых заработков.
Кто в зоне риска: категории «неофициальных» доходов
Под пристальным вниманием ФНС оказались самые разные группы граждан, чьи доходы ранее оставались «в тени». В первую очередь это собственники жилья, сдающие его в аренду без уплаты 13% НДФЛ или регистрации в качестве самозанятого. Рынок аренды долгое время был полон неформальных отношений, когда квартиры сдавались за наличные или переводы «на карту» без налоговых отчислений. Теперь такие арендодатели рискуют получить уведомление из инспекции.
По данным Росреестра, только за первые 7 месяцев 2025 года в России официально зарегистрировано около 5,7 тысяч долгосрочных договоров найма жильяu – ничтожная доля по сравнению с примерно 89 тысячами активных объявлений об аренде на рынке.
Это означает, что десятки тысяч наймодателей могут уклоняться от налогов, и налоговая активно ищет таких владельцев недвижимости.
Второй значимой категорией являются фрилансеры и самозанятые без регистрации. Сюда относятся люди, работающие «на себя» – репетиторы, дизайнеры, ремонтники, водители в агрегаторах – но не оформившие официальный статус и не платящие налог на профессиональный доход. Несмотря на то что более 12–13 миллионов россиян уже зарегистрировались как самозанятые к началу 2025 года, еще остаются сотни тысяч (если не миллионы) тех, кто предпочитает получать оплату наличными или на карту, не информируя налоговые органы.
Именно их доходы теперь стали объектом проверок. Например, если репетитор или стилист без ИП регулярно получает переводы от разных физических лиц, банки могут сообщить о подозрительной активности, и инспекция заинтересуется таким гражданином.
Третья группа – неофициальные «рантье» и инвесторы. Речь о гражданах, живущих на доходы от операций с имуществом или финансами, не имея при этом трудового контракта. ФНС открыто заявляет, что особое внимание уделяет тем, «кто живет на доходы из тени»: это могут быть средства, полученные от сдачи жилья в аренду, от сделок на финансовом рынке или от незарегистрированной предпринимательской деятельности.
Сюда попадают, в частности, частные трейдеры на фондовом рынке или Форексе, которые не платят налоги с прибыли, или граждане, регулярно перепродающие автомобили, технику, товары через онлайн-площадки. Если такие «серийные» сделки приносят прибыль, а деклараций 3-НДФЛ человек не подает, велика вероятность рано или поздно объясняться с налоговой.
Наконец, в фокусе оказываются и криптоинвесторы. Пока криптовалюты в России не находятся в полноценном правовом поле, но получение доходов от их продажи формально подлежит налогообложению как доход от имущественных прав.
Если гражданин выводит крупные суммы с криптобиржи на свой банковский счет, это может вызвать вопросы у ФНС. Уже сейчас в форму налоговой декларации внесены отдельные разделы для отражения операций с цифровой валютой. Таким образом, любители биткоина и другой крипты, не показывающие прибыль государству, тоже входят в зону риска.
В целом, портрет «подозрительного» налогоплательщика таков: трудоспособный гражданин без официальной зарплаты, но при этом владеющий дорогим имуществом, совершающий значительные траты или получающий регулярные платежи от различных лиц.
Именно таким людям сейчас адресованы усилившиеся проверки. Руководитель столичного УФНС Марина Третьякова прямо указала, что проблема неформальной занятости и «серых» доходов создает риски для рынка труда и ведет к потерям бюджета, поэтому мониторинг таких случаев станет постоянным.
Иными словами, разового рейда не будет – налоговики намерены держать эту сферу под контролем на долгосрочной основе.
Последствия для нарушителей: доначисления, штрафы, уголовные дела
Для тех граждан, чьи скрытые доходы будут выявлены, последствия могут быть весьма ощутимыми – как финансово, так и юридически. Прежде всего, налоговые органы доначислят неуплаченные налоги за прошедшие периоды. Обычно проверка охватывает последние три года доходов (по общему сроку давности), и все суммы, которые должны были быть задекларированы, будут предъявлены к уплате.
Практика показывает, что средняя сумма доначисления на одну проверку физлица составляет несколько миллионов рублей. Например, в 2024 году в среднем на одного проверенного «неработающего» гражданина пришлось около 7,8 млн руб. дополнительных налогов и штрафов.
Помимо самого налога (НДФЛ 13% или 15% на крупные доходы), инспекция начисляет пени за просрочку – за каждый день задержки платежа – и штраф. Штрафные санкции для физических лиц обычно составляют 20% от неуплаченной суммы при непреднамеренном нарушении или 40%, если будет доказано умышленное уклонение.
Таким образом, если гражданин, к примеру, не уплатил налог с 1 млн рублей дохода, его совокупный долг с пенями и штрафами может легко превысить 1,3 млн рублей.
Кроме денежной ответственности, уклонист рискует и уголовным преследованием. Статья 198 УК РФ предусматривает ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере. Если сумма неуплаченного за три года НДФЛ превышает установленный порог (на сегодняшний день – порядка 2,7 млн руб. в совокупности, либо 13,5 млн руб. в особо крупном случае), может быть возбуждено уголовное дело.
Санкции по ст.198 УК РФ достаточно серьезны: штраф до 300 тыс. руб. или даже лишение свободы на срок до 3 лет. На практике тюрьма применяется редко – часто нарушителям назначают условные сроки или ограничиваются штрафами – но сам факт судимости крайне неприятен. Более того, в крупных делах следователи нередко добавляют обвинения в отмывании денег (ст.174 УК) или незаконном предпринимательстве.
Следует отметить, что законодатель предоставляет шанс избежать судимости по налоговым преступлениям: если нарушитель в полном объеме погасит недоимку, пени и штраф еще на стадии расследования, дело могут закрыть за примирением или деятельным раскаянием. Многие воспользовались этой возможностью.
Именно поэтому, несмотря на тысячи выявляемых налоговых преступлений ежегодно, до суда доходят считанные дела. Статистика МВД показывает, что число осужденных по налоговым статьям невелико и даже снижалось: например, в 2019 году по всей России были осуждены 576 человек за уклонение от налогов, а в 2021 году – около 320 человек. Это говорит о том, что большинство предпочитает заплатить долг, лишь бы избежать уголовной ответственности.
Однако рассчитывать на поблажки не стоит. Если сумма задолженности огромна или попытка скрыть доходы была откровенно умышленной, велика вероятность, что дело дойдет до приговора. Из недавних громких случаев можно вспомнить историю блогера Елены Блиновской, которая через схемы «дробления» бизнеса не заплатила налогов почти на 918 млн руб. с доходов от своих онлайн-курсов. В 2023 году ее задержали при попытке выехать за границу, предъявили обвинения, а для взыскания колоссального долга налоговая служба инициировала процедуру банкротства блогера.
Такой пример показывает, что приоритеты ФНС распространяются и на состоятельных медийных персон – уклонение от налогов больше не прощается вне зависимости от статуса нарушителя. В регионах тоже заводятся дела: в Саратовской области после проверки группы «безработных миллионеров» были возбуждены проверки совместно с правоохранителями.
Таким образом, последствия кампании против скрытых доходов весьма серьезны: от внушительных доначислений и штрафов до скамьи подсудимых по уголовной статье.
Статистика проверок и доначислений (2023–2025)
Официальные данные ФНС подтверждают рост налогового контроля в отношении физических лиц без статуса предпринимателя. Если еще недавно таких проверок было немного, то сейчас их число и результативность увеличиваются. По итогам 2023 года налоговые органы провели около 150 выездных проверок в отношении физических лиц (не ИП), в результате которых дополнительно начислено порядка 1 млрд руб. налогов и штрафов.
Для сравнения, аналогичные показатели годом ранее были существенно ниже. В 2024 году масштабы работы возросли: проведено 153 выездных проверки физлиц, и сумма доначислений превысила 1,2 млрд руб..
То есть объем скрытых доходов, вытащенных «на свет», вырос примерно на 20% за год. Средний «чек» с одной проверки тоже увеличился – с около 6,5 млн руб. в 2023-м до 7,8 млн руб. в 2024-м – что говорит о более эффективном отборе целей и более крупных нарушениях.
Особенно примечательна статистика по Москве – региону с наибольшей концентрацией состоятельных граждан. Столичное управление ФНС в 2025 году развернуло масштабную кампанию по проверке формально неработающих горожан. Только за неполный 2025 год в Москве уже было доначислено свыше 2 млрд руб. налогов по результатам таких проверок.
Из этой суммы около 300 млн руб. пришлось на выявленные незадекларированные доходы от сдачи недвижимости в аренду. Для сравнения, 2 млрд рублей – это больше, чем сумма по всем аналогичным проверкам по стране годом ранее. Фактически, один лишь московский регион в 2025 году обеспечил взыскание суммы, вдвое превышающей общероссийский показатель 2023 года.
Это свидетельствует о резком повышении эффективности контроля и о том, какой объем «теневых» денег крутился в столице без уплаты налогов.
Если смотреть в целом по России, то тренд аналогичный. Эксперты отмечают, что усилия Москвы вписываются во всероссийский тренд усиления контроля за физлицами, скрывающими доходы. В крупных регионах (Санкт-Петербург, Московская область, Краснодарский край и др.) налоговые тоже отчитываются о росте выявляемых нарушений у граждан.
Например, по данным ФНС, в Санкт-Петербурге в 2025 году средняя сумма начислений на одну налоговую проверку всех видов (включая бизнес) взлетела до рекордных 244 млн руб., тогда как по стране в среднем около 86 млн руб. за 9 месяцев 2025 года. Это косвенно отражает и усиление работы с наиболее крупными уклонистами, в том числе среди физлиц.
Еще показательна динамика по аренде жилья: в Московской области за 2025 год налоговые органы массово обзванивали и проверяли владельцев нескольких квартир, что привело к кратному росту числа официально поданных деклараций от сдачи жилья. По оценкам, за последние два года поступления НДФЛ от аренды недвижимости в московском регионе выросли в разы благодаря таким мерам.
Исторически же подобная активность ФНС в отношении граждан – явление новое. Раньше основные ресурсы контроля были сосредоточены на организациях и предпринимателях, а выявление скрытых доходов обычных людей носило эпизодический характер.
Например, еще в 2018–2019 годах случаев выездных проверок физлиц было считанное количество, и доначисления по ним измерялись десятками миллионов рублей в масштабах страны. Перелом наметился в начале 2020-х: государство всерьез взялось за самозанятость, запустив налог на профессиональный доход, а затем и за прочие серые зоны.
Пилотные проекты на местах показали эффект: так, в 2021 году в Саратовской области эксперимент по поиску «безработных богачей» выявил 40 человек, оформивших недвижимость и машины на десятки миллионов рублей без видимых официальных доходов. Этот опыт признали успешным и начали распространять по всей стране. К 2023–2024 гг. каждая региональная УФНС получила установки активнее работать с физлицами.
В результате уже в 2023 году, как отмечалось, суммы доначислений превысили миллиард рублей, а в 2025-м взлетели еще выше. Налицо исторический сдвиг: налоговая служба вышла за рамки привычной проверки бизнеса и вплотную занялась кошельками граждан.
Новый стандарт налогового контроля или разовая кампания?
Возникает закономерный вопрос: станет ли текущая активизация проверок временной кампанией или же это новая реальность налогового контроля в России? Анализ заявлений и мер позволяет уверенно говорить о долгосрочном характере этих изменений. Представители ФНС подчёркивают, что контроль за неофициальными доходами граждан теперь будет вестись на постоянной основе. Марина Третьякова, глава столичной налоговой, прямо заявила, что мониторинг «неработающих» трудоспособных жителей будет регулярным и системным, поскольку проблема носит социально-экономический характер и требует комплексного решения.
То есть речь не о разовой «облаве», а о включении такого контроля в стандартную практику работы налоговых органов.
Драйверы процесса – цифровизация и потребность в выводе экономики из тени – никуда не исчезнут в ближайшие годы. За последние годы ФНС превратилась в высокотехнологичное ведомство, которое умеет работать с большими данными. Создана инфраструктура (Единый налоговый счет, онлайн-ККТ, межведомственные реестры), позволяющая прозрачно видеть многие операции. Эти инструменты будут использоваться и дальше, причем их возможности только растут.
Одновременно государству важно увеличить налоговые поступления: и федеральный бюджет, и региональные испытывают нагрузку, а повышать ставки налогов политически нежелательно. Значит, логичным путем становится расширение налоговой базы – за счет тех, кто ранее не платил. В этом смысле работа с гражданами – новый резерв налоговых поступлений.
Оценки показывают, что легализация даже части теневых доходов может принести дополнительные десятки миллиардов рублей в год в бюджет. Поэтому нет оснований полагать, что после достижения разового эффекта ФНС ослабит хватку.
Скорее наоборот, можно ожидать дальнейшего ужесточения стандартов. Уже сейчас вводятся новые нормы: об обмене информацией между ведомствами, об ответственности за сокрытие доходов, о контроле банковских транзакций свыше определенных сумм.
Обсуждаются инициативы, например, по обязательному пенсионному взносу для неработающих граждан (идея взимать фиксированный платеж на социальные нужды). Это свидетельствует о том, что государство стремится охватить всех трудоспособных граждан едиными правилами фискальной дисциплины. Если раньше человек без официальной работы мог оставаться вне поля зрения фискальных органов, то теперь такой статус наоборот привлекает внимание как потенциально рискованный.
Разумеется, нельзя исключать, что интенсивность проверок может колебаться в зависимости от конъюнктуры – например, при выполнении бюджетного плана или смене приоритетов временно снизится давление. Но фундаментально вектор взят на тотальный учет доходов населения. Эпоха, когда налоги эффективно платили только предприятия да официальные работники, уходит в прошлое. Ей на смену приходит новая эпоха, где налоговая служба старается видеть и контролировать каждый рубль дохода, вне зависимости от источника и статуса получателя.
Подводя итог: сегодняшняя активность ФНС в отношении «неработающих» граждан – это не разовая кампания устрашения, а формирование нового стандарта налогового контроля. Государство дает четкий сигнал, что больше не намерено мириться с обширной серой зоной в экономике. Цифровые технологии и жесткая административная линия позволяют этот сигнал подкрепить реальными действиями – от массовых уведомлений и проверок до показательных дел.
Для добросовестных граждан это, в конечном счете, благо: расширение налоговой базы создаст более равные условия, когда все платят положенное. Тем же, кто пока рассчитывает скрыться в тени, стоит задуматься – рано или поздно непрозрачные схемы будут выявлены, и тогда ответственность неизбежна.
Новый фискальный ландшафт России требует от каждого налогоплательщика большей прозрачности, и, судя по всему, это надолго.
Дисклеймер: всё, что тут написано, — не персональный совет и уж точно не индульгенция от налоговой. Автор не отвечает за ваши решения, незадекларированные доходы и внезапные письма счастья от ФНС. Думайте головой, платите по совести, а за точным разбором — к консультанту, желательно живому.
Евгений Сивков