Азартные игры, казино, букмекерские конторы — всё это кажется чем-то далёким от повседневной предпринимательской рутины. Но игорный бизнес — это в первую очередь бизнес, с налогообложением и строгим контролем со стороны государства.
В статье разберёмся, как рассчитать налог на игорный бизнес для зала игровых автоматов, кто и сколько должен платить в бюджет, какие ставки действуют в России и как не запутаться в отчётности.
P. S. Даже если ваша деятельность не связана с азартными играми, прочитать этот материал стоит: понимание специфических налоговых режимов расширяет кругозор и помогает лучше ориентироваться в российском законодательстве.
Разбираемся в основах: кто платит налог на игорный бизнес
Налог на игорный бизнес относится к налогам регионального уровня, наряду с транспортным и налогом на имущество организаций. Это значит, что средства от него поступают в бюджет того субъекта Российской Федерации, где зарегистрирована и ведёт деятельность компания.
Игорный бизнес в России регулирует Федеральный закон № 244-ФЗ.
Если вы хотите организовать азартные игры (или поучаствовать в них), для этого есть специальные зоны. Их всего пять:
- «Красная поляна» в Краснодарском крае;
- «Приморье» в Приморском крае;
- «Сибирская монета» в Алтайском крае;
- «Янтарная» в Калининградской области;
- «Золотой берег» в Республике Крым — сейчас идёт работа над запуском.
Исключение — букмекерские конторы и тотализаторы, которые могут работать по всей стране.
Плательщики налога: кто отчисляет деньги в бюджет
Налогоплательщиками являются организации, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса (ст. 365 НК РФ).
К ним относятся компании, которые:
- управляют казино с игровыми столами и автоматами;
- организуют работу букмекерских контор и пунктов приёма ставок;
- проводят тотализаторы и лотереи;
- обеспечивают процессинг интерактивных ставок.
Все ключевые моменты по этому налогу регулирует глава 29 Налогового кодекса (НК) РФ: в ней установлены порядок расчёта и уплаты налога, сроки и ответственность за нарушения.
Важный нюанс: индивидуальные предприниматели (ИП) заниматься игорным бизнесом по закону не могут — только организации, которые официально зарегистрированы и получили лицензию на осуществление этого вида деятельности.
Станьте бухгалтером для своего бизнеса
На курсе «Бухгалтер» от Академии Eduson вы с нуля за 3–4 месяца разберётесь в законодательстве и налогах, чтобы сдавать отчётность без штрафов и уверенно управлять финансами компании.
Вы обучитесь у практикующих экспертов из X5 Retail Group, «Ленты», «МегаФона» и KPMG, а специалист с опытом более 20 лет в финансах и управлении Анна Веденеева проконсультирует вас индивидуально.
Вся учёба — онлайн в комфортном темпе. Доступ ко всем материалам и будущим обновлениям — бессрочный: у вас под рукой всегда будет актуальная информация для работы без ошибок.
За что нужно платить в игорном бизнесе: от стола до автомата
Налог на игорный бизнес взимается не с дохода или прибыли компании — его размер зависит от количества и видов объектов налогообложения. К ним относятся:
- Игровой стол — специально оборудованное место с одним или несколькими полями, где проводят азартные игры с участием крупье.
- Игровой автомат — механическое, электрическое или электронное устройство для проведения азартных игр с денежным выигрышем без участия сотрудников казино.
- Процессинговый центр букмекерской конторы — часть игорного заведения, где учитывают ставки участников и определяют сумму выигрыша.
- Процессинговый центр тотализатора — то же самое, но для тотализатора.
- Процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы — часть игорного заведения, где проводят учёт и обработку ставок.
- Процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора — то же, но для тотализатора.
- Пункт приёма ставок (ППС) букмекерской конторы — специально оборудованное помещение, где принимают ставки от игроков.
- Пункт приёма ставок тотализатора — такой же ППС, но для тотализатора.
Каждый объект регистрируют в налоговой службе, иначе — штраф. Если объект вышел из строя, это тоже нужно зафиксировать в ФНС.
Если коротко:
- Налог на игорный бизнес платят юридические лица, которые организуют азартные игры.
- Налог взимается за каждый объект: игровой стол, автомат, процессинговый центр или пункт приёма ставок.
- Регистрация объекта игорного бизнеса в налоговой службе — обязательна до начала его использования.
Регистрация в ФНС: обязательный шаг перед стартом бизнеса
Хотите начать игорный бизнес? Для этого нужно пройти две обязательные процедуры: зарегистрировать саму организацию и каждый объект налогообложения.
Запуск игорного бизнеса: с чего начать
Чтобы легально вести игорный бизнес в России, нужно зарегистрировать юридическое лицо (чаще всего ООО) и получить лицензию — разрешение на организацию и проведения азартных игр, которое выдают органы управления игорными зонами.
В заявлении на регистрацию укажите код ОКВЭД 92.1 — «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари».
Регистрация оборудования: что, где, когда
Каждый объект налогообложения (игровой стол, автомат и т. д.) нужно зарегистрировать в Федеральной налоговой службе не позднее чем за 2 рабочих дня до даты установки. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности по форме С-09-3-1.
В заявлении указывают сведения об организации, вид объекта, количество и адрес установки. В течение нескольких рабочих дней налоговая служба выдаст свидетельство о регистрации.
Важно: любые изменения (например, выбытие или перемещение автомата) также требуют подачи заявления в ФНС.
Частые ошибки при регистрации объектов: мнение эксперта с опытом 6+ лет в финансах
«Большинство участников рынке этого не осознают, но главная опасность игорного бизнеса — не налоги и проверки, а отношение общества. Гэмблинг по-прежнему считается «грязным» делом, и если представители власти решат, что ему не место в легальном поле, никакие деньги и документы не помогут»
Ярослав Малиновский, эксперт финансовых курсов в Академии Eduson
Читайте также: Как устроено обучение в Академии Eduson
Сколько платить: налоговые ставки на игорный бизнес
Игорный бизнес в России стремительно растёт. Только за 2024 год он увеличил налоговые отчисления до 2,6 миллиарда рублей — это на 16% больше, чем годом ранее. А в первом полугодии 2025 игорные зоны перечислили государству 1,5 миллиарда рублей, что на 17,5% больше, чем в тот же период в 2024.
Так чем выше доход игорного бизнеса, тем больше организации нужно отчислять в бюджет? Не совсем — размер налога напрямую зависит только от двух переменных: количества объектов и налоговой ставки на каждый из них.
Федеральные рамки и региональные тарифы
Налоговые ставки на игорный бизнес устанавливают региональные власти, а федеральное законодательство (ст. 369 НК РФ) задаёт только минимальные и максимальные границы. Это значит, что в разных субъектах РФ тарифы могут сильно различаться. Например, минимум ставки налога на игровой стол по регионам РФ — 50 000 рублей в месяц, а максимум — 250 000.
Региональные власти могут устанавливать любую ставку в пределах указанного диапазона. Например, в Москве и Краснодарском крае действуют максимальные тарифы.
Важно: если в региональном законе не прописан размер налога, то по умолчанию применяются минимальные значения.
Станьте белым хакером, только в финансах
На курсе «Легальная налоговая оптимизация: белые схемы» от Академии Eduson вы за 30 дней научитесь законно снижать налоговую нагрузку и правильно планировать платежи. Бессрочный доступ к материалам и обновлениям позволит вернуться к курсу при любых изменениях в законодательстве.
Прокачаться в налогах на экспресс-обучении
Разбор понятий: налоговая база и налоговый период
Часто налоговую базу путают с налоговой ставкой или объектом налогообложения. На деле — это совершенно разные понятия. Давайте разбираться.
Налоговая база — это общее количество зарегистрированных объектов налогообложения каждого вида. При расчёте налога неважно, что заработала организация и получает ли она прибыль вообще. Главное — сколько у неё игровых автоматов, столов, процессинговых центров и пунктов приёма ставок.
Налоговый период — это период времени, в конце которого нужно определить налоговую базу, рассчитать и заплатить налог. В случае с игровым бизнесом он составляет один календарный месяц. Это значит, что платить налог и сдавать декларацию нужно ежемесячно.
Считаем налог на игорный бизнес: сколько и когда платить
Сумму налога считают по простой формуле:
Налог на игорный бизнес = Количество объектов налогообложения × Соответствующая налоговая ставка
Если у организации есть разные типы объектов, по каждому из них нужно сделать отдельный расчёт, а потом сложить получившиеся суммы.
Пример. Допустим, у букмекерской конторы в игорной зоне «Красная Поляна» 1 процессинговый центр интерактивных ставок, 10 пунктов приёма ставок и 5 игровых автоматов. Налоговые ставки в Краснодарском крае максимальные. Считаем:
- Налог на процессинговый центр интерактивных ставок: 1 × 10 000 000 = 10 000 000 рублей.
- Налог на пункты приёма ставок: 10 × 14 000 = 140 000 рублей.
- Налог на игровые автоматы: 5 × 15 000 = 75 000 рублей.
- Итого: 10 000 000 + 140 000 + 75 000 = 10 215 000 рублей — это и есть сумма налога, которую организация должна уплатить за месяц.
Количество объектов для расчёта налога определяют по состоянию на последний день месяца.
Важно:
- Если у игрового стола больше одного поля, налог платят за каждое игровое поле.
- Если объект сломался или не использовался, но его не сняли с учёта — за него всё равно нужно уплатить налог.
- Если объект был поставлен на учёт после 15 числа или снят до 15, взимается только 50% от суммы налога. Если наоборот — ставка налога полная.
Уплатить налог нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом. То есть за октябрь необходимо заплатить до 28 ноября. При этом сроки уплаты налога на игорный бизнес по кварталам не установлены — платёж является ежемесячным.
Читайте также: Налоги для ИП: что нужно знать и сколько платить в 2025 году
Налоговая декларация: как не нарушить закон
Кроме своевременной уплаты налога, каждая организация обязана отчитываться перед ФНС. Пропуск срока отчётности по игорному бизнесу или ошибки в документах приводят к серьёзным штрафам.
Когда предоставлять налоговую декларацию
Декларацию по налогу на игорный бизнес нужно подавать ежемесячно по месту регистрации объекта до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Документ можно подать в бумажном виде или электронно на сайте ФНС. Многие организации выбирают электронный формат — он удобнее и позволяет избежать ошибок.
Форма декларации: что указывать в документе
Форма декларации утверждена приказом ФНС России. Документ состоит из титульного листа с данными налогоплательщика и трёх разделов, где нужно указать все зарегистрированные объекты на конец месяца, применяемые ставки налога и итоговую сумму к уплате.
Для каждого типа объекта заполняют отдельную строку. Если организация работает в нескольких регионах, то по ним подают отдельные декларации.
Отчётность по налогу на игорный бизнес: бланк и образец заполнения можно посмотреть здесь.
Ошибка в декларации: как исправить
Вы подали налоговую декларацию и только после обнаружили ошибку — что делать?
Если вы нашли ошибку до того, как инспектор запросил разъяснения, необходимо как можно быстрее подать уточнённую декларацию. В ней укажите корректные данные, исправленные расчёты и пояснения к изменениям.
Если ошибка привела к занижению налога, перед подачей уточнённой декларации нужно доплатить недостающую сумму, включая пени за каждый день просрочки — так вы не получите штраф.
В случае, если инспекция нашла ошибку в декларации самостоятельно, вам могут выписать штраф.
Штрафы и пени за несвоевременную подачу декларации
Тем, кто нарушил сроки подачи декларации, грозит штраф в размере 5 до 30 процентов от суммы налога, но не менее 1000 рублей.
За каждый день просрочки начисляются пени по 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России.
Если коротко:
- Декларацию по налогу на игорный бизнес подают ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
- В случае ошибок и нужно срочно подать уточнённую декларацию.
- Штрафы за просрочку — от 5% от суммы неуплаченной суммы, плюс пени.
- Максимальный штраф — 30%, но не менее 1000 рублей.
Избегайте ошибок и законно платите меньше
Платить налоги обязательно, но каждый предприниматель хочет сократить расходы на них. На курсе «Легальная налоговая оптимизация: белые схемы» вы всего за 30 дней научитесь выбирать выгодный налоговый режим, оптимизировать налоговую нагрузку и использовать все законные способы её снижения.
Учиться можно онлайн в любое время, а доступ к материалам и будущим обновления останется у вас навсегда.
Что будет, если нарушить закон: от мелких штрафов до уголовки
Игорный бизнес в России находится под пристальным контролем государства. Помимо налоговых штрафов, организаторов азартных игр могут привлечь к административной и даже уголовной ответственности.
Если организация не зарегистрировала объекты налогообложения, то ей грозит штраф в размере трёх ставок налога для этого вида объекта. Не поставили на учёт игровой стол со ставкой 125 000 рублей — получили штраф 375 000 рублей. А если повторно нарушили правила в течение года — штраф составит целых шесть налоговых ставок.
За грубые нарушения, например за ведение игорного бизнеса без лицензии или вне специальных зон, грозит штраф от 700 000 рублей до 1 000 000 рублей. Оборудование при этом конфискуют.
Незаконная организация и проведение азартных игр по предварительному сговору и получение от этого крупного дохода карается уголовной ответственностью по статье 171.2 Уголовного кодекса РФ.
Если организация работает онлайн, при правонарушениях ей также грозят серьёзные финансовые потери и блокировка сайтов. Нелегальные онлайн-казино регулярно попадают в реестр запрещённых ресурсов.
Если кратко: закон нарушать не стоит — это слишком дорого обходится.
Читайте также: Что такое серые схемы оптимизации налогов
Как игорный бизнес влияет на экономику: рост рынка и миллиарды для регионов
Налог на игорный бизнес, с одной стороны, регулирует социально значимую деятельность, а с другой — является значимым источником пополнения региональных бюджетов.
По данным АИРИС, в 2024 году налоговые отчисления от игорных зон в России превысили 2,6 миллиарда рублей, что примерно на 16% больше результата 2023 года. В первой половине 2025 года доходы и налоговые отчисления игорных зон тоже выросли: организации уплатили 1,5 миллиарда рублей налогов, что на 17,5% больше, чем в тот же период годом ранее.
Государство направляет эти средства на развитие инфраструктуры и социальные проекты в регионах.
Исполнительный директор АИРИС Дмитрий Анфиногенов отметил: «Всё указывает на то, что игорные зоны сохраняют правильный курс на интеграцию в туристическую индустрию России. Рост неигровых доходов, новые форматы мероприятий и диверсификация услуг показывают, что индустрия не ограничивается азартом. Здесь создают уникальные впечатления, в том числе культурные, гастрономические и спортивные, что укрепляет привлекательность регионов и стимулирует внутренний туризм».
Налог на игорный бизнес наглядно показывает, как правительство может контролировать сложный бизнес и при этом направлять его на развитие в определённые зоны, получая при этом фискальную выгоду для общества.
Как может измениться налоговая нагрузка на игорный бизнес в России — мнение Ярослава Малиновского, эксперта финансовых программ в Академии Eduson:
«Думаю, главным фактором в данном вопросе будет административный ресурс людей, стоящих у руля игорного бизнеса в РФ. Понятно, что с фискальной точки зрения игорный бизнес — это неупиваемая чаша, но многочисленные факты (к примеру, регулярное попадание букмекерских контор в списки системно значимых организаций) говорят о напряжённых процессах, сопровождающих справедливость того или иного уровня административной и налоговой нагрузки на отрасль».
Хотите глубже разобраться в налогах?
Это важно для легальной работы любого бизнеса — каждая ошибка может привести к серьёзным штрафам и ответственности.
Получите больше полезной информации о налоговом планировании и легальной оптимизации на курсе «Бухгалтер» от Академии Eduson. Эксперты-практики из X5 Retail Group, «Ленты», «МегаФона» и KPMG поделятся актуальными знаниями и разберут реальные кейсы компаний.
Вы научитесь работать в «1С» и Excel, разберётесь в законодательстве, бухгалтерии и финансах, научитесь находить ошибки раньше ФНС и законно снижать налоговую нагрузку.
Доступ к материалам и обновлениям — бессрочный, а 365 дней на связи будет личный куратор, который ответит на все вопросы по курсу.