Если компания не работает, но формально продолжает существовать, обязанности ее владельца никуда не исчезают — он по-прежнему должен подавать отчетность и уплачивать налоги. Иначе — штраф.
Поэтому многие предприниматели решают закрыть старое юрлицо и начать дело с чистого листа. А сделать это стало еще легче, поскольку с конца 2024 года действует упрощенный порядок добровольной ликвидации.
В этой статье рассказываем о том, что такое упрощенная ликвидация ООО, кто может ей воспользоваться, и как пройти процедуру без неприятных последствий с ведомствами в 2025 году.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Что такое упрощённая ликвидация
Упрощенная ликвидация — это официальный порядок добровольного исключения компании из ЕГРЮЛ, если она больше не ведет деятельность, не имеет долгов и не владеет имуществом.
Главное отличие от классической ликвидации — отсутствие ликвидационной комиссии, публикаций и многоступенчатых процедур.
Раньше для этого приходилось проходить целую бюрократическую цепочку: назначать комиссию, уведомлять кредиторов, публиковать сообщения, а после — ждать еще полгода. Теперь нужно просто подать заявление, а все остальное ФНС сделает самостоятельно.
Как правило, весь процесс ликвидации занимает около 3,5 месяцев, включая трехмесячный срок ожидания возможных возражений.
Кому доступна упрощённая ликвидация в 2025 году
Порядок упрощенной ликвидации утвержден Федеральным законом № 249-ФЗ — она может быть предоставлена только субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП).
Однако далеко не все из них могут воспользоваться правилом. Для этого компания должна соответствовать следующим требованиям:
- Числиться в реестре МСП — проверить свой статус можно на сайте ФНС;
- Не быть плательщиком НДС — важно, чтобы не подавались декларации по НДС, и не было обязанности по налогу;
- Не иметь долгов и обязательств — даже минимальная задолженность перед СФР, работниками или контрагентами приведет к отказу;
- Не иметь отметок о недостоверных сведениях в ЕГРЮЛ — например, если давно не подтверждали адрес;
- Не владеть недвижимостью и транспортом — зарегистрированная машина или офисный объект делает ликвидацию невозможной;
- Не находиться в процедуре ликвидации, реорганизации или банкротства — эти процессы несовместимы с упрощенным порядком;
- Не быть под принудительным исключением из ЕГРЮЛ — если ФНС уже начала чистку, воспользоваться новым порядком не получится.
Обратите внимание: налоговая проверяет эту информацию автоматически — по базам ФНС, СФР и ГИБДД. Если какие-то сведения не совпадут, заявление на упрощенную ликвидацию просто не примут.
Как проходит упрощённая ликвидация ООО в 2025 году
На первый взгляд, процедура упрощенной ликвидации ООО может показаться быстрой и простой, однако каждый ее этап должен быть выполнен по строгим правилам:
Принятие решения о ликвидации
Первым делом участники ООО должны официально договориться о том, что компания прекращает деятельность:
- Если учредитель один — оформляется письменное решение, подписанное им лично;
- Если участников несколько — проводится собрание и составляется протокол, где фиксируется дата, повестка, а также итоговое решение.
Документ можно подписать у нотариуса или с помощью усиленных электронных подписей всех участников.
Совет от Чёрной Бухгалтерии: пропишите в решении, что ликвидация проводится именно по упрощенной процедуре в соответствии с 249-ФЗ — это избавит вас от лишних уточнений и запросов.
Подача заявления в налоговую
Основной документ — форма Р19001, которая подается в ту же инспекцию, в которой компания стоит на учете. Это можно сделать:
- Лично или через нотариуса (на бумаге с заверенной подписью);
- Через портал «Госрегистрация бизнеса онлайн» (если у всех участников есть УКЭП).
В форме должны быть указаны:
- Дата решения;
- Сведения о компании и участниках;
- Подтверждение того, что все обязательства выполнены, долгов нет, а имущество отсутствует.
После этого ФНС зарегистрирует заявление и начнет проверку данных.
Проверка и публикация уведомления
На этом этапе ФНС проверяет по базам всю информацию о ваших долгах, имуществе и отчетности.
Если все в порядке, в ЕГРЮЛ появится запись о начале упрощенной ликвидации компании, а в «Вестнике государственной регистрации» будет опубликовано специальное уведомление.
С этого дня начинается 3-месячный срок, необходимый для того, чтобы все потенциальные кредиторы могли заявить свои претензии. Если никто не обратился, ликвидация завершается автоматически.
Обратите внимание: в этом случае не нужно рассылать никаких дополнительных публикаций и писем контрагентам — ФНС делает все сама.
Завершение ликвидации и исключение из ЕГРЮЛ
Когда срок ожидания истекает, налоговая проверяет, чтобы у вас не появилось новых долгов или жалоб.
Если все чисто, компанию исключают из реестра, а вы получаете лист записи ЕГРЮЛ — документ, подтверждающий тот факт, что юридическое лицо прекратило существование.
Обратите внимание: перед этим необходимо погасить все обязательства по платежам и отчетности. Крайним отчетным периодом считается срок с 1 января до даты ликвидации.
После этого владелец бизнеса может спокойно закрывать расчетный счет и завершать свои дела — ликвидация прошла успешно.
Упрощённая ликвидация: новые формы в 2025 году
С конца прошлого года действует приказ ФНС № ЕД-7-14/329@, который утвердил сразу две формы, ставшие обязательными в 2025 году:
- Р19001 — для подачи заявления на упрощенную ликвидацию;
- Р19002 — для отмены процедуры ликвидации, если собственники изменили свое решение.
Эта возможность особенно полезна, если в процессе ликвидации у вас появились новые обстоятельства: например, нашелся покупатель бизнеса или инвестор, готовый выкупить долю.
Когда ФНС может отказать в упрощённой ликвидации
ФНС вправе не принять заявление на упрощенную ликвидацию, если хотя бы одно условие было нарушено. Всего причин для отказа три:
- Компания не соответствует критериям. Даже незначительная задолженность перед СФР или отметка о недостоверном адресе может стать основанием для отказа в ликвидации;
- Ошибки в документах. Среди самых частых: неверно заполненная форма Р19001, несоответствие даты в решении и заявлении, а также отсутствие нотариального заверения;
- Возражения от кредиторов. Если кто-то из контрагентов заявит, что вы ему должны — придется урегулировать спор или доказать, что претензия необоснованна. После этого заявление можно подать еще раз.
Обратите внимание: закон позволяет подавать документы неограниченное количество раз. Главное — устранить причину отказа: погасить долг, внести исправления или уточнить сведения в ЕГРЮЛ.
Ликвидация компании: что делать с сотрудниками
Если в компании есть работники, их необходимо уволить по пункту 1 части 1 статьи 81 ТК РФ — «в связи с ликвидацией организации». Иначе возможны жалобы и проверки со стороны инспекции труда (ГИТ).
Сотрудников необходимо уведомить об увольнении в письменной форме — не позднее чем за 2 месяца до даты расторжения трудовых договоров.
После увольнения работодателю необходимо:
- Передать сведения об этом в СФР и ФНС (формы СЗВ-ТД, РСВ);
- Закрыть все расчеты по зарплате и налогам;
- Сделать запись в трудовых книжках (если они ведутся на бумаге).
При этом сотрудникам должны быть выплачены:
- Зарплата за все отработанные дни до дня увольнения;
- Компенсация за неиспользованный отпуск;
- Выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Все платежи и отчетность должны быть «закрыты» до подачи заявления о ликвидации. Если у вас останется задолженность по зарплате или взносам, ФНС остановит процедуру до полного урегулирования.
Налоги и отчётность при ликвидации компании в 2025 году
Перед тем как компанию исключат из ЕГРЮЛ, ее владельцу необходимо закрыть все отчетные периоды и сдать обязательные декларации. В 2025 году это:
- Декларации по УСН (или другой системе налогообложения);
- Расчет по страховым взносам;
- Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах).
Документы подаются до даты исключения компании, а лучше — сразу после подачи заявления на ликвидацию. Тогда у ФНС будет время проверить данные до автоматического закрытия.
После этого компанию снимают с учета автоматически: налоговая закрывает лицевые карточки и аннулирует регистрационные данные в фондах.
Ликвидация компании: ответственность и штрафы
Нарушения в документах, сроках или выплатах могут не только затянуть процесс ликвидации на месяцы, но привести к штрафам:
- При нарушении порядка ликвидации — штраф до 700 000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ). Такое возможно, если компания подала недостоверные сведения или не выполнила обязательные процедуры;
- При задержке выплат сотрудникам — штраф до 100 000 рублей для юрлица и до 20 000 рублей для директора. Трудовая инспекция уделяет этому особое внимание при массовых увольнениях;
Помните: ошибки в отчетности или долги по налогам приведут к отказу в ликвидации и дополнительным проверкам.
А если все чисто — ФНС завершит ликвидацию без препятствий и штрафов.
К тому же, любые нарушения можно устранить заранее, чтобы процедура прошла спокойно и с первого раза.
Если вы хотите открывать и ликвидировать бизнес, не отвлекаясь на сложности с документами и ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда не только подготовит необходимые документы, но и заберет на себя расчет налогов, взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы развивали любимое дело без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
